惠州市華陽集團股份有限公司
年報信息披露重大差錯責任追究制度
第一章 總 則
第一條 為了進一步提高惠州市華陽集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）
規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質(zhì)
量和透明度，增強年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)相關(guān)
法律、法規(guī)和《公司章程》等規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
第二條 本制度所指責任追究是指年報信息披露工作中有關(guān)人員不履行或者
不正確履行職責、義務(wù)或其他個人原因，對公司造成重大經(jīng)濟損失或造成不良社
會影響時的追究與處理。
第三條 本制度所稱年報信息披露的重大差錯，包括年度財務(wù)報告存在重大
會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存
在重大差異等情形，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認定為重大差錯的其他情形。
第四條 本制度適用于公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、各子公司負責人、
控股股東及實際控制人，以及與年報信息披露工作有關(guān)的其他人員。
第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任。實
施責任追究時，應(yīng)遵循以下原則：
(一) 客觀公正、實事求是原則；
(二) 有責必問、有錯必究原則；
(三) 權(quán)力與責任相對等、過錯與責任相對應(yīng)原則；
(四) 追究責任與改進工作相結(jié)合原則。
第六條 公司董事會辦公室在董事會秘書領(lǐng)導下負責收集、匯總與追究責任
有關(guān)的資料，按制度規(guī)定提出相關(guān)處理方案，上報公司董事會批準。
第二章 責任追究的情形與認定標準
第七條 有下列情形之一的，應(yīng)當追究責任人的責任：
(一) 違反《公司法》、《證券法》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》
等國家法律法規(guī)的規(guī)定，使年報信息披露發(fā)生重大遺漏或重大差錯；
(二) 違反《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)
則》以及中國證監(jiān)會、深圳證券交易所等部門發(fā)布的有關(guān)年報信息披露指引、
準則、通知等，使年報信息披露發(fā)生重大遺漏或重大差錯；
(三) 違反《公司章程》、《公司信息披露管理辦法》、《公司重大事項內(nèi)
部報告制度》以及公司其他相關(guān)內(nèi)部控制制度，對應(yīng)披露的信息沒有嚴格審
核、充分溝通、及時匯報，使年報信息披露出現(xiàn)重大遺漏或重大差錯；
(四) 未按照年報信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報信息披露重大差
錯或造成不良影響；
(五) 負有提供年報所需信息義務(wù)的部門和人員，提供數(shù)據(jù)信息存在重大遺
漏、失實、歧義等，造成公司年報披露信息出現(xiàn)重大差錯；
(六) 其他個人責任造成年報信息披露重大遺漏或重大差錯。
第八條 財務(wù)報告重大會計差錯的認定標準：重大會計差錯是指足以影響財
務(wù)報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。
財務(wù)報告重大會計差錯的具體認定標準：
(一) 涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
(二) 涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
(三) 涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額 5%以
上，且絕對金額超過 500 萬元；
(四) 涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤 5%以
上，且絕對金額超過 500 萬元；
(五) 會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；
(六) 經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務(wù)報告進行更正的，會計差錯金額
占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 5%以上。但因會計政策調(diào)整導致的對
過往年度財務(wù)報告進行追溯調(diào)整以及因相關(guān)會計法規(guī)規(guī)定不明而導致理解
出現(xiàn)明顯分歧的除外；
(七) 監(jiān)管部門責令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進行改正。
上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。
第九條 其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：
(一) 未披露重大會計政策、會計估計變更或會計差錯調(diào)整事項；
(二) 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的重大訴訟、仲裁；
(三) 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的擔?；?qū)蓶|、實
際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔保；
(四) 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν?br/>投資、收購及出售資產(chǎn)等交易；
(五) 其它足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
第十條 業(yè)績預告存在重大差異的認定標準：
(一) 業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致且不能提
供合理解釋的，包括以下情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為
盈，實際繼續(xù)虧損；原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先
預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。
(二) 業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅
度或盈虧金額超出原先預計的范圍達 20%以上。
第十一條 業(yè)績快報存在重大差異的認定標準：
業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標的差異幅
度達到 20%以上的，認定為業(yè)績快報存在重大差異。
第十二條 有下列情形之一，應(yīng)當從重或者加重處理：
(一) 情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素所致的；
(二) 打擊、報復、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責任追究調(diào)查的；
(三) 不執(zhí)行董事會依法作出的處理決定的；
(四) 兩次（含）以上發(fā)生年報信息披露重大差錯的；
(五) 董事會認為其他應(yīng)當從重或者加重處理的情形的。
第十三條 有下列情形之一的，應(yīng)當從輕、減輕或免于處理：
(一) 有效阻止不良后果發(fā)生的；
(二) 主動糾正和挽回全部或者大部分損失的；
(三) 確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；
(四) 董事會認為其他應(yīng)當從輕、減輕或者免于處理的情形的。
第十四條 在對責任人作出處理前，應(yīng)當聽取責任人的申述，保障其陳述和
申辯的權(quán)利，并充分考慮出現(xiàn)差錯的原因、造成的后果以及是否及時主動采取應(yīng)
對措施。
第三章 責任追究的形式及處理
第十五條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括：
(一) 責令改正并作檢討；
(二) 公司內(nèi)通報批評；
(三) 調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；
(四) 賠償經(jīng)濟損失；
(五) 解除勞動合同。
第十六條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和公司各部門、子公司負責人以
及與年報信息披露工作有關(guān)的其他人員出現(xiàn)責任追究范圍的事件時，公司按上述
規(guī)定追究相關(guān)人員的責任。
第十七條 公司董事長、總裁、董事會秘書對公司年報信息披露的真實性、
準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任；董事長、總裁、財務(wù)負責人、
會計機構(gòu)負責人對公司財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承
擔主要責任。
第十八條 公司在報告期內(nèi)發(fā)生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補充以及
業(yè)績預告重大差異的，應(yīng)當按照中國證監(jiān)會及深圳證券交易所關(guān)于上市公司年報
內(nèi)容與格式準則的要求逐項如實披露更正、補充或修正的原因及影響，并披露董
事會對有關(guān)責任的認定及處罰的結(jié)果。
第四章 附則
第十九條 季度報告、半年報的信息披露重大差錯的責任追究參照本制度規(guī)
定執(zhí)行。
第二十條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；
如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國
家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 本制度的修改和解釋權(quán)屬公司董事會。
第二十二條 本制度于董事會審議通過之日起生效并實施，修改時亦同。
惠州市華陽集團股份有限公司
2017 年 11 月 15 日