惠州市華陽(yáng)集團(tuán)股份有限公司
年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步提高惠州市華陽(yáng)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）
規(guī)范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)
量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)相關(guān)
法律、法規(guī)和《公司章程》等規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度所指責(zé)任追究是指年報(bào)信息披露工作中有關(guān)人員不履行或者
不正確履行職責(zé)、義務(wù)或其他個(gè)人原因，對(duì)公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或造成不良社
會(huì)影響時(shí)的追究與處理。
第三條 本制度所稱年報(bào)信息披露的重大差錯(cuò)，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大
會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存
在重大差異等情形，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認(rèn)定為重大差錯(cuò)的其他情形。
第四條 本制度適用于公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、各子公司負(fù)責(zé)人、
控股股東及實(shí)際控制人，以及與年報(bào)信息披露工作有關(guān)的其他人員。
第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)
施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：
(一) 客觀公正、實(shí)事求是原則；
(二) 有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；
(三) 權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；
(四) 追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。
第六條 公司董事會(huì)辦公室在董事會(huì)秘書領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任
有關(guān)的資料，按制度規(guī)定提出相關(guān)處理方案，上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
第二章 責(zé)任追究的情形與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
第七條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任人的責(zé)任：
(一) 違反《公司法》、《證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
等國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大遺漏或重大差錯(cuò)；
(二) 違反《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)
則》以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所等部門發(fā)布的有關(guān)年報(bào)信息披露指引、
準(zhǔn)則、通知等，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大遺漏或重大差錯(cuò)；
(三) 違反《公司章程》、《公司信息披露管理辦法》、《公司重大事項(xiàng)內(nèi)
部報(bào)告制度》以及公司其他相關(guān)內(nèi)部控制制度，對(duì)應(yīng)披露的信息沒有嚴(yán)格審
核、充分溝通、及時(shí)匯報(bào)，使年報(bào)信息披露出現(xiàn)重大遺漏或重大差錯(cuò)；
(四) 未按照年報(bào)信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報(bào)信息披露重大差
錯(cuò)或造成不良影響；
(五) 負(fù)有提供年報(bào)所需信息義務(wù)的部門和人員，提供數(shù)據(jù)信息存在重大遺
漏、失實(shí)、歧義等，造成公司年報(bào)披露信息出現(xiàn)重大差錯(cuò)；
(六) 其他個(gè)人責(zé)任造成年報(bào)信息披露重大遺漏或重大差錯(cuò)。
第八條 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)
務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
(一) 涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬(wàn)元；
(二) 涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬(wàn)元；
(三) 涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額 5%以
上，且絕對(duì)金額超過 500 萬(wàn)元；
(四) 涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn) 5%以
上，且絕對(duì)金額超過 500 萬(wàn)元；
(五) 會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；
(六) 經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正的，會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額
占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額 5%以上。但因會(huì)計(jì)政策調(diào)整導(dǎo)致的對(duì)
過往年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整以及因相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定不明而導(dǎo)致理解
出現(xiàn)明顯分歧的除外；
(七) 監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
第九條 其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
(一) 未披露重大會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng)；
(二) 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大訴訟、仲裁；
(三) 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實(shí)
際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；
(四) 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν?br/>投資、收購(gòu)及出售資產(chǎn)等交易；
(五) 其它足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。
第十條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
(一) 業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致且不能提
供合理解釋的，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為
盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先
預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升。
(二) 業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅
度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá) 20%以上。
第十一條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅
度達(dá)到 20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。
第十二條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理：
(一) 情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素所致的；
(二) 打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；
(三) 不執(zhí)行董事會(huì)依法作出的處理決定的；
(四) 兩次（含）以上發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；
(五) 董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。
第十三條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理：
(一) 有效阻止不良后果發(fā)生的；
(二) 主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；
(三) 確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；
(四) 董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。
第十四條 在對(duì)責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的申述，保障其陳述和
申辯的權(quán)利，并充分考慮出現(xiàn)差錯(cuò)的原因、造成的后果以及是否及時(shí)主動(dòng)采取應(yīng)
對(duì)措施。
第三章 責(zé)任追究的形式及處理
第十五條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：
(一) 責(zé)令改正并作檢討；
(二) 公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；
(三) 調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；
(四) 賠償經(jīng)濟(jì)損失；
(五) 解除勞動(dòng)合同。
第十六條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和公司各部門、子公司負(fù)責(zé)人以
及與年報(bào)信息披露工作有關(guān)的其他人員出現(xiàn)責(zé)任追究范圍的事件時(shí)，公司按上述
規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第十七條 公司董事長(zhǎng)、總裁、董事會(huì)秘書對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、
準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總裁、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承
擔(dān)主要責(zé)任。
第十八條 公司在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、重大遺漏信息補(bǔ)充以及
業(yè)績(jī)預(yù)告重大差異的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)及深圳證券交易所關(guān)于上市公司年報(bào)
內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的要求逐項(xiàng)如實(shí)披露更正、補(bǔ)充或修正的原因及影響，并披露董
事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任的認(rèn)定及處罰的結(jié)果。
第四章 附則
第十九條 季度報(bào)告、半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度規(guī)
定執(zhí)行。
第二十條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；
如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國(guó)
家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 本制度的修改和解釋權(quán)屬公司董事會(huì)。
第二十二條 本制度于董事會(huì)審議通過之日起生效并實(shí)施，修改時(shí)亦同。
惠州市華陽(yáng)集團(tuán)股份有限公司
2017 年 11 月 15 日