深圳市千百輝照明工程有限公司
專項審計報告
瑞華核字[2017]48190002 號
目 錄
一、 專項審計報告 1-2
二、 已審財務(wù)報表
1、 過渡期損益表 3
2、 附注 4-41
三、 本所營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證（復印件）
四、 簽字注冊會計師資格證書（復印件）
通訊地址：北京市東城區(qū)永定門西濱河路 8 號院 7 號樓中海地產(chǎn)廣場西塔 5-11 層
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
郵政編碼（Post Code）：100077
電話（Tel）：+86(10)88095588 傳真（Fax）：+86(10)88091190
關(guān)于深圳市千百輝照明工程有限公司
專 項 審 計 報 告
瑞華核字[2017]48190002 號
深圳市奧拓電子股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的千百輝照明工程有限公司（以下簡稱“千百輝照明公司”）
按照后附的過渡期損益表附注二所述編制基礎(chǔ)編制的過渡期損益表，包括 2016
年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日的過渡期損益表以及附注。過渡期損益表的編
制是千百輝照明公司管理層的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對過
渡期損益表發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師
審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對過渡期損益表是
否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)過渡
期損益表金額和披露的證據(jù)。選擇的審計程序取決于我們的判斷，包括對于舞弊
或錯誤導致的過渡期損益表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮
了與過渡期損益表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非?br/>內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性
和作出會計估計的合理性，以及評價過渡期損益表的總體列報。我們相信，我們
獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，上述過渡期損益表在所有重大方面已經(jīng)按照后附的過渡期損益表
附注二所述編制基礎(chǔ)編制，公允反映了千百輝照明公司 2016 年 4 月 1 日至 2016
年 12 月 31 日的經(jīng)營成果。
如后附的過渡期損益表附注二所述，上述過渡期損益表系深圳市奧拓電子股
份有限公司（以下簡稱“奧拓電子公司”）為了依據(jù)《奧拓電子公司與千百輝照
明公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》及《奧拓電子公司與千百輝照明公司
發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)的盈利預測補償協(xié)議》之約定，確定奧拓電子公司
在本次重大資產(chǎn)重組所購買資產(chǎn)于過渡期的損益狀況之目的參考使用，不適用于
其他用途。相應地，本專項審計報告僅供奧拓電子公司在本次重大資產(chǎn)重組中所
購買資產(chǎn)于過渡期的損益狀況之目的參考使用，不得用作任何其他目的。
瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師
中國北京
二〇一七年三月三十日
劉仁芝
中國注冊會計師
張 麗
3
深圳市千百輝照明工程有限公司 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日過渡期損益表附注
深圳市千百輝照明工程有限公司
2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日
過渡期損益表附注
（除特別說明外，金額單位為人民幣元）
一、公司基本情況及本次重大資產(chǎn)重組的基本情況
（一）公司歷史沿革
公司名稱：深圳市千百輝照明工程有限公司
注冊地址：深圳市福田區(qū)益田路 3008 號皇都廣場 C 座 19 樓
注冊資本：5,130 萬元
統(tǒng)一社會信用代碼：91440300279543423Y
法定代表人：周維君
1、公司歷史沿革
（1）公司設(shè)立
1998 年 4 月 15 日，周維君、沈永健共同出資設(shè)立深圳市勞克斯照明電器有限公司，注
冊資本為人民幣 400 萬元。本次出資額業(yè)經(jīng)深圳公平會計師事務(wù)所深公會驗字[1998]第 046
號驗資報告驗證。
公司設(shè)立時股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 1,600,000.00 40.00%
周維君 2,400,000.00 60.00%
合計 4,000,000.00 100.00%
（2）1999 年 4 月，變更公司名稱，第一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1999 年 4 月 7 日，周維君和張子征、陸紅簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，約定：周維君將其
占公司 30%的股權(quán)以人民幣 120 萬元轉(zhuǎn)讓給張子征，另將其占公司 20%的股權(quán)以人民幣 80
萬元轉(zhuǎn)讓給陸紅。
公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
深圳市千百輝照明工程有限公司 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日過渡期損益表附注
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
周維君 400,000.00 10.00%
沈永健 1,600,000.00 40.00%
陸紅 800,000.00 20.00%
張子征 1,200,000.00 30.00%
合計 4,000,000.00 100.00%
1999 年 4 月 20 日，深圳市勞克斯照明電器有限公司作出股東會決議：決定變更公司名
稱為深圳市金萊普照明電器有限公司。
（3）2003 年 3 月，第二次股權(quán)轉(zhuǎn)讓
2003 年 3 月 21 日，陸紅、張子征與沈永健、周維君簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定：陸紅
將其占公司 20%的股權(quán)以人民幣 80 萬元轉(zhuǎn)讓給沈永健，張子征將其占公司 30%的股權(quán)以人
民幣 120 萬元轉(zhuǎn)讓給周維君。
公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 2,400,000.00 60.00%
周維君 1,600,000.00 40.00%
合計 4,000,000.00 100.00%
（4）2004 年 6 月，增資至 800 萬元
2004 年 6 月 15 日，深圳市金萊普照明電器有限公司作出股東會決議：將公司的注冊資
本由原來的人民幣 400 萬元增加到人民幣 800 萬元。增加的 400 萬元由股東沈永健以貨幣出
資 240 萬元、股東周維君以貨幣出資 160 萬元。本次出資額業(yè)經(jīng)深圳國安會計師事務(wù)所有限
公司深國安內(nèi)驗報字[2004]第 457 號驗資報告驗證。
公司本次增資后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 4,800,000.00 60.00%
周維君 3,200,000.00 40.00%
合計 8,000,000.00 100.00%
深圳市千百輝照明工程有限公司 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日過渡期損益表附注
（5）2007 年 6 月，變更公司名稱
2007 年 6 月 25 日，深圳市金萊普照明工程有限公司作出股東會決議：變更公司名稱為
深圳市千百輝照明工程有限公司。
（6）2009 年 5 月，增資至 1,000 萬元
2009 年 5 月 11 日，深圳市千百輝照明工程有限公司作出股東會決議：公司注冊資本由
800 萬元變更為 1,000 萬元。增資 200 萬元的出資比例：沈永健 120 萬元，占 60%，周維君
80 萬元，占 40%。本次出資額業(yè)經(jīng)深圳瑞博會計師事務(wù)所深瑞博驗內(nèi)字[2009]309 號驗資報
告驗證。
公司本次增資后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 6,000,000.00 60.00%
周維君 4,000,000.00 40.00%
合計 10,000,000.00 100.00%
（7）2012 年 5 月，增資至 1,300 萬元
2012 年 5 月 7 日，深圳市千百輝照明工程有限公司作出股東會決議：公司注冊資本由
1,000 萬元增加至 1,300 萬元。增資 300 萬元的出資比例：沈永健 180 萬元，占 60%，周維
君 120 萬元，占 40%。本次出資額業(yè)經(jīng)深圳瑞博會計師事務(wù)所深瑞博驗內(nèi)字[2012]096 號驗
資報告驗證。
公司本次增資后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 7,800,000.00 60.00%
周維君 5,200,000.00 40.00%
合計 13,000,000.00 100.00%
（8）2012 年 12 月，增資至 1,800 萬元
2012 年 12 月 8 日，深圳市千百輝照明工程有限公司作出股東會決議：公司注冊資本由
1,300 萬元增加到 1,800 萬元。增資 500 萬元的出資比例：沈永健 300 萬元，占 60%，周維
君 200 萬元，占 40%。本次出資額業(yè)經(jīng)深圳瑞博會計師事務(wù)所深瑞博驗內(nèi)字[2012]324 號驗
資報告驗證。
深圳市千百輝照明工程有限公司 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日過渡期損益表附注
公司本次增資后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 10,800,000.00 60.00%
周維君 7,200,000.00 40.00%
合計 18,000,000.00 100.00%
（9）2013 年 2 月，增資至 2,130 萬元
2013 年 2 月 27 日，深圳市千百輝照明工程有限公司作出股東會決議：公司注冊資本由
1,800 萬元增加到 2,130 萬元。增資 330 萬元的出資比例：沈永健 198 萬元，占 60%，周維
君 132 萬元，占 40%。本次出資額業(yè)經(jīng)中瑞華正會計師事務(wù)所深中瑞華正驗字[2013]第 005
號驗資報告驗證。
公司本次增資后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 12,780,000.00 60.00%
周維君 8,520,000.00 40.00%
合計 21,300,000.00 100.00%
（10）2015 年 6 月，股權(quán)轉(zhuǎn)讓
經(jīng)公司 2015 年 5 月 22 日股東會決議，股東沈永健將其占公司注冊資本 10%的股權(quán)以人
民幣 849.87 萬元轉(zhuǎn)讓給新股東廣州中照龍騰資產(chǎn)管理合伙企業(yè)（有限合伙）；將其占公司注
冊資本 7.6%的股權(quán)以人民幣 645.9012 萬元轉(zhuǎn)讓給新股東深圳前海漢華源投資企業(yè)(有限合
伙）；將其占公司注冊資本 1.2%的股權(quán)以人民幣 101.9844 萬元轉(zhuǎn)讓給新股東王亞偉；將其
占公司注冊資本 1.2%的股權(quán)以人民幣 101.9844 萬元轉(zhuǎn)讓給新股東羅曉珊。
公司本次轉(zhuǎn)讓后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 8,520,000.00 40.00%
周維君 8,520,000.00 40.00%
王亞偉 255,600.00 1.20%
羅曉珊 255,600.00 1.20%
深圳市千百輝照明工程有限公司 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日過渡期損益表附注
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
廣州中照龍騰資產(chǎn)管理合伙企業(yè)（有限合伙） 2,130,000.00 10.00%
深圳前海漢華源投資企業(yè)（有限合伙） 1,618,800.00 7.60%
合計 21,300,000.00 100.00%
（11）2015 年 10 月，增資至 5,130 萬元
2015 年 10 月，深圳市千百輝照明工程有限公司作出股東會決議：公司注冊資本由 2,130
萬元增加到 5,130 萬元。新增注冊資本 3,000 萬元由沈永健認繳。本次出資額業(yè)經(jīng)深圳瑞博
會計師事務(wù)所深瑞博驗內(nèi)字[2015]038 號驗資報告驗證。
公司本次增資后股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：
股東名稱 出資額（元） 占注冊資本比例
沈永健 38,520,000.00 75.0877%
周維君 8,520,000.00 16.6082%
王亞偉 255,600.00 0.4982%
羅曉珊 255,600.00 0.4982%
廣州中照龍騰資產(chǎn)管理合伙企業(yè)（有限合伙） 2,130,000.00 4.1520%
深圳前海漢華源投資企業(yè)（有限合伙） 1,618,800.00 3.1556%
合計 51,300,000.00 100.00%
（12）2016年12月，股權(quán)轉(zhuǎn)讓
經(jīng)公司股東會決議，將公司100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給深圳市奧拓電子股份有限公司，2016年
12月16日，千百輝完成股權(quán)變更工商登記手續(xù)。
（二）本次重大資產(chǎn)重組基本情況
2016年8月12日，深圳市奧拓電子股份有限公司（以下簡稱“奧拓電子公司”）2016年第
三次臨時股東大會審議通過了《關(guān)于本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金的方
案的議案》、《關(guān)于公司與認購人簽署附條件生效的的
議案》等議案。根據(jù)上述決議，奧拓電子公司與千百輝照明公司原股東簽訂附生效條件的《發(fā)
行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》。奧拓電子公司擬通過向特定對象非公開發(fā)行股份及支付
現(xiàn)金的方式購買本公司100%股權(quán)。
深圳市千百輝照明工程有限公司 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日過渡期損益表附注
2016年12月15日，奧拓電子公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于核準深圳市奧拓電
子股份有限公司向沈永健等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復》（證監(jiān)許可
[2016]3079號），核準奧拓電子公司向沈永健發(fā)行12,266,666股股份、向周維君發(fā)行4,133,333
股股份、向王亞偉發(fā)行216,000股股份、向羅曉珊發(fā)行216,000股股份、向廣州中照龍騰資產(chǎn)
管理合伙企業(yè)（有限合伙）發(fā)行1,800,000股股份、向深圳前海漢華源投資企業(yè)（有限合伙）
發(fā)行1,368,000股股份購買相關(guān)資產(chǎn)。核準奧拓電子公司非公開發(fā)行不超過10,936,884 股新
股募集本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的配套資金。
2016年12月16日，千百輝照明公司已完成股權(quán)過戶及相關(guān)工商變更登記手續(xù)。2016年
12月21日，奧拓電子公司辦理完畢向沈永健、周維君、王亞偉、羅曉珊、廣州中照龍騰資產(chǎn)
管理合伙企業(yè)（有限合伙）、深圳前海漢華源投資企業(yè)（有限合伙）發(fā)行股份的股權(quán)登記手
續(xù)，新增股份上市日為2016年12月30日。
（三）公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動
本公司屬照明工程施工業(yè)。公司主要提供的勞務(wù)為城市及道路照明工程。
（四）公司經(jīng)營范圍
本公司經(jīng)營范圍為：城市及道路照明工程專業(yè)承包壹級；照明工程設(shè)計專項甲級；標識
設(shè)計及工程安裝；園林綠化工程；合同能源管理；照明燈具及電子產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)；環(huán)境藝
術(shù)設(shè)計；燈具、照明器材、裝潢材料、電子產(chǎn)品的購銷及其它國內(nèi)貿(mào)易（不含專營、?？?、
專賣商品）。
二、過渡期損益表編制基礎(chǔ)
過渡期損益表是根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦
法》、 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第 26 號—上市公司重大資產(chǎn)重組申請文
件》的相關(guān)規(guī)定來編制。
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)會計
準則——基本準則》（財政部令第 33 號發(fā)布、財政部令第 76 號修訂）、于 2006 年 2 月 15
日及其后頒布和修訂的 41 項具體會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其
他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準則”）進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合中國證券監(jiān)督
管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》
（2014 年修訂）的披露規(guī)定，編制財務(wù)報表。
深圳市千百輝照明工程有限公司 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日過渡期損益表附注
根據(jù)《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》相關(guān)規(guī)定，自標的資產(chǎn)評估基準日（不含當
日）至交割日（含當日）期間為本次交易的過渡期。標的資產(chǎn)于交割日之前的滾存未分配利
潤（含過渡期間形成的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤），由標的資產(chǎn)交割
完成后的標的公司全體股東享有。過渡期間內(nèi)，標的資產(chǎn)產(chǎn)生虧損的（不考慮過渡期內(nèi)千百
輝原股東因股份支付造成的虧損部分）,千百輝照明公司原股東按各自持有的標的資產(chǎn)的股權(quán)
比例以現(xiàn)金方式向奧拓電子公司補足該虧損部分。
三、遵循企業(yè)會計準則的聲明
本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期本公司的
財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
四、重要會計政策和會計估計
1、會計期間
本公司自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個會計年度。
本公司 2016 年 3 月 31 日為標的資產(chǎn)評估基準日，標的資產(chǎn)于 2016 年 12 月 16 日完成
交割。根據(jù)《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》及其補充協(xié)議，結(jié)合企業(yè)會計實務(wù)操作，
最接近于交割日的可審計基準日為 2016 年 12 月 31 日，過渡期間損益表為 2016 年 4 月 1
日至 2016 年 12 月 31 日。
2、營業(yè)周期
正常營業(yè)周期是指本公司從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本
公司以 12 個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。
3、記賬本位幣
人民幣為本公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣，本公司以人民幣為記賬本位幣。本
公司編制本財務(wù)報表時所采用的貨幣為人民幣。
4、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
企業(yè)合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。企
業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。
（1）同一控制下企業(yè)合并
深圳市千百輝照明工程有限公司 2016 年 4 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日過渡期損益表附注
參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，
為同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制
權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合并日，是指合并方實際取得對被合
并方控制權(quán)的日期。
合并方取得的資產(chǎn)和負債均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)
賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積（股本
溢價）；資本公積（股本溢價）不足以沖減的，調(diào)整留存收益。
合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費用，于發(fā)生時計入當期損益。
（2）非同一控制下企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企
業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為購買
方，參與合并的其他企業(yè)為被購買方。購買日，是指為購買方實際取得對被購買方控制權(quán)的
日期。
對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本包含購買日購買方為取得對被購買方的控制權(quán)
而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，為企業(yè)合并發(fā)生的審
計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他管理費用于發(fā)生時計入當期損益。購買方作為
合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始
確認金額。所涉及的或有對價按其在購買日的公允價值計入合并成本，購買日后 12 個月內(nèi)出
現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或進一步證據(jù)而需要調(diào)整或有對價的，相應調(diào)整合并商譽。購
買方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認凈資產(chǎn)按購買日的公允價值計量。合并成本大
于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。合并成
本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項可
辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核，復核后合并成本仍小
于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。
購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件
而未予確認的，在購買日后 12 個月內(nèi)，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已
經(jīng)存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認相關(guān)
的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當期損益；除上述情
況以外，確認與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，計入當期損益。
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通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計準則
解釋第 5 號的通知》（財會〔2012〕19 號）和《企業(yè)會計準則第 33 號——合并財務(wù)報表》
第五十一條關(guān)于“一攬子交易”的判斷標準，判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一
攬子交易”的，參考本部分前面各段描述及本附注四、11“長期股權(quán)投資”進行會計處理；不屬
于“一攬子交易”的，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：
在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投
資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜
合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)
或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理（即，除了按照權(quán)益法核算的在被購買方重新計量設(shè)定受益
計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動中的相應份額以外，其余轉(zhuǎn)入當期投資收益）。
在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公
允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的
被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應當采用與被購買方直接處
置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理（即，除了按照權(quán)益法核算的在被購買方重新計
量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動中的相應份額以外，其余轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投
資收益）。
5、合并財務(wù)報表的編制方法
（1）合并財務(wù)報表范圍的確定原則
合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂剖侵副竟緭碛袑Ρ煌顿Y方的權(quán)
力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響
該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主體。
一旦相關(guān)事實和情況的變化導致上述控制定義涉及的相關(guān)要素發(fā)生了變化，本公司將進
行重新評估。
（2）合并財務(wù)報表編制的方法
從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營決策的實際控制權(quán)之日起，本公司開始將其納入合并
范圍；從喪失實際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，處置日前的經(jīng)營成
果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中；當期處置的子公司，不調(diào)
整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其購買日后的經(jīng)營成果
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及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財務(wù)報表的期
初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當期
期初至合并日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，并
且同時調(diào)整合并財務(wù)報表的對比數(shù)。
在編制合并財務(wù)報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本
公司的會計政策和會計期間對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并
取得的子公司，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進行調(diào)整。
公司內(nèi)所有重大往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并財務(wù)報表編制時予以抵銷。
子公司的股東權(quán)益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益及
少數(shù)股東損益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益及凈利潤項下單獨列示。子公司當期凈損益中屬于
少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。少數(shù)股東
分擔的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初股東權(quán)益中所享有的份額，沖減少數(shù)股
東權(quán)益。
當因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按
照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之
和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的
差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪
失控制權(quán)時采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理（即，除了在
該原有子公司重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動以外，其余一并轉(zhuǎn)為當期投
資收益）。其后，對該部分剩余股權(quán)按照《企業(yè)會計準則第 2 號——長期股權(quán)投資》或《企業(yè)
會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》等相關(guān)規(guī)定進行后續(xù)計量，詳見本附注四、11“長
期股權(quán)投資”或本附注四、8“金融工具”。
6、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變
動風險很小的投資。
7、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
（1）外幣交易的折算方法
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本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認時，按交易日的即期匯率近似匯率（通常指交易發(fā)生
日當月月初的匯率）折算為記賬本位幣金額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的
交易事項，按照實際采用的匯率折算為記賬本位幣金額。
（2）對于外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的折算方法
資產(chǎn)負債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌
差額，除：①屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借
款費用資本化的原則處理；②可供出售的外幣貨幣性項目除攤余成本之外的其他賬面余額變
動產(chǎn)生的匯兌差額計入其他綜合收益之外，均計入當期損益。
以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣
金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折
算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，
計入當期損益或確認為其他綜合收益并計入資本公積。
（3）外幣財務(wù)報表的折算方法
編制合并財務(wù)報表涉及境外經(jīng)營的，如有實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外幣貨幣性項
目，因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌差額，列入股東權(quán)益“外幣報表折算差額”項目；處置境外經(jīng)營
時，計入處置當期損益。
境外經(jīng)營的外幣財務(wù)報表按以下方法折算為人民幣報表：資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項
目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；股東權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，其他項目
采用發(fā)生時的即期近似匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期近似
匯率折算。年初未分配利潤為上一年折算后的年末未分配利潤；年末未分配利潤按折算后的
利潤分配各項目計算列示；折算后資產(chǎn)類項目與負債類項目和股東權(quán)益類項目合計數(shù)的差額，
作為外幣報表折算差額，確認為其他綜合收益并在資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目下單獨列示。
處置境外經(jīng)營并喪失控制權(quán)時，將資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)
的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當期損益。
外幣現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期近似匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作
為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列報。
年初余額和上年實際數(shù)按照上年財務(wù)報表折算后的數(shù)額列示。
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8、金融工具
在本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。金融資產(chǎn)和金融負
債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和
金融負債，相關(guān)的交易費用直接計入損益，對于其他類別的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易
費用計入初始確認金額。
（1）金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法
公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)
移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報價確定
其公允價值?；钴S市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)
等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市
場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方
最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具當前的公允價值、現(xiàn)金
流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。
（2）金融資產(chǎn)的分類、確認和計量
以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進行會計確認和終止確認。金融資產(chǎn)在初始確認時
劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款
項以及可供出售金融資產(chǎn)。
①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
交易性金融資產(chǎn)是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)：A.取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是
為了近期內(nèi)出售；B.屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明
本公司近期采用短期獲利方式對該組合進行管理；C.屬于衍生工具，但是，被指定且為有效
套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價
值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
符合下述條件之一的金融資產(chǎn)，在初始確認時可指定為以公允價值計量且其變動計入當
期損益的金融資產(chǎn)：A.該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)的計量基礎(chǔ)不同所導致的
相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況；B.本公司風險管理或投資策略的正式書面
文件已載明，對該金融資產(chǎn)所在的金融資產(chǎn)組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合以公允價值為基
礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。
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以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價
值變動形成的利得或損失以及與該等金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計入當期損益。
②持有至到期投資
是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非
衍生金融資產(chǎn)。
持有至到期投資采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，在終止確認、發(fā)生減值或
攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。
實際利率法是指按照金融資產(chǎn)或金融負債（含一組金融資產(chǎn)或金融負債）的實際利率計
算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實際利率是指將金融資產(chǎn)或金融負債在預期存
續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負債當前賬面價值所
使用的利率。
在計算實際利率時，本公司將在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款的基礎(chǔ)上預計未
來現(xiàn)金流量（不考慮未來的信用損失），同時還將考慮金融資產(chǎn)或金融負債合同各方之間支付
或收取的、屬于實際利率組成部分的各項收費、交易費用及折價或溢價等。
③貸款和應收款項
是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本公司劃分為
貸款和應收款的金融資產(chǎn)包括應收票據(jù)、應收賬款、應收利息、應收股利及其他應收款等。
貸款和應收款項采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，在終止確認、發(fā)生減值或
攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。
④可供出售金融資產(chǎn)
包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除了以公允價值計量且其
變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應收款項、持有至到期投資以外的金融資產(chǎn)。
可供出售債務(wù)工具投資的期末成本按照其攤余成本法確定，即初始確認金額扣除已償還
的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形
成的累計攤銷額，并扣除已發(fā)生的減值損失后的金額。可供出售權(quán)益工具投資的期末成本為
其初始取得成本。
可供出售金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，除減
值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)與攤余成本相關(guān)的匯兌差額計入當期損益外，確認為其他綜合
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收益，在該金融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益。但是，在活躍市場中沒有報價且其公
允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算
的衍生金融資產(chǎn)，按照成本進行后續(xù)計量。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，計入投資收
益。
（3）金融資產(chǎn)減值
除了以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司在每個資產(chǎn)負債表日
對其他金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。
本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，
單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。單獨測
試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風
險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。已單項確認減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有
類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。
①持有至到期投資、貸款和應收款項減值
以成本或攤余成本計量的金融資產(chǎn)將其賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記金
額確認為減值損失，計入當期損益。金融資產(chǎn)在確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融
資產(chǎn)價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回減值損失后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日
的攤余成本。
②可供出售金融資產(chǎn)減值
當綜合相關(guān)因素判斷可供出售權(quán)益工具投資公允價值下跌是嚴重或非暫時性下跌時，表
明該可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴重下跌”是指公允價值下跌幅度累計超過 20%；
“非暫時性下跌”是指公允價值連續(xù)下跌時間超過 12 個月。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將原計入其他綜合收益的因公允價值下降形成的累計損
失予以轉(zhuǎn)出并計入當期損益，該轉(zhuǎn)出的累計損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金和已
攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。
在確認減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復，且客觀上與確認該
損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具投資的減值損失轉(zhuǎn)
回確認為其他綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計入當期損益。
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在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛
鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。
（4）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法
滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利
終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；
③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和
報酬，但是放棄了對該金融資產(chǎn)控制。
若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該
金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應確認
有關(guān)負債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價值變動使企業(yè)面臨的風險水
平。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值及因轉(zhuǎn)移而收到
的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值在終止確認及未
終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對價與應分攤至終止
確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額計
入當期損益。
本公司對采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需確定該
金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有
的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的
風險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有
的風險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進
行會計處理。
（5）金融負債的分類和計量
金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他
金融負債。初始確認金融負債，以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損
益的金融負債，相關(guān)的交易費用直接計入當期損益，對于其他金融負債，相關(guān)交易費用計入
初始確認金額。本公司金融負債主要為其他金融負債。
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其他金融負債采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產(chǎn)生的利得
或損失計入當期損益。
（6）金融負債的終止確認
金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認該金融負債或其一部分。本
公司（債務(wù)人）與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金
融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金
融負債。
金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出
的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
（7）金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷
當本公司具有抵銷已確認金融資產(chǎn)和金融負債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種法定權(quán)利，
同時本公司計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債時，金融資產(chǎn)和金融負
債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表
內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。
（8）權(quán)益工具
權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司
發(fā)行（含再融資）、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動處理。本公司不確認權(quán)益工具
的公允價值變動。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費用從權(quán)益中扣減。
本公司對權(quán)益工具持有方的各種分配（不包括股票股利），減少股東權(quán)益。本公司不確認
權(quán)益工具的公允價值變動額。
9、應收款項
應收款項包括應收賬款、其他應收款等。
（1）壞賬準備的確認標準
本公司在資產(chǎn)負債表日對應收款項賬面價值進行檢查，對存在下列客觀證據(jù)表明應收款
項發(fā)生減值的，計提減值準備：①債務(wù)人發(fā)生嚴重的財務(wù)困難；②債務(wù)人違反合同條款（如
償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）；③債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組；④其他表明
應收款項發(fā)生減值的客觀依據(jù)。
（2）壞賬準備的計提方法
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①單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項壞賬準備的確認標準、計提方法
本公司將金額為人民幣 500,000 元以上的應收賬款及 200,000 元以上的其他應收款確認
為單項金額重大的應收款項。
本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，
包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。單項測試已確認減值損失的
應收款項，不再包括在具有類似信用風險特征的應收款項組合中進行減值測試。
②按信用風險組合計提壞賬準備的應收款項的確定依據(jù)、壞賬準備計提方法
A．信用風險特征組合的確定依據(jù)
本公司對單項金額不重大以及金額重大但單項測試未發(fā)生減值的應收款項，按信用風險
特征的相似性和相關(guān)性對金融資產(chǎn)進行分組。這些信用風險通常反映債務(wù)人按照該等資產(chǎn)的
合同條款償還所有到期金額的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量測算相關(guān)。本公司以
賬齡作為信用風險的組合特征。
B．根據(jù)信用風險特征組合確定的壞賬準備計提方法
按組合方式實施減值測試時，壞賬準備金額系根據(jù)應收款項組合結(jié)構(gòu)及類似信用風險特
征（債務(wù)人根據(jù)合同條款償還欠款的能力）按歷史損失經(jīng)驗及目前經(jīng)濟狀況與預計應收款項
組合中已經(jīng)存在的損失評估確定。
采用賬齡分析法計提壞賬準備的組合計提方法
賬齡 應收賬款計提比例（%） 其他應收計提比例（%）
1 年以內(nèi)（含 1 年） 5
1至2年 10
2至3年 30
3 年以上 50
③單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項
本公司對于單項金額雖不重大但具備以下特征的應收款項，單獨進行減值測試，有客觀
證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，
計提壞賬準備：與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很
可能無法履行還款義務(wù)的應收款項；等等。
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（3）壞賬準備的轉(zhuǎn)回
如有客觀證據(jù)表明該應收款項 價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有
關(guān)，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不超過假定
不計提減值準備情況下該應收款項 在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
10、存貨
（1）存貨的分類
存貨主要包括庫存商品、工程施工。
（2）存貨取得和發(fā)出的計價方法
存貨在取得時按實際成本計價，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領(lǐng)用和
發(fā)出時按移動加權(quán)平均法計價。
建造合同按實際成本計量，包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有
關(guān)的直接費用和間接費用。為訂立合同而發(fā)生的差旅費、投標費等，能夠單獨區(qū)分和可靠計
量且合同很可能訂立的，在取得合同時計入合同成本；未滿足上述條件的，則計入當期損益。
在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認的毛利（虧損）與已結(jié)算的價款在資產(chǎn)負債表
中以抵銷后的凈額列示。在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認的毛利（虧損）之和超過
已結(jié)算價款的部分作為存貨列示；在建合同已結(jié)算的價款超過累計已發(fā)生的成本與累計已確
認的毛利（虧損）之和的部分作為預收款項列示。
（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確認和跌價準備的計提方法
可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估
計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基
礎(chǔ)，同時考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負債表日后事項的影響。
在資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時，
提取存貨跌價準備。存貨跌價準備通常按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。
計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導致存貨的可變現(xiàn)
凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期
損益。
（4）存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
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低值易耗品于領(lǐng)用時按一次攤銷法攤銷。
11、長期股權(quán)投資
本部分所指的長期股權(quán)投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的
長期股權(quán)投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，作
為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，其會計政策
詳見附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動
必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公司對被投資單位的
財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的
制定。
（1）投資成本的確定
對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方股東權(quán)益在最
終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投
資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)
整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在
合并日按照被合并方股東權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)
投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所
發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過
多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權(quán)，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，應分別是
否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易
進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應享有被合并方股東權(quán)益在最終控制
方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，長期股權(quán)投資初始
投資成本與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬
面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并日之前持有
的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算或為可供出售金融資產(chǎn)而確認的其他綜合收益，暫不進行會計
處理。
對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在購買日按照合并成本作為長期股
權(quán)投資的初始投資成本，合并成本包括購買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債、發(fā)行的權(quán)益
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性證券的公允價值之和。通過多次交易分步取得被購買方的股權(quán)，最終形成非同一控制下的
企業(yè)合并的，應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為
一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權(quán)
投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的長期股權(quán)投資的初始投資成本。
原持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，相關(guān)其他綜合收益暫不進行會計處理。原持有股權(quán)投資為
可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計
公允價值變動轉(zhuǎn)入當期損益。
合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)
管理費用，于發(fā)生時計入當期損益。
除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資外的其他股權(quán)投資，按成本進行初始計量，該成本視長
期股權(quán)投資取得方式的不同，分別按照本公司實際支付的現(xiàn)金購買價款、本公司發(fā)行的權(quán)益
性證券的公允價值、投資合同或協(xié)議約定的價值、非貨幣性資產(chǎn)交換交易中換出資產(chǎn)的公允
價值或原賬面價值、該項長期股權(quán)投資自身的公允價值等方式確定。與取得長期股權(quán)投資直
接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。對于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實
施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，長期股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會計準則第 22
號——金融工具確認和計量》確定的原持有股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本之和。
（2）后續(xù)計量及損益確認方法
對被投資單位具有共同控制（構(gòu)成共同經(jīng)營者除外）或重大影響的長期股權(quán)投資，采用
權(quán)益法核算。此外，公司財務(wù)報表采用成本法核算能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投
資。
①成本法核算的長期股權(quán)投資
采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)
投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利
或者利潤外，當期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認。
②權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資
采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認
凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應
享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投
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資的成本。
采用權(quán)益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的
份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資
單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對
于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股
權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資
時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。
被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期
間對被投資單位的財務(wù)報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資收益和其他綜合收益。對于本公司與
聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實現(xiàn)內(nèi)部交易損
益按照享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認投資損益。但本公司
與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。本公
司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，投資方因此取得長期股權(quán)投資但未取得控
制權(quán)的，以投出業(yè)務(wù)的公允價值作為新增長期股權(quán)投資的初始投資成本，初始投資成本與投
出業(yè)務(wù)的賬面價值之差，全額計入當期損益。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)出售的資產(chǎn)構(gòu)成
業(yè)務(wù)的，取得的對價與業(yè)務(wù)的賬面價值之差，全額計入當期損益。本公司自聯(lián)營企業(yè)及合營
企業(yè)購入的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按《企業(yè)會計準則第 20 號——企業(yè)合并》的規(guī)定進行會計處理，
全額確認與交易相關(guān)的利得或損失。
在確認應分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權(quán)投資的賬面價值和其他實質(zhì)上構(gòu)
成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。此外，如本公司對被投資單位負有承擔額
外損失的義務(wù)，則按預計承擔的義務(wù)確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期
間實現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。
③收購少數(shù)股權(quán)
在編制合并財務(wù)報表時，因購買少數(shù)股權(quán)新增的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算
應享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積，
資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
④處置長期股權(quán)投資
在合并財務(wù)報表中，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，
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處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應享有子公司凈資產(chǎn)的差額計入股東權(quán)益；母公司部分處
置對子公司的長期股權(quán)投資導致喪失對子公司控制權(quán)的，按本附注四、5、（2）“合并財務(wù)報
表編制的方法”中所述的相關(guān)會計政策處理。
其他情形下的長期股權(quán)投資處置，對于處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款的差額，
計入當期損益。
采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在處置時將
原計入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應的比例采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負
債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所
有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益。
采用成本法核算的長期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在取得對被
投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收
益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當
期損益；因采用權(quán)益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分
配以外的其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。
本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務(wù)報表時，處
置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對
該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位
實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，
其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。對于本公司取得對被投
資單位的控制之前，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收
益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行
會計處理，因采用權(quán)益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤
分配以外的其他所有者權(quán)益變動在喪失對被投資單位控制時結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益。其中，處置后
的剩余股權(quán)采用權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余
股權(quán)改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)
轉(zhuǎn)。
本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩
余股權(quán)改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與
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賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，
在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處
理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所
有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法時全部轉(zhuǎn)入當期投資收益。
本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，如果上述交易屬于一
攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理，
在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差
額，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當期損益。
12、固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會
計年度的有形資產(chǎn)。
（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)按成本并考慮預計棄置費用因素的影響進行初始計量。固定資產(chǎn)從達到預定可
使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提折舊。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預
計凈殘值和年折舊率如下：
類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 20 5 4.75
機器設(shè)備 5-10 5 9.5-19.00
運輸設(shè)備 5-10 5 9.5-19.00
電子設(shè)備 5 5 19.00
其他設(shè)備 5 5 19.00
預計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài)，本
公司目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。
（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計提方法
固定資產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、15“長期資產(chǎn)減值”。
（4）其他說明
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能
可靠地計量，則計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認被替換部分的賬面價值。除此以外的其他后
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續(xù)支出，在發(fā)生時計入當期損益。
固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的差額計入
當期損益。
本公司至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)
生改變則作為會計估計變更處理。
13、在建工程
在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程達到預定
可使用狀態(tài)前的資本化的借款費用以及其他相關(guān)費用等。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)后
結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
在建工程的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、15“長期資產(chǎn)減值”。
14、無形資產(chǎn)
（1）無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)按成本進行初始計量。與無形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地計量，則計入無形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項目的支出，在發(fā)
生時計入當期損益。
取得的土地使用權(quán)通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使
用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購的房屋及建筑物，
則將有關(guān)價款在土地使用權(quán)和建筑物之間進行分配，難以合理分配的，全部作為固定資產(chǎn)處
理。
使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值在其預計使用壽命內(nèi)采用直線法分
期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。
期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復核，如發(fā)生變更則作為
會計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核，如果有證
據(jù)表明該無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限是可預見的，則估計其使用壽命并按照使用壽
命有限的無形資產(chǎn)的攤銷政策進行攤銷。
土地使用權(quán)按 50 年，專利權(quán)按 5-10 年攤銷。
（2）研究與開發(fā)支出
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本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出均計入當期損益。
（3）無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計提方法
無形資產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、15“長期資產(chǎn)減值”。
15、長期資產(chǎn)減值
對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、對子公司的長期股權(quán)投資等非流
動非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計
其可收回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的
無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。
減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入
減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的
現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在銷售協(xié)
議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方出價確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活
躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計資產(chǎn)的公允價值。處置費用包括與資產(chǎn)處置有
關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費以及為使資產(chǎn)達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用。資產(chǎn)預
計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流
量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計
算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)
組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
在財務(wù)報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從企
業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分攤的商譽的資產(chǎn)組或
資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分
攤至該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的
其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復的部分。
16、職工薪酬
本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長期職工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、
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工傷保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等。本公司在職工為本
公司提供服務(wù)的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資
產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。
離職后福利主要包括設(shè)定提存計劃。設(shè)定提存計劃主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險以
及年金等，相應的應繳存金額于發(fā)生時計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。
在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給
予補償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利
時，和本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認辭退福利產(chǎn)生的
職工薪酬負債，并計入當期損益。但辭退福利預期在年度報告期結(jié)束后十二個月不能完全支
付的，按照其他長期職工薪酬處理。
職工內(nèi)部退休計劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日
至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險費等，在符合預計負債確認條
件時，計入當期損益（辭退福利）。
本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃的，按照設(shè)定提存計劃進行
會計處理，除此之外按照設(shè)定收益計劃進行會計處理。
17、預計負債
當與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，確認為預計負債：（1）該義務(wù)是本公司承
擔的現(xiàn)時義務(wù)；（2）履行該義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計
量。
在資產(chǎn)負債表日，考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素，按照
履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行計量。
如果清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)模a償金額在基本確定能夠
收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，且確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。
18、股份支付
（1）股份支付的會計處理方法
股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益工具為基礎(chǔ)
確定的負債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
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①以權(quán)益結(jié)算的股份支付
用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的公允
價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的情況下，
在等待期內(nèi)以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按直線法計算計入相關(guān)成本或費用/
在授予后立即可行權(quán)時，在授予日計入相關(guān)成本或費用，相應增加資本公積。
在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日，本公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息
做出最佳估計，修正預計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。上述估計的影響計入當期相關(guān)成本或費用，
并相應調(diào)整資本公積。
用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計量，
按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量，如果其他方服務(wù)的公允價值不能可靠計量，但權(quán)
益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入相關(guān)
成本或費用，相應增加股東權(quán)益。
②以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的
公允價值計量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計入相關(guān)成本或費用，相應增加負債；如須
完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)，在等待期的每個資產(chǎn)負債表日，以
對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照本公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務(wù)
計入成本或費用，相應增加負債。
在相關(guān)負債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日，對負債的公允價值重新計量，其變
動計入當期損益。
（2）修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理
本公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價值，按照權(quán)
益工具公允價值的增加相應確認取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價值的增加是指修改前后的
權(quán)益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價值總額或采用了其
他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對取得的服務(wù)進行會計處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。
在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速
行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積。職工或其
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他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作為授予權(quán)益工具的取
消處理。
（3）涉及本公司與本公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易的會計處理
涉及本公司與本公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易，結(jié)算企業(yè)與接受服務(wù)企業(yè)中其
一在本公司內(nèi)，另一在本公司外的，在本公司合并財務(wù)報表中按照以下規(guī)定進行會計處理：
①結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；
除此之外，作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。
結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者的，按照授予日權(quán)益工具的公允價值或應承擔負債的
公允價值確認為對接受服務(wù)企業(yè)的長期股權(quán)投資，同時確認資本公積（其他資本公積）或負
債。
②接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，將該股份支付
交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)且授予本企業(yè)職工的并非其
本身權(quán)益工具的，將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。
本公司內(nèi)各企業(yè)之間發(fā)生的股份支付交易，接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)不是同一企業(yè)的，
在接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)各自的個別財務(wù)報表中對該股份支付交易的確認和計量，比照上
述原則處理。
19、收入
（1）商品銷售收入
在已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的
繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利
益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的
實現(xiàn)。
（2）提供勞務(wù)收入
在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法確認
提供的勞務(wù)收入。勞務(wù)交易的完工進度按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本占估計總成本的比例確定。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計是指同時滿足：①收入的金額能夠可靠地計量；②相
關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；③交易的完工程度能夠可靠地確定；④交易中已發(fā)生和將發(fā)
生的成本能夠可靠地計量。
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如果提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計，則按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成
本金額確認提供的勞務(wù)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當期費用。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本如
預計不能得到補償?shù)?，則不確認收入。
本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，如銷售商品部分和提
供勞務(wù)部分能夠區(qū)分并單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分分別處理；如銷售商品
部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將該合同全部作為銷售
商品處理。
（3）建造合同收入
在建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法確認合同
收入和合同費用。合同完工進度按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。
建造合同的結(jié)果能夠可靠估計是指同時滿足：①合同總收入能夠可靠地計量；②與合同
相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；③實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量；④
合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。
如建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，但合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的
實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為合同費用；合同成本不可能收回的，
在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。使建造合同的結(jié)果不能可靠估計的不確定
因素不復存在的，按照完工百分比法確定與建造合同有關(guān)的收入和費用。
合同預計總成本超過合同總收入的，將預計損失確認為當期費用。
在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認的毛利(虧損)與已結(jié)算的價款在資產(chǎn)負債表中
以抵銷后的凈額列示。在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認的毛利(虧損)之和超過已結(jié)
算價款的部分作為存貨列示；在建合同已結(jié)算的價款超過累計已發(fā)生的成本與累計已確認的
毛利(虧損)之和的部分作為預收款項列示。
20、政府補助
政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有
者投入的資本。政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。本公司將所
取得的用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助；其余
政府補助界定為與收益相關(guān)的政府補助。若政府文件未明確規(guī)定補助對象，則采用以下方式
將補助款劃分為與收益相關(guān)的政府補助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助：（1）政府文件明確了補助
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所針對的特定項目的，根據(jù)該特定項目的預算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計入費用的支出金
額的相對比例進行劃分，對該劃分比例需在每個資產(chǎn)負債表日進行復核，必要時進行變更；
（2）政府文件中對用途僅作一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益相關(guān)的政府補助。
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額計量。按照名義金額計量的
政府補助，直接計入當期損益。
本公司對于政府補助通常在實際收到時，按照實收金額予以確認和計量。但對于期末有
確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件預計能夠收到財政扶持資金，按照應收
的金額計量。按照應收金額計量的政府補助應同時符合以下條件：（1）應收補助款的金額已
經(jīng)過有權(quán)政府部門發(fā)文確認，或者可根據(jù)正式發(fā)布的財政資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定自行合理
測算，且預計其金額不存在重大不確定性；（2）所依據(jù)的是當?shù)刎斦块T正式發(fā)布并按照《政
府信息公開條例》的規(guī)定予以主動公開的財政扶持項目及其財政資金管理辦法，且該管理辦
法應當是普惠性的（任何符合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請），而不是專門針對特定企業(yè)制定的；
（3）相關(guān)的補助款批文中已明確承諾了撥付期限，且該款項的撥付是有相應財政預算作為保
障的，因而可以合理保證其可在規(guī)定期限內(nèi)收到；（4）根據(jù)本公司和該補助事項的具體情況，
應滿足的其他相關(guān)條件（如有）。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配計入當
期損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用和損失的，確認為遞延收益，
并在確認相關(guān)費用的期間計入當期損益；用于補償已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費用和損失的，直接計入
當期損益。
已確認的政府補助需要返還時，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，
超出部分計入當期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當期損益。
21、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債
（1）當期所得稅
資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產(chǎn)），以按照稅法規(guī)定
計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量。計算當期所得稅費用所依據(jù)的應納稅所得
額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本報告期稅前會計利潤作相應調(diào)整后計算得出。
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（2）遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債
某些資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負債確認
但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性
差異，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債。
與商譽的初始確認有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所
得額（或可抵扣虧損）的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關(guān)的應納稅暫時性差異，不
予確認有關(guān)的遞延所得稅負債。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應納稅
暫時性差異，如果本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，而且該暫時性差異在可預見的未
來很可能不會轉(zhuǎn)回，也不予確認有關(guān)的遞延所得稅負債。除上述例外情況，本公司確認其他
所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。
與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額（或可抵扣虧損）的交易
中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關(guān)的可抵扣暫時性差異，不予確認有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在
可預見的未來不是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納
稅所得額，不予確認有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例外情況，本公司以很可能取得用來抵
扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認其他可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資
產(chǎn)。
對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和
稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。
資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回
相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負債期間的適用稅率計量。
于資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核，如果未來很可能無法獲得足
夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在
很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
（3）所得稅費用
所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。
除確認為其他綜合收益或直接計入股東權(quán)益的交易和事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得
稅計入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽的賬面價值外，
其余當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。
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（4）所得稅的抵銷
當擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，
本公司當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
當擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及
遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納
稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅
主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債時，本公司遞延所
得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
22、租賃
融資租賃為實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃，其所有權(quán)最終可
能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營租賃。本公司的租賃為作為承租人
的經(jīng)營租賃。
經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。初
始直接費用計入當期損益。或有租金于實際發(fā)生時計入當期損益。
23、重大會計判斷和估計
本公司在運用會計政策過程中，由于經(jīng)營活動內(nèi)在的不確定性，本公司需要對無法準確
計量的報表項目的賬面價值進行判斷、估計和假設(shè)。這些判斷、估計和假設(shè)是基于本公司管
理層過去的歷史經(jīng)驗，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。這些判斷、估計和假設(shè)會影
響收入、費用、資產(chǎn)和負債的報告金額以及資產(chǎn)負債表日或有負債的披露。然而，這些估計
的不確定性所導致的結(jié)果可能造成對未來受影響的資產(chǎn)或負債的賬面金額進行重大調(diào)整。
本公司對前述判斷、估計和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進行定期復核，會計估計的變更僅
影響變更當期的，其影響數(shù)在變更當期予以確認；既影響變更當期又影響未來期間的，其影
響數(shù)在變更當期和未來期間予以確認。
于資產(chǎn)負債表日，本公司需對財務(wù)報表項目金額進行判斷、估計和假設(shè)的重要領(lǐng)域如下：
（1）壞賬準備計提
本公司根據(jù)應收款項的會計政策，采用備抵法核算壞賬損失。應收賬款減值是基于評估
應收賬款的可收回性。鑒定應收賬款減值要求管理層的判斷和估計。實際的結(jié)果與原先估計
的差異將在估計被改變的期間影響應收賬款的賬面價值及應收賬款壞賬準備的計提或轉(zhuǎn)回。
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（2）存貨跌價準備
本公司根據(jù)存貨會計政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對成本高于可變現(xiàn)凈值及
陳舊和滯銷的存貨，計提存貨跌價準備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評估存貨的可售性及
其可變現(xiàn)凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)
負債表日后事項的影響等因素的基礎(chǔ)上作出判斷和估計。實際的結(jié)果與原先估計的差異將在
估計被改變的期間影響存貨的賬面價值及存貨跌價準備的計提或轉(zhuǎn)回。
（3）非金融非流動資產(chǎn)減值準備
本公司于資產(chǎn)負債表日對除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡
象。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，除每年進行的減值測試外，當其存在減值跡象時，也進
行減值測試。其他除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)，當存在跡象表明其賬面金額不可收回時，
進行減值測試。
當資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價值高于可收回金額，即公允價值減去處置費用后的凈額和預計
未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。
公允價值減去處置費用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格或可觀察到
的市場價格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。
在預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，需要對該資產(chǎn)（或資產(chǎn)組）的產(chǎn)量、售價、相關(guān)經(jīng)營成本
以及計算現(xiàn)值時使用的折現(xiàn)率等作出重大判斷。本公司在估計可收回金額時會采用所有能夠
獲得的相關(guān)資料，包括根據(jù)合理和可支持的假設(shè)所作出有關(guān)產(chǎn)量、售價和相關(guān)經(jīng)營成本的預
測。
本公司至少每年測試商譽是否發(fā)生減值。這要求對分配了商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合
的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行預計。對未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進行預計時，本公司需要預計未來
資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。
（4）折舊和攤銷
本公司對投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)按直線法
計提折舊和攤銷。本公司定期復核使用壽命，以決定將計入每個報告期的折舊和攤銷費用數(shù)
額。使用壽命是本公司根據(jù)對同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗并結(jié)合預期的技術(shù)更新而確定的。如果以
前的估計發(fā)生重大變化，則會在未來期間對折舊和攤銷費用進行調(diào)整。
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（5）遞延所得稅資產(chǎn)
在很有可能有足夠的應納稅利潤來抵扣虧損的限度內(nèi)，本公司就所有未利用的稅務(wù)虧損
確認遞延所得稅資產(chǎn)。這需要本公司管理層運用大量的判斷來估計未來應納稅利潤發(fā)生的時
間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（6）所得稅
本公司在正常的經(jīng)營活動中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計算存在一定的不確定性。
部分項目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)事項的最終認定結(jié)果
同最初估計的金額存在差異，則該差異將對其最終認定期間的當期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生
影響。
（7）預計負債
本公司根據(jù)合約條款、現(xiàn)有知識及歷史經(jīng)驗，對產(chǎn)品質(zhì)量保證等估計并計提相應準備。
在該等或有事項已經(jīng)形成一項現(xiàn)時義務(wù)，且履行該等現(xiàn)時義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出本公
司的情況下，本公司對或有事項按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)確認為預計負債。
預計負債的確認和計量在很大程度上依賴于管理層的判斷。在進行判斷過程中本公司需評估
該等或有事項相關(guān)的風險、不確定性及貨幣時間價值等因素。
其中，本公司會就出售、維修及改造所售商品向客戶提供的售后質(zhì)量維修承諾預計負債。
預計負債時已考慮本公司近期的維修經(jīng)驗數(shù)據(jù)，但近期的維修經(jīng)驗可能無法反映將來的維修
情況。這項準備的任何增加或減少，均可能影響未來年度的損益。
五、稅項
1、主要稅種及稅率
稅種 具體稅率情況
增值稅 銷售貨物業(yè)務(wù)適用稅率17%，設(shè)計業(yè)務(wù)適用稅率6%。
增值稅 建筑安裝服務(wù)適用稅率11%。
營業(yè)稅 建筑安裝服務(wù)適用稅率3%。
城市維護建設(shè)稅 按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的7%計繳。
教育費附加 按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的3%計繳。
企業(yè)所得稅 按應納稅所得額的15%。
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2、稅收優(yōu)惠及批文
2016年11月15日本公司認定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期三年，企業(yè)所得稅率15%，已由深
圳市福田區(qū)地方稅局核準備案。
六、財務(wù)報表項目注釋
1、營業(yè)收入和營業(yè)成本
（1）營業(yè)收入及營業(yè)成本
2016 年 4-12 月
項目
收入 成本
主營業(yè)務(wù) 142,489,530.67 83,116,883.74
合計 142,489,530.67 83,116,883.74
（2）公司前五名客戶的營業(yè)收入情況
客戶名稱 2016 年 4-12 月
長春市城市發(fā)展投資控股(集團)有限公司 40,637,837.84
西安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)公共事業(yè)服務(wù)中心 25,823,328.71
北京新時空科技股份有限公司 15,384,615.30
呼和浩特市城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會 13,868,727.03
萬達集團 13,527,451.15
合計 109,241,960.03
2、稅金及附加
項目 2016 年 4-12 月
營業(yè)稅 36,564.89
城市維護建設(shè)稅 251,283.26
教育費附加 109,005.16
地方教育附加 71,660.50
其他 35,545.87
合計 504,059.68
注：各項稅金及附加的計繳標準詳見附注五、稅項。
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3、銷售費用
項目 2016 年 4-12 月
工資及福利 5,405,786.63
業(yè)務(wù)招待費 325,409.88
差旅費 710,981.96
維護費 1,759,562.49
展覽費 182,696.90
租賃及水電費 43,900.00
辦公費 525,441.89
其他 270,880.62
合計 9,224,660.37
4、管理費用
項目 2016 年 4-12 月
研究開發(fā)費 7,866,361.40
工資及福利 2,915,018.51
租賃及水電費 1,027,842.64
社會保險費 430,912.64
業(yè)務(wù)招待費 244,023.85
咨詢費 478,206.63
折舊及攤銷費 232,245.28
辦公費 529,703.41
差旅費 328,778.00
其他 1,617,798.98
合計 15,670,891.34
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5、財務(wù)費用
項目 2016 年 4-12 月
利息支出 537,301.87
減：利息收入 142,932.42
手續(xù)費 15,750.24
其他 117,333.96
合計 527,453.65
6、資產(chǎn)減值損失
項目 2016 年 4-12 月
壞賬損失 5,187,921.38
7、營業(yè)外收入
項目 2016 年 4-12 月
固定資產(chǎn)處置收益 -
政府補助 232,000.00
其他 2,000.00
合計 234,000.00
8、所得稅費用
項目 2016 年 4-12 月
當期所得稅費用 5,624,238.47
遞延所得稅費用 -320,452.67
合計 5,303,785.80
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二〇一七年三月三十日
法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人：
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