上海飛樂音響股份有限公司
2016 年度財務報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
一、公司基本情況
上海飛樂音響股份有限公司(以下簡稱“公司”)系于 1984 年 11 月 14 日經(jīng)中國人民銀行上海市分
行金融行政管理處批準的全國首家向社會公開發(fā)行股票的股份制試點企業(yè)。公司股票于 1986 年 9
月 26 日在中國工商銀行上海市分行靜安證券業(yè)務部上柜交易。1990 年 12 月 19 日，公司股票轉
至上海證券交易所掛牌交易。
公司經(jīng)營范圍包括：計算機網(wǎng)絡技術、智能卡應用、多媒體通信及智能化系統(tǒng)集成等領域的軟件、
系統(tǒng)開發(fā)及四技服務，數(shù)碼電子及家電、智能卡及終端設備、照明電器、燈具、電光源的銷售及
技術服務，音響、電子、制冷設備、照明、音視頻、制冷、安保電子網(wǎng)絡系統(tǒng)工程(涉及專項審
批按規(guī)定辦)設計、安裝、調試及技術服務，實業(yè)投資，本企業(yè)及控股成員企業(yè)進出口業(yè)務(范圍
見資格證書)?！疽婪毥?jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動】。
公司注冊資本為 991,936,920.00 元。營業(yè)期限為 1989 年 6 月 9 日至不約定期限。公司法定代表人：
蔡小慶，注冊地址為上海市嘉新公路 1001 號第七幢。公司的母公司為上海儀電電子(集團)有限公
司，實際控制人為上海儀電(集團)有限公司。
本年度財務報表由公司第十屆董事會第二十二次會議于 2017 年 3 月 30 日批準報出。
二、本年度合并財務報表范圍
本年度公司合并財務報表范圍如下：
序號 合并對象
1 上海飛樂音響股份有限公司
2 上海亞明照明有限公司
3 上海亞爾光源有限公司
4 江蘇亞明照明有限公司
5 上海世紀照明有限公司
6 江蘇哈維爾喜萬年照明有限公司
7 上海皓睿照明設計有限公司
8 北京申安投資集團有限公司
9 山東亞明照明科技有限公司
10 四川亞明照明有限公司
11 湖北申安亞明照明科技有限公司
12 江西申安亞明光電科技有限公司
13 遼寧申安亞明照明科技有限公司
14 河南亞明照明科技有限公司
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序號 合并對象
15 黑龍江亞明照明科技有限公司
16 德州申安貿(mào)易有限公司
17 株洲云賽智城信息技術有限公司
18 Hawaii LED Star ,LLC
19 CENTURY STAR A,LLC
20 INESA EUROPE
21 INESA EUROPA KFT
22 什邡亞明商貿(mào)有限公司
23 上海飛樂投資有限公司
24 INESA UK Limited
25 Feilo Exim Limited（原名：Havells Exim Limited）（注 1）
26 INESA Lighting(PTY) Ltd.
27 FEILO MALAYSIA SDN. BHD
28 Feilo Malta Limited（原名：Havells Malta Limited）及其下屬子公司（注 1）
29 上海飛樂工程建設發(fā)展有限公司（原名：“上海亞明合同能源管理有限公司”）
30 上海飛樂智能技術有限公司
31 上海飛樂電子商務有限公司
32 遼寧飛樂創(chuàng)新節(jié)能技術有限公司
33 陜西飛樂智能照明有限公司
34 銀川飛樂安實照明有限公司
35 貴州申安盤南投資有限公司（注 2）
36 上海圣闌實業(yè)有限公司（注 2）
37 上海晨闌光電器件有限公司（注 2）
38 上海亞明燈泡廠照明成套有限公司（注 3）
注 1：以下將 Feilo Malta Limited（原名：Havells Malta Limited）及其下屬子公司和 Feilo Exim Limited
（原名：Havells Exim Limited）簡稱為“喜萬年集團”。
注 2：貴州申安盤南投資有限公司、上海圣闌實業(yè)有限公司和上海晨闌光電器件有限公司于處置
日起不再納入合并范圍，具體見本報告附注七/2。
注 3：上海亞明燈泡廠照明成套有限公司于報告期完成破產(chǎn)終結程序，具體見本報告附注七/4。
上述合并范圍內(nèi)單位的具體信息見本報告附注八。
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三、財務報表的編制基礎
1、財務報表的編制基礎
公司以持續(xù)經(jīng)營為財務報表的編制基礎，以權責發(fā)生制為記賬基礎。公司一般采用歷史成本對會
計要素進行計量，在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量的前提下采用重置成本、可
變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值及公允價值進行計量。
2、持續(xù)經(jīng)營
公司董事會相信公司擁有充足的營運資金，將能自本財務報表批準日后不短于 12 個月的可預見
未來期間內(nèi)持續(xù)經(jīng)營。因此，董事會繼續(xù)以持續(xù)經(jīng)營為假設基礎編制公司截至 2016 年 12 月 31
日止的 2016 年度財務報表。
四、重要會計政策及會計估計
公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點，依據(jù)相關企業(yè)會計準則的規(guī)定，對收入確認等交易和事項制定了
若干項具體會計政策和會計估計，詳見附注四/24 的各項描述。
1、遵循企業(yè)會計準則的聲明
公司財務報表及附注系按財政部最新頒布的《企業(yè)會計準則》及其應用指南、企業(yè)會計準則解釋、
中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號—財務報告的
一般規(guī)定[2014 年修訂]》以及相關補充規(guī)定的要求編制，真實、完整地反映了公司的財務狀況、
經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。
2、會計期間
會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、記賬本位幣
本公司及下屬子公司根據(jù)其所處的主要經(jīng)濟環(huán)境決定其記賬本位幣。記賬本位幣一經(jīng)選用，不得
隨意改變。
本公司編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣。
4、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
(1) 在同一控制下的企業(yè)合并中，公司作為購買方取得對其他參與合并企業(yè)的控制權，如以支付
現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益
賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、
轉讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，
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調整留存收益；如以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬
面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權
投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調整資本公積，資本公積不足沖減的，調
整留存收益。為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費
用，于發(fā)生時計入當期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔其他債務支付的手續(xù)費、傭金等，應
當計入所發(fā)行債券及其他債務的初始計量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金
等費用，應當?shù)譁p權益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。
(2) 公司對外合并如屬并非同一控制下的企業(yè)合并，按下列情況確定長期股權投資的初始投資成
本：
① 一次交換交易實現(xiàn)的企業(yè)合并，長期股權投資的初始投資成本為購買方在購買日為取得對被
購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值；
② 通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，長期股權投資的初始投資成本為每一單項交易成本
之和；
③ 為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發(fā)
生時計入當期損益；作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券
或債務性證券的初始確認金額。
④ 在合并合同或協(xié)議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，在購買日如果估計未來事
項很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，將其計入長期股權投資的初始投資成
本。
(3) 公司對外合并如屬并非同一控制下的企業(yè)合并，對長期股權投資的初始投資成本大于合并中
取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。
對長期股權投資的初始投資成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，
按照下列方法處理：
① 對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復
核；
② 經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當
計入當期損益。
5、合并財務報表的編制方法
合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。控制，是指投資方擁有對被投資方的權力,通
過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金
額。
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母公司應當將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。子公司，是指被公司控制的主體(含
企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結構化主體等)。
如果母公司是投資性主體，則母公司應當僅將為其投資活動提供相關服務的子公司(如有)納入合
并范圍并編制合并財務報表；其他子公司不應當予以合并，母公司對其他子公司的投資應當按照
公允價值計量且其變動計入當期損益。當母公司同時滿足下列條件時，該母公司屬于投資性主體：
(1) 母公司是以向投資者提供投資管理服務為目的，從一個或多個投資者處獲取資金；
(2) 該母公司的唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報；
(3) 該母公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進行考量和評價。
編制合并報表時，本公司與被合并子公司采用的統(tǒng)一的會計政策和期間。合并財務報表以本公司
和子公司的財務報表為基礎，在抵銷本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并財
務報表的影響后，由本公司合并編制。本公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，
編制合并資產(chǎn)負債表時，調整合并資產(chǎn)負債表的年初數(shù)。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，
編制合并資產(chǎn)負債表時，不調整合并資產(chǎn)負債表的年初數(shù)。本公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)
合并增加的子公司，將該子公司合并當期年初至報告期末的收入、費用、利潤及現(xiàn)金流量納入合
并利潤表及現(xiàn)金流量表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司購買日至報告期末
的收入、費用、利潤及現(xiàn)金流量納入合并利潤表及現(xiàn)金流量表。本公司在報告期內(nèi)處置子公司，
將該子公司年初至處置日的收入、費用、利潤及現(xiàn)金流量納入合并利潤表及現(xiàn)金流量表。
母公司購買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權，在合并財務報表中，因購買少數(shù)股權新取得的長
期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份
額之間的差額，應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價)，資本公積不足沖減的，調整留存收益。
母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價
款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的
差額，應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價)，資本公積不足沖減的，調整留存收益。
企業(yè)因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合并財務報表時，對于剩
余股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權
公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資
產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權投資
相關的其他綜合收益等，應當在喪失控制權時轉為當期投資收益，由于被投資方重新計量設定受
益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
6、合營安排的分類及共同經(jīng)營的會計處理方法
合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。
共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關資產(chǎn)且承擔該安排相關負債的合營安排。公司確認其與共
同經(jīng)營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理：
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(1) 確認單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認共同持有的資產(chǎn)；
(2) 確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；
(3) 確認出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
(4) 按其份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
(5) 確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用。
合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權利的合營安排。公司按照權益法對合營企業(yè)的
投資進行會計處理。
7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的
期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
8、外幣業(yè)務和外幣報表折算
(1) 外幣交易在初始確認時采用交易發(fā)生日的即期匯率折算入賬
(2) 于資產(chǎn)負債表日，按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：
① 于資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用該日即期匯率折算為記賬本位幣，因該日的即期匯率
與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除：
1) 符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關資產(chǎn)的成本；
2) 為了規(guī)避外匯風險進行套期的套期工具的匯兌差額按套期會計方法處理；
3) 可供出售貨幣性項目除攤余成本之外的其他賬面余額變動產(chǎn)生的匯兌差額計入其他綜合收益
外，均計入當期損益。
② 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本
位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算
后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，并根據(jù)
非貨幣性項目的性質計入當期損益或其他綜合收益。
貨幣性項目，是指公司持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負債。
非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。
(3) 境外經(jīng)營實體的外幣財務報表的折算方法
① 資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除
“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算；
② 利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算(或采用按照系統(tǒng)合理的方法
確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算)；
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③ 按照上述①、②折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，確認為其他綜合收益并計入股東權益。
④ 外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折
算，匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響額，作為調節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中以“匯率變動對
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”。
期初數(shù)和上期發(fā)生數(shù)按照上年財務報表折算后的數(shù)額列示。
(4) 公司對處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟中的境外經(jīng)營的財務報表，按照下列方法進行折算：
對資產(chǎn)負債表項目運用一般物價指數(shù)予以重述，對利潤表項目運用一般物價指數(shù)變動予以重述，
再按照最近資產(chǎn)負債表日的即期匯率進行折算。
在境外經(jīng)營不再處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟中時，停止重述，按照停止之日的價格水平重述的財務報
表進行折算。
(5) 公司在處置境外經(jīng)營時，將資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關的外
幣財務報表折算差額，自所有者權益項目轉入處置當期損益；部分處置境外經(jīng)營的，按處置的
比例計算處置部分的外幣財務報表折算差額，轉入處置當期損益。
9、金融工具
(1) 金融工具的分類、確認依據(jù)和計量方法
① 金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為下列四類：
1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價
值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；
2) 持有至到期投資；
3) 應收款項；
4) 可供出售金融資產(chǎn)。
② 金融負債在初始確認時劃分為下列兩類：
1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價
值計量且其變動計入當期損益的金融負債；
2) 其他金融負債。
③ 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債
此類金融資產(chǎn)或金融負債進一步分為交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以公允價值計量
且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債。
交易性金融資產(chǎn)或金融負債，主要是指公司為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)或近期內(nèi)回購而承
擔的金融負債。
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直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，主要是指公司基于風
險管理、戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相
關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付
息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。
在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投
資收益。資產(chǎn)負債表日，將以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債的公允
價值變動計入當期損益。
處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債時，其公允價值與初始入賬金
額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
④ 持有至到期投資
此類金融資產(chǎn)是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的
非衍生金融資產(chǎn)。
持有至到期投資按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含
的已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為應收項目。
持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利
率應當在取得持有至到期投資時確定，在該持有至到期投資預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保
持不變。(實際利率與票面利率差別較小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。)
處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
⑤ 貸款和應收款項
貸款主要是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款，金融企業(yè)按當前市場條件發(fā)放的貸款，按發(fā)放貸款的本金和
相關交易費用之和作為初始確認金額。貸款持有期間所確認的利息收入，應當根據(jù)實際利率計算。
實際利率應在取得貸款時確定，在該貸款預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實際利率
與合同利率差別較小的，也可按合同利率計算利息收入。
應收款項主要是指公司銷售商品或提供勞務形成的應收款項等債權，通常應按從購貨方應收的合
同或協(xié)議價款作為初始確認金額。收回或處置貸款和應收款項時，應將取得的價款與該貸款和應
收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
⑥ 可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)通常是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、
持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
可供出售金融資產(chǎn)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的
價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應單獨確認為
應收項目。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應當計入投資收益。資產(chǎn)負債表日，可供出
售金融資產(chǎn)應當以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。
處置可供出售金融資產(chǎn)時，應將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；
同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
⑦ 其他金融負債
其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。通常情
況下，公司發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應付賬款、長期應付款等，應當劃分為其他金融負債。
其他金融負債應當按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。其他金融負債通常采用
攤余成本進行后續(xù)計量。
(2) 金融資產(chǎn)轉移的確認依據(jù)和計量方法
公司已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留
了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)。終止確認，是指將金融
資產(chǎn)或金融負債從公司的賬戶和資產(chǎn)負債表內(nèi)予以轉銷。金融資產(chǎn)整體轉移滿足終止確認條件
的，應當將下列兩項金額的差額計入當期損益：
① 所轉移金融資產(chǎn)的賬面價值；
② 因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額(涉及轉移的金融資產(chǎn)
為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。
金融資產(chǎn)部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和
未終止確認部分(在此種情況下，所保留的服務資產(chǎn)應當視同未終止確認金融資產(chǎn)的一部分)之間，
按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：
1) 終止確認部分的賬面價值；
2) 終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分
的金額(涉及轉移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。
公司仍保留與所轉移金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則繼續(xù)確認所轉移金融資產(chǎn)整
體，并將收到的對價確認為一項金融負債。
(3) 金融負債終止確認條件
金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則應終止確認該金融負債或其一部分。
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(4) 金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法
公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉移一項負
債所需支付的價格。公司將公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，并首先使用第一層次
輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。
第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調整的報價?；钴S市
場，是指相關資產(chǎn)或負債的交易量和交易頻率足以持續(xù)提供定價信息的市場。
第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值。
第三層次輸入值是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。
(5) 金融資產(chǎn)(此處不含應收款項)減值測試方法、減值準備計提方法
① 對于持有至到期投資和貸款，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應當根據(jù)其賬面價值與預計
未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確認減值損失。
② 通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關
因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應當確
認減值損失。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公
允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入減值損失。
10、應收款項
(1) 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項：
① 單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準：
單項金額重大系期末余額前 5 名的應收款項。
② 單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法：
在資產(chǎn)負債表日逐項進行減值損失的測試，對于有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)
金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備。
(2) 按組合計提壞賬準備應收款項：
① 確定組合的依據(jù)
1) 喜萬年集團確定：經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項按信用風險特征組合計提壞賬準備。除已
單獨計提壞賬準備的應收款項外，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的
應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現(xiàn)時情況確定應計提的壞賬準備；
除上述 1) 外，其他公司經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項按賬齡作為類似信用風險特征劃分的組
合。
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② 按組合計提壞賬準備的計提方法
1) 除喜萬年集團外，公司以賬齡作為信用風險特征確定應收款項組合，并采用賬齡分析法對應
收賬款和其他應收款計提壞裝準備。具體比例如下：
賬齡 應收賬款 其他應收款
1 年以內(nèi)(含 1 年) - -
1-2 年 30.00% 30.00%
2-3 年 50.00% 50.00%
3 年以上 100.00% 100.00%
2) 喜萬年集團以逾期賬齡作為信用風險特征確定應收款項組合，并在此基礎上計提壞賬準備，
除有客觀證據(jù)表明沒有壞賬風險外，該等以逾期賬齡作為信用風險特征組合計提壞賬的比例為
50%至 100%。
(3) 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款
① 單項計提壞賬準備的理由
有客觀證據(jù)表明難以收回的應收款項。
② 壞賬準備的計提方法
在資產(chǎn)負債表日單獨進行減值損失的測試，對于有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)
金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備。
(4) 對于其他應收款項的壞賬準備計提方法：
對于應收票據(jù)、預付款項、應收利息、應收股利、長期應收款應當按個別認定法進行減值測試。
有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損
失，計提壞賬準備。
11、存貨
(1) 存貨的分類
存貨包括原材料、在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本）、半成品、發(fā)出商品、庫存商品（產(chǎn)成品）、工程施工、周
轉材料（包裝物及低值易耗品等）、委托加工物資以及在途物資。
存貨按成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他使存貨達到目前場所和狀態(tài)
所發(fā)生的支出。
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(2) 存貨的計價方法
照明及相關工程按照累計發(fā)生的工程施工成本和累計確認的合同毛利（虧損）扣除已經(jīng)辦理結算
的價款列示。
原材料、周轉材料和庫存商品等存貨發(fā)出時，除喜萬年集團發(fā)出原材料采用先進先出法計價外，
其他均采用按加權平均法確定發(fā)出存貨的成本。
(3) 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法
于資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應當計
提存貨跌價準備，計入當期損益。可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工
時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
各類存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)如下：
① 產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該
存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。
② 需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完
工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。
③ 資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應當分
別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金
額。
計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導致存貨的可變現(xiàn)凈值高于
其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉回，轉回的金額計入當期損益。
(4) 存貨的盤存制度
存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。
(5) 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
對低值易耗品和包裝物采用一次轉銷法進行攤銷。
12、劃分為持有待售資產(chǎn)
(1) 持有待售資產(chǎn)確認標準
同時滿足下列條件的企業(yè)組成部分(或流動資產(chǎn)，下同)應當確認為持有待售：該組成部分必須在
其當前狀況下僅根據(jù)出售此類組成部分的慣常條款即可立即出售；企業(yè)已經(jīng)就處置該組成部分作
出決議，如按規(guī)定需得到股東批準的，應當已經(jīng)取得股東大會或相應權力機構的批準；企業(yè)已經(jīng)
與受讓方簽訂了不可撤消的轉讓協(xié)議；該項資產(chǎn)轉讓將在 1 年內(nèi)完成。
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(2) 持有待售資產(chǎn)的會計處理方法
持有待售的固定資產(chǎn)不計提折舊，按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進行計
量。
13、長期股權投資
長期股權投資是指公司對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，以及對其合營企業(yè)的
投資。
(1) 投資成本確定
除對外合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規(guī)定確定其初始
投資成本：
① 以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成
本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出；
② 以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本；
③ 投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，合同或協(xié)
議約定價值不公允的以公允價值作為初始投資成本)；
④ 通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權投資，其初始投資成本應當按照《企業(yè)會計準則第 7
號—非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。
⑤ 通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本應當按照《企業(yè)會計準則第 12 號—債務
重組》確定。
(2) 后續(xù)計量及損益確認方法
對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，長期股權投資按照初始投資成本計價。
追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期
投資收益。
對被投資單位具有共同控制(指合營企業(yè))或重大影響的長期股權投資，按照采用權益法核算。
長期股權投資采用權益法核算時，對長期股權投資的投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨
認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調整長期股權投資的投資成本；對長期股權投資的投資成本小于投
資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，對長期股權投資的賬面價值進行調整，差
額計入投資當期的損益。
在權益法核算時，當取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份
額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤或
現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。投資方對于被投資單位除凈損
益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，應當調整長期股權投資的賬面價值并
計入所有者權益。
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確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈
投資的長期權益減記至零為限，公司對被投資企業(yè)負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以
后實現(xiàn)凈利潤的，投資企業(yè)在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。
對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有
者權益。
長期股權投資按照權益法核算在確認投資損益時，先對被投資單位的凈利潤進行取得投資時被投
資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值、會計政策和會計期間方面的調整，再按應享有或應分擔的
被投資單位的凈損益份額確認當期投資損益。
與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計算歸屬于本公司的部分，
在抵銷基礎上確認投資損益。
對于 2007 年 1 月 1 日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的長期股權投資，如存在與該投資
相關的股權投資借方差額，在扣除按原剩余期限直線法攤銷的股權投資借方差額后，確認投資損
益。
(3) 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經(jīng)過分享控
制權的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時，首先判斷所有參與方或參與方
組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動才能決定某項安排的相關
活動，則認為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判斷該安排相關活動的決策是否
必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意。如果存在兩個或兩個以上的參與方組合能夠集
體控制某項安排的，不構成共同控制。判斷是否存在共同控制時，不考慮享有的保護性權利。
重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方
一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響時，考慮投資方直接或間
接持有被投資單位的表決權股份以及投資方及其他方持有的當期可執(zhí)行潛在表決權在假定轉換
為對被投資方單位的股權后產(chǎn)生的影響，包括被投資單位發(fā)行的當期可轉換的認股權證、股份期
權及可轉換公司債券等的影響。
14、投資性房地產(chǎn)
是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權、持有并準
備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。投資性房地產(chǎn)應當按照成本進行初始計量，在資
產(chǎn)負債表日采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。
對投資性房地產(chǎn)按直線法按下列使用壽命及預計凈殘值率計提折舊或進行攤銷：
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名稱 使用壽命 預計凈殘值率 年折舊率或攤銷率
房屋及建筑物 30 年 3.00% 3.23%
15、固定資產(chǎn)
(1) 固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的
有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認：
① 與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
② 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
(2) 各類固定資產(chǎn)折舊方法
① 喜萬年集團各類固定資產(chǎn)采用直線法并按下列使用壽命、預計凈殘值率及折舊率計提折舊：
類別 折舊方法 使用壽命 預計凈殘值率 年折舊率
房屋及建筑物 年限平均法 20 年-39 年 0.00% 2.56%-5.00%
家具用具 年限平均法 3 年-5 年 0.00%-10.00% 18.00%-33.33%
機器設備 年限平均法 5 年-15 年 0.00%-10.00% 6.00%-20.00%
運輸及電子設備 年限平均法 3 年-5 年 0.00%-10.00% 18.00%-33.33%
土地(注 1) 不適用 無限 不適用 不適用
注 1：土地是本公司在 2016 年收購喜萬年集團時產(chǎn)生的。初始計量是根據(jù)基準地價法進行公允價
值估值。土地為無限使用壽命，不進行折舊。
② 除上述①外，其他公司：
類別 折舊方法 使用壽命 預計凈殘值率 年折舊率
房屋及建筑物 年限平均法 10 年-35 年 3.00%-5.00% 2.71%-9.70%
家具用具 年限平均法 5 年-10 年 3.00%-10.00% 9.70%-19.00%
機器設備 年限平均法 10 年 3.00%-10.00% 9.00%-9.70%
運輸及電子設備 年限平均法 3 年-10 年 3.00%-10.00% 9.70%-31.67%
16、在建工程
(1) 包括公司基建、更新改造等發(fā)生的支出；
(2) 在建工程達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產(chǎn)。
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17、借款費用
(1) 公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，
計入相關資產(chǎn)成本。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長的時間的(通常是指 1 年及 1
年以上)購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等
資產(chǎn)。其他借款費用，應當在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。借款費用包括借
款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
(2) 借款費用同時滿足下列條件的，開始資本化：
① 資產(chǎn)支出已發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金、轉移
非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；
② 借款費用已經(jīng)發(fā)生；
③ 為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過 3 個月的，
暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產(chǎn)的購
建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用
或可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用的資本化則繼續(xù)進行。
(3) 在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額，按照下列規(guī)定
確定：
① 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息
費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的
金額確定。
② 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借
款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用的一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化
的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率確定。
借款存在折價或溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間相應攤銷的折價或者溢價的金額，調
整每期利息金額。
在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。
(4) 專門借款發(fā)生的輔助費用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者
可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；
在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生
時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。一般借款發(fā)生的輔助費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額
確認為費用，計入當期損益。
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18、無形資產(chǎn)
(1) 無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按照成
本進行初始計量。于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。但非同一控制下企業(yè)合并中取得的無
形資產(chǎn)，其公允價值能夠可靠地計量的，即單獨確認為無形資產(chǎn)并按照公允價值計量。
(2) 公司確定無形資產(chǎn)使用壽命通常考慮的因素。
① 運用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；
② 技術、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對未來發(fā)展趨勢的估計；
③ 以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供服務的市場需求情況；
④ 現(xiàn)在或潛在的競爭者預期采取的行動；
⑤ 為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟利益能力的預期維護支出，以及公司預計支付有關支出的能力；
⑥ 對該資產(chǎn)控制期限的相關法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；
⑦ 與企業(yè)持有其他資產(chǎn)使用壽命的關聯(lián)性等。
無法預見無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
(3) 對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理(或者直線法)攤銷。公司于每年年度
終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷
方法與以前估計不同的，將改變攤銷期限和攤銷方法。
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在采用直線法計算攤銷額時，各項無形資產(chǎn)的使用壽命、預計凈
殘值率如下：
名稱 使用年限 預計凈殘值率
土地使用權 50 年 -
房屋使用權 20 年 -
商標 10 年-無期限 -
軟件 3 年-5 年 -
(4) 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值
跡象，每年均進行減值測試。此類無形資產(chǎn)不予攤銷，在每個會計期間對其使用壽命進行復核。
如果有證據(jù)表明使用壽命是有限的，則按上述使用壽命有限的無形資產(chǎn)的政策進行會計處理。
(5) 內(nèi)部研究開發(fā)
① 內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，包括研究階段支出與開發(fā)階段支出，其中：
1) 研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查。
2) 開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生
產(chǎn)出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
② 內(nèi)部研究開發(fā)項目在研究階段的支出于發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，同時滿足下
列條件的，確認為無形資產(chǎn)：
1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
3) 無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資
產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應當證明其有用性；
4) 有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售
該無形資產(chǎn)；
5) 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
19、長期資產(chǎn)減值
長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽等長
期資產(chǎn)如存在可收回金額低于其賬面價值的情況，將按照其差額計提減值準備，可收回金額根據(jù)
資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定，資
產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉回。
20、長期待攤費用
長期待攤費用是公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在 1 年以上(不含 1 年)的各
項費用。長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益的，
則將其尚未攤銷的攤余價值全部轉入當期損益。
長期待攤費用采用直線法平均攤銷，攤銷年限如下：
名稱 攤銷年限
裝修費 5年
土地租賃費 50 年
軟件配套服務費 5年
租入固定資產(chǎn)改良支出 3 年-20 年
長期融資咨詢顧問費 4 年-7 年
21、職工薪酬
(1) 職工薪酬的范圍
職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職
工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。公司提供給職工配偶、子女、
受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
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(2) 短期薪酬是指公司在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付
的職工薪酬。
短期薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費、醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險
費等社會保險費，住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤、短期利潤分享計劃，
非貨幣性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損
益或相關資產(chǎn)成本。
(3) 離職后福利是指公司為獲得員工提供的服務而在職工退休或與公司解除勞動關系后，提供的
各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。
離職后福利計劃包括設定提存計劃和設定受益計劃。其中，設定提存計劃，是指向獨立的基金繳
存固定費用后，公司不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃；設定受益計劃，是指除設定提
存計劃以外的離職后福利計劃。
設定提存計劃包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等。在職工提供服務的會計期間，根據(jù)設定提存計劃
計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。
于報告期末，將設定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為下列組成部分：
① 服務成本，包括當期服務成本、過去服務成本和結算利得或損失。
② 設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計劃資產(chǎn)的利息收益、設定受益計劃義務的
利息費用以及資產(chǎn)上限響的利息。
③ 重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動。
除非其他會計準則要求或允許職工福利成本計入資產(chǎn)成本，上述第①項和第②項應計入當期損
益；第③項應計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉回至損益，但可以在權益范圍內(nèi)
轉移這些在其他綜合收益中確認的金額。
在設定受益計劃下，在下列日期孰早日將過去服務成本確認為當期費用：
1) 修改設定受益計劃時。
2) 企業(yè)確認相關重組費用或辭退福利時。
在設定受益計劃結算時，確認一項結算利得或損失。
(4) 辭退福利
是指公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予
職工的補償。
公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期
損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認與涉
及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。
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(5) 其他長期職工福利
是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福
利、長期利潤分享計劃等。
企業(yè)向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，適用于上述設定提存計劃的有
關規(guī)定進行處理。
除符合設定提存計劃條件的情形外，按照設定受益計劃的有關規(guī)定，確認和計量其他長期職工福
利凈負債或凈資產(chǎn)。在報告期末，企業(yè)應當將其他長期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為下列
組成部分：
① 服務成本。
② 其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額。
③ 重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動。
為簡化相關會計處理，上述項目的總凈額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。
22、預計負債
與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，確認為預計負債：
(1) 該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；
(2) 履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；
(3) 該義務的金額能夠可靠地計量。
預計負債應當按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。
23、股份支付
(1) 股份支付的種類
本公司的股份支付包括以權益結算的股份支付和以現(xiàn)金結算的股份支付。
以權益結算的股份支付，是指企業(yè)為獲取服務以股份或其他權益工具作為對價進行結算的交易，
這里所指的權益工具是企業(yè)自身權益工具。
以現(xiàn)金結算的股份支付，是指企業(yè)為獲取服務承擔以股份或其他權益工具為基礎計算確定的交付
現(xiàn)金或其他資產(chǎn)義務的交易。
(2) 權益工具公允價值的確定方法
① 存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定。
② 不存在活躍市場的，采用估值技術確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市
場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權
定價模型等。
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(3) 確認可行權權益工具最佳估計的依據(jù)
存在等待期的股份支付，本公司在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，根據(jù)最新取得的可行權職工數(shù)
變動等后續(xù)信息對可行權權益工具的情況進行估計。
(4) (4) 實施、修改、終止股份支付計劃的相關會計處理
① 授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允
價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。
完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在
等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權權益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予
日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。
在資產(chǎn)負債表日，后續(xù)信息表明可行權權益工具的數(shù)量與以前估計不同的，進行調整，并在可行
權日調整至實際可行權的權益工具數(shù)量。
對于權益結算的股份支付，在可行權日之后不再對已確認的成本費用和所有者權益總額進行調
整。在行權日根據(jù)行權情況，確認股本和股本溢價，同時結轉等待期內(nèi)確認的資本公積(其他資
本公積)。
對于授予的存在活躍市場的期權等權益工具，應當按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于
授予的不存在活躍市場的期權等權益工具，應當采用期權定價模型等確定其公允價值，選用的期
權定價模型至少應當考慮以下因素：
1) 期權的行權價格；
2) 期權的有效期；
3) 標的股份的現(xiàn)行價格；
4) 股價預計波動率；
5) 股份的預計股利；
6) 期權有效期內(nèi)的無風險利率。
② 授予后立即可行權的以現(xiàn)金結算的股份支付，應當在授予日以企業(yè)承擔負債的公允價值計入
相關成本或費用，相應增加負債。
完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權的以現(xiàn)金結算的股份支付，在等待期內(nèi)的
每個資產(chǎn)負債表日，對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業(yè)承擔負債的公允價值金額，將當
期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。
在相關負債結算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當
期損益。
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24、收入
(1) 營業(yè)收入包括銷售商品收入、工程項目收入、提供勞務收入以及讓渡資產(chǎn)使用權收入。與交
易相關的經(jīng)濟利益能夠流入本公司，相關的收入能夠可靠計量且滿足下列各項經(jīng)營活動的特定收
入確認標準時，確認相關的收入。
(2) 工程項目收入的確認
照明及相關工程項目，以及合同金額確定的合同能源管理項目收入，按照《企業(yè)會計準則第 15
號—建造合同》的規(guī)定確認。對于合同金額無法可靠估計的合同能源管理項目，按照實際測量的
節(jié)能效果進行結算的項目，在取得雙方結算的節(jié)能效果和分成金額后確認收入。
(3) 銷售商品收入的確認
銷售商品收入同時滿足下列條件的，予以確認：
① 企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
② 企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
③ 收入的金額能夠可靠地計量；
④ 相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
⑤ 相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
通常公司接到產(chǎn)品需求后，將進行采購和生產(chǎn)計劃。成品入庫后按客戶需求時間倉庫將安排發(fā)貨，
貨出倉庫后即可開票同時確認銷售收入。
公司往國外的寄售產(chǎn)品收入：在產(chǎn)品發(fā)出時不確認收入，而是按照合同約定，于經(jīng)銷商確認提貨
之日確認收入。
(4) 提供勞務收入的確認
在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。
提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
① 收入的金額能夠可靠地計量；
② 相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
③ 交易的完工進度能夠可靠地確定；
④ 交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
確定提供勞務交易的完工進度，選用下列方法：
1) 已完工作的測量；
2) 已經(jīng)提供的勞務占應提供勞務總量的比例；
3) 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。
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在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收
入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會
計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。
在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：
已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收
入，并按相同金額結轉勞務成本；
已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)模瑧攲⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，
不確認提供勞務收入。
(5) 讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認
讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等。
讓渡資產(chǎn)使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
① 相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
② 收入的金額能夠可靠地計量。
公司分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權收入金額：
1) 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
2) 使用費收入金額，按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
25、政府補助
政府補助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投
入的資本。政府補助分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
政府補助同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(1) 公司能夠滿足政府補助所附條件；
(2) 公司能夠收到政府補助。
與資產(chǎn)相關的政府補助，是指企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與
資產(chǎn)相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。
與收益相關的政府補貼，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。與收益相關的政府補貼
應當分別下列情況處理：
① 用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，
計入當期損益；
② 用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
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與收益相關的政府補助的遞延收益的攤銷方法：
名稱 攤銷期限
總撥款金額超過 100 萬元的政府下?lián)苎邪l(fā)資金 在預計的研發(fā)期間內(nèi)按月攤銷
其他與收益相關的政府補助 項目完成之日一次性攤銷
26、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債
所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法進行核算。于資產(chǎn)負債表日，分析比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其
計稅基礎，兩者之間存在差異的，確認遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債及相應的遞延所得稅費
用(或收益)。在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，
將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項
的所得稅影響。
資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應
納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
27、經(jīng)營租賃
(1) 本公司作為承租人對經(jīng)營租賃的處理
① 租金的處理
在經(jīng)營租賃下需將支付或應付的租金計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。
② 初始直接費用的處理
對于承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費用，計入當期損益。
③ 或有租金的處理
在經(jīng)營租賃下，承租人對或有租金在實際發(fā)生時計入當期損益。
④ 出租人提供激勵措施的處理
出租人提供免租期的，承租人應將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合
理的方法進行分攤，免租期內(nèi)應當確認租金費用及相應的負債。出租人承擔了承租人某些費用的，
承租人將該費用從租金費用總額中扣除，按扣除后的租金費用余額在租賃期內(nèi)進行分攤。
(2) 本公司作為出租人對經(jīng)營租賃的處理
① 租金的處理
出租人應采用直線法將收到的租金在租賃期內(nèi)確認為收益。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
② 初始直接費用的處理
經(jīng)營租賃中出租人發(fā)生的初始直接費用，是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過程中發(fā)生的可歸屬
于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等，計入當期損益。金額較大的應當資本化，在
整個經(jīng)營租賃期內(nèi)按照與確認租金收入相同的基礎分期計入當期損益。
③ 租賃資產(chǎn)折舊的計提
對于經(jīng)營租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，采用出租人對類似應折舊資產(chǎn)通常所采用的折舊政策計提折
舊。
④ 或有租金的處理
在實際發(fā)生時計入當期收益。
⑤ 出租人對經(jīng)營租賃提供激勵措施的處理
出租人提供免租期的，出租人將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理
的方法進行分配，免租期內(nèi)出租人確認租金收入。出租人承擔了承租人某些費用的，出租人將該
費用自租金收入總額中扣除，按扣除后的租金收入余額在租賃期內(nèi)進行分配。
⑥ 經(jīng)營租賃資產(chǎn)在財務報表中的處理
在經(jīng)營租賃下，與資產(chǎn)所有權有關的主要風險和報酬仍然留在出租人一方，因此出租人將出租資
產(chǎn)作為自身擁有的資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示，如果出租資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)，則列在資產(chǎn)負債表固
定資產(chǎn)項下，如果出租資產(chǎn)屬于流動資產(chǎn)，則列在資產(chǎn)負債表有關流動資產(chǎn)項下。
28、融資租賃
本公司作為承租人對融資租賃的處理
融資租入的資產(chǎn)，于租賃期開始日將租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者
中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為
未確認融資費用，在租賃期內(nèi)各個期間采用實際利率法進行分攤。或有租金在實際發(fā)生時計入當
期損益。
29、其他重要的會計政策和會計估計
本公司根據(jù)歷史經(jīng)驗和其他因素，包括對未來事項的合理預期，對所采用的重要會計估計和關鍵
判斷進行持續(xù)的評價。下列重要會計估計及關鍵假設存在會導致下一會計年度資產(chǎn)和負債的賬面
價值出現(xiàn)重大調整的重要風險：
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(1) 記賬本位幣的確定
本公司在境外擁有多家子公司，在確定其記賬本位幣時，考慮多個因素確定其經(jīng)營所處的主要經(jīng)
濟環(huán)境。在多個因素混合在一起，記賬本位幣不明顯的情況下，本公司運用判斷以確定其記賬本
位幣，該判斷最能反映基礎交易、事項和環(huán)境的經(jīng)濟影響。
(2) 商譽及商標減值
商譽和使用壽命不確定的商標至少在每年年度終了進行減值測試,如存在可收回金額低于其賬面
價值，將按照其差額計提減值準備?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資
產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。商譽結合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進
行減值測試。
(3) 設定受益計劃
本公司的管理層依據(jù)模型計算的設定受益義務的現(xiàn)值減計劃資產(chǎn)的公允價值確定設定受益計劃
凈負債。設定受益義務的現(xiàn)值計算包含多項假設，包括受益期限及折現(xiàn)率。倘若未來事項與該等
假設不符，可能導致對于資產(chǎn)負債表日設定受益計劃凈負債的重大調整。
(4) 分部報告
公司以內(nèi)部組織結構、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎確定報
告分部。并在財務報表附注中披露各報告分部的財務信息，包括主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本，
資產(chǎn)總額，負債總額等。公司不能披露各報告分部的資產(chǎn)總額和負債總額的，應說明原因。
經(jīng)營分部，是指本公司內(nèi)同時滿足下列條件的組成部分：
① 該組成部分能夠在日常活動中產(chǎn)生收入、發(fā)生費用；
② 企業(yè)管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；
企業(yè)能夠取得該組成部分的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關會計信息。
(5) 工程項目
由于工程合同的業(yè)務性質，簽訂合同的日期與工程完工的日期通常屬于不同的會計期間。如果出
現(xiàn)可能會導致合同收入、合同成本或完工進度發(fā)生變更的情況，則會進行修訂。修訂可能導致估
計收入或成本的增加或減少，將會在修訂期間的利潤表中反映。
30、重要會計政策、會計估計的變更
(1) 會計政策變更
本報告期無重大會計政策變更。
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(2) 會計估計變更
本報告期無重大會計估計變更。
31、前期會計差錯更正
本報告期無前期會計差錯更正。
五、稅項
1、增值稅
2016 年 3 月 23 日，財政部、國家稅務總局發(fā)布財稅[2016]36 號《關于全面推開營業(yè)稅改征增值
稅試點的通知》。經(jīng)國務院批準，自 2016 年 5 月 1 日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值
稅試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納
營業(yè)稅改為繳納增值稅。
公司涉及的增值稅稅率如下所示：
公司名稱 公司所在地 增值稅納稅事項 增值稅稅率
上海皓睿照明設計有限公司 中國 作為增值稅小規(guī)模納稅人設計服務 征收率 3%
業(yè)務
境內(nèi)公司 中國 銷售商品 17%
建筑業(yè)工程勞務 11%
EMC 能源管理合同、BOT 業(yè)務 6%
一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30 日 可以選擇簡易征收，
前取得的不動產(chǎn) 征收率 5%
甲供工程 可以選擇簡易征收，
征收率 3%
（注 1）一般納稅人為建筑工程老項 可以選擇簡易征收，
目提供的建筑服務 征收率 3%
Feilo Malta Limited 馬耳他 銷售商品 18%
Feilo Sylvania Colombia S.A. 哥倫比亞 銷售商品 16%
Feilo Sylvania Costa Rica S.A. 哥斯達黎加 銷售商品 13%
Feilo Sylvania Lighting France SAS 法國 銷售商品 20%
Feilo Sylvania Germany GmbH 德國 銷售商品 19%
Feilo Sylvania Europe Ltd 英國 銷售商品 20%
Feilo Sylvania Lighting Belgium N.V. 比利時 銷售商品 21%
INESA Lighting (PTY) Ltd 南非 銷售商品 14%
Feilo Mexico S.A. de C.V. 墨西哥 銷售商品 16%
Inesa Europe 法國 銷售商品 20%
Inesa Europa Kft 匈牙利 銷售商品 19%
除上述以外，其他公司增值稅稅率遵循當?shù)囟悇辗煞ㄒ?guī)確定。
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2016 年度財務報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
注 1：一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工
程老項目，是指：
(1) 《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程項目；
(2) 未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在 2016 年 4 月 30 日
前的建筑工程項目。
2、企業(yè)所得稅
公司名稱 公司所在地 所得稅稅率 備注
上海亞明照明有限公司 中國 15% 高新技術企業(yè)
上海亞爾光源有限公司 中國 15% 高新技術企業(yè)
山東亞明照明科技有限公司 中國 15% 高新技術企業(yè)
Hawaii LED Star ,LLC 美國 0% 合伙有限責任公司，
實行累進稅率
Century Star A,LLC 美國 0% 合伙有限責任公司，
實行累進稅率
INESA Europe 法國 33% -
INESA Europa Kft 匈牙利 10% -
Feilo Malta Limited 馬耳他 35% 注1
Feilo Sylvania Colombia S.A. 哥倫比亞 40% -
Feilo Sylvania Costa Rica S.A. 哥斯達黎加公司 30% -
Feilo Sylvania Lighting France SAS 法國 33.33% -
Feilo Sylvania Germany GmbH 德國 30% -
Feilo Sylvania Europe Ltd 英國 20% 注2
Feilo Sylvania Lighting Belgium N.V. 比利時 33.99% -
Feilo Exim Limited（ 中國香港 16.5% -
INESA Lighting (PTY) Ltd 南非 28% -
Feilo Mexico S.A. de C.V. 墨西哥 30% -
除上述以外，其他公司所得稅稅率遵循當?shù)囟悇辗煞ㄒ?guī)確定。
注 1：Feilo Malta Limited 為一家注冊在馬耳他的有限責任公司。根據(jù)馬耳他當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策
規(guī)定，在馬耳他注冊的公司股東根據(jù)分配的利潤可以獲得退稅，F(xiàn)eilo Malta Limited 退稅金額為公
司所納稅金額的七分之六，公司實際繳納稅稅率僅為 5%。
注 2：Feilo Sylvania Europe Ltd 為一家注冊在英國的有限責任公司，根據(jù)英國當?shù)囟悇辗煞ㄒ?guī)將
于 2017 年 4 月 1 和 2020 年 4 月 1 日起分別適用 19%和 18%的企業(yè)所得稅稅率。
除上述以外，其他公司均按應納稅所得額的 25%稅率繳納企業(yè)所得稅。
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2016 年度財務報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
六、合并財務報表主要項目附注
1、貨幣資金
項目 期末余額 期初余額
現(xiàn)金 608,793.11 5,315,336.74
銀行存款 739,859,519.09 680,779,090.82
其他貨幣資金 7,491,070.77 20,997,914.04
合計 747,959,382.97 707,092,341.60
存放于中國境外的貨幣資金為人民幣 133,865,977.60 元。
使用權受到限制的貨幣資金如下：
項目 期末賬面價值 受限原因
其他貨幣資金 5,678,574.96 系銀行承兌匯票保證金
其他貨幣資金 1,120,531.20 項目保證金
合計 6,799,106.16
(續(xù)上表)
項目 期初賬面價值 受限原因
其他貨幣資金 20,000,000.00 用于北京申安投資集團有限公
司存單質押
2、以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
公允價值 存在變現(xiàn)重大 公允價值 存在變現(xiàn)重大
限制金額 限制金額
衍生金融資產(chǎn)-外匯遠期協(xié)議 3,419,582.40 - - -
3、應收票據(jù)
(1) 應收票據(jù)分類列示
種類 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票 2,230,000.00 26,782,710.39
商業(yè)承兌匯票 26,202,184.80 -
合計 28,432,184.80 26,782,710.39
(2) 期末公司已經(jīng)背書給他方且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應收票據(jù)
項目 期末終止確認金額 期末未終止確認金額
銀行承兌匯票 - 45,330,348.52
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
4、應收賬款
(1) 應收賬款分類披露
種類 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單項計提壞賬準 - - - - -
備的應收賬款
按信用風險特征組合計提壞賬準 1,428,798,165.31 97.08% 81,288,366.51 5.69% 1,347,509,798.80
備的應收賬款
單項金額雖不重大但單項計提壞 42,998,811.79 2.92% 38,890,889.16 90.45% 4,107,922.63
賬準備的應收賬款
合計 1,471,796,977.10 100.00% 120,179,255.67 8.17% 1,351,617,721.43
(續(xù)上表)
種類 期初余額
賬面余額 比例 壞賬準備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單項計提壞賬準 - - - - -
備的應收賬款
按信用風險特征組合計提壞賬準 1,585,215,048.15 99.24% 66,200,905.82 4.14% 1,519,014,142.33
備的應收賬款
單項金額雖不重大但單項計提壞 12,205,870.58 0.76% 12,205,870.58 100.00% -
賬準備的應收賬款
合計 1,597,420,918.73 100.00% 78,406,776.40 4.91% 1,519,014,142.33
組合中，公司按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款，除喜萬年集團列示如下：
賬齡 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準備 計提比例
1 年以內(nèi) 578,828,518.98 81.25% - -
1至2年 72,898,583.13 10.23% 21,864,705.43 30.00%
2至3年 22,601,813.49 3.17% 11,300,906.76 50.00%
3 年以上 38,136,060.84 5.35% 38,136,060.84 100.00%
合計 712,464,976.44 100.00% 71,301,673.03
喜萬年集團以逾期賬齡作為信用風險特征確定應收款項組合并按信用風險特征組合計提壞賬準
備：
逾期賬齡 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準備 計提比例
未逾期 567,912,894.59 79.28% - -
逾期 90 天以內(nèi) 77,600,135.91 10.83% 311,768.16 0.40%
逾期 91-120 天 3,642,095.23 0.51% 336,814.85 9.25%
逾期超過 120 天 67,178,063.14 9.38% 9,338,110.47 13.90%
合計 716,333,188.87 100.00% 9,986,693.48
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款：
應收賬款內(nèi)容 賬面金額 壞賬準備 計提比例 計提理由
單位一 3,731,582.76 3,731,582.76 100.00% 公司破產(chǎn)
單位二 3,390,355.20 3,390,355.20 100.00% 公司破產(chǎn)
單位三 1,943,608.80 1,943,608.80 100.00% 公司清算
單位四 1,220,235.60 488,094.24 40.00% 信用證過期
單位五 1,130,508.10 1,130,508.10 100.00% 公司破產(chǎn)
單位六 5,799,600.00 5,249,600.00 90.52% 公司拖欠款項
單位七 1,160,460.00 1,160,460.00 100.00% 公司拖欠款項
單位八 1,725,870.54 1,725,870.54 100.00% 公司拖欠款項
其他 22,896,590.79 20,070,809.52 87.66% -
合計 42,998,811.79 38,890,889.16
本期計提壞賬準備金額 6,955,188.14 元。
(2) 本期轉回或收回情況
無。
(3) 本報告期實際核銷的應收賬款情況
無。
(4) 按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況
單位名稱 與本公司關系 期末余額 年限 壞賬準備 占總額的比例
單位一 非關聯(lián)方 38,707,861.26 1 年以內(nèi) - 2.62%
單位二 非關聯(lián)方 30,576,590.09 1 年以內(nèi) 51,147.60 2.07%
單位三 非關聯(lián)方 29,627,844.80 1 年以內(nèi) - 2.00%
單位四 非關聯(lián)方 29,031,082.00 1 年以內(nèi) - 1.97%
單位五 非關聯(lián)方 28,320,000.00 1 年以內(nèi) - 1.92%
(5) 應收賬款抵押情況
于 2016 年 12 月 31 日，喜萬年集團將賬面價值為人民幣 2,461,126.58 元的應收賬款抵押用于取得
銀行借款。
(6) 應收賬款轉移情況
喜萬年集團與渣打銀行簽訂了一份無追索權的應收賬款保理協(xié)議。轉移后，喜萬年集團不再保留
使用其的權利，包括將其出售、轉讓或質押給其他第三方的權利。該協(xié)議授予喜萬年集團 2,800
萬歐元的額度，折合人民幣 204,590,400.00 元。于 2016 年 11 月 1 日，渣打銀行終止上述保理協(xié)議，
自此后不再接受公司新的應收賬款業(yè)務。截止 2016 年 12 月 31 日，喜萬年集團存在已使用尚未
到期的額度為 713 萬歐元，折合人民幣 52,110,774.56 元。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
5、預付款項
(1) 預付款項按賬齡列示
賬齡 期末余額 期初余額
金額 比例 金額 比例
1 年以內(nèi) 249,795,432.49 86.04% 248,612,559.42 81.12%
1至2年 25,936,074.72 8.93% 46,231,921.63 15.08%
2至3年 14,596,484.01 5.03% 2,979,809.04 0.97%
3 年以上 - - 8,679,004.74 2.83%
合計 290,327,991.22 100.00% 306,503,294.83 100.00%
賬齡超過 1 年且金額重要的預付款項未及時結算原因的說明：
單位名稱 與本公司關系 金額 年限 未結算原因
單位一 非關聯(lián)方 5,940,000.00 2-3 年 合同尚未完成
單位二 非關聯(lián)方 5,318,256.61 1-2 年、2-3 年 合同尚未完成
單位三 非關聯(lián)方 4,327,600.00 1-2 年 合同尚未完成
單位四 非關聯(lián)方 3,269,000.00 2-3 年 合同尚未完成
單位五 非關聯(lián)方 528,990.00 1-2 年 預付的定金
(2) 按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況
單位名稱 與本公司關系 金額 年限 未結算原因
單位一 非關聯(lián)方 50,000,000.00 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
單位二 非關聯(lián)方 18,063,500.00 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
單位三 非關聯(lián)方 13,296,178.34 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
單位四 非關聯(lián)方 11,000,000.00 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
單位五 非關聯(lián)方 10,658,085.42 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
6、其他應收款
(1) 其他應收款分類披露
種類 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單項計提壞賬 - - - - -
準備的其他應收款
按信用風險特征組合計提壞賬 151,135,964.79 100.00% 6,610,172.77 4.37% 144,525,792.02
準備的其他應收款
單項金額雖不重大但單項計提 - - - - -
壞賬準備的其他應收款
合計 151,135,964.79 100.00% 6,610,172.77 4.37% 144,525,792.02
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(續(xù)上表)
種類 期初余額
賬面余額 比例 壞賬準備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單項計提壞賬 - - - - -
準備的其他應收款
按信用風險特征組合計提壞賬 39,105,745.25 100.00% 8,388,901.44 21.45% 30,716,843.81
準備的其他應收款
單項金額雖不重大但單項計提 - - - - -
壞賬準備的其他應收款
合計 39,105,745.25 100.00% 8,388,901.44 21.45% 30,716,843.81
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：
賬齡 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準備
1 年以內(nèi) 135,823,174.98 89.87% -
1至2年 11,363,947.17 7.52% 3,221,377.91
2至3年 1,120,095.56 0.74% 560,047.78
3 年以上 2,828,747.08 1.87% 2,828,747.08
合計 151,135,964.79 100.00% 6,610,172.77
本期計提壞賬準備金額 0 元。
(2) 本期轉回或收回情況
本期轉回壞賬準備金額 6,163,135.52 元。
(3) 本報告期實際核銷的其他應收款情況
項目 核銷金額
實際核銷的其他應收款 2,802,013.14
其中，重要的其他應收賬款核銷情況：
單位名稱 款項性質 核銷金額 核銷原因 款項是否因
關聯(lián)交易產(chǎn)生
上海亞明燈泡廠照明成套有限公司 往來款 2,802,013.14 破產(chǎn)清算 是
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2016 年度財務報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(4) 按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況
單位名稱 款項性質 與本公司關系 期末余額 賬齡 占總額的比例 壞賬準備
貴州申安盤南 往來款 其他關聯(lián)方 69,794,922.29 1 年以內(nèi) 46.18% -
投資有限公司
單位二 企業(yè)往來款 非關聯(lián)方 14,555,145.60 1 年以內(nèi) 9.63% -
單位三 預付工程款 非關聯(lián)方 6,000,000.00 1-2 年 3.97% 1,800,000.00
單位四 出售房產(chǎn) 非關聯(lián)方 5,136,680.40 1 年以內(nèi) 3.40% -
單位五 保證金質保金押金 非關聯(lián)方 4,000,000.00 1 年以內(nèi) 2.65% -
(5) 其他應收款類別明細
項目 期末余額
保證金質保金押金 42,677,619.97
企業(yè)往來款 87,523,428.05
預付工程款 6,000,000.00
員工備用金 1,800,937.89
出售房產(chǎn) 5,157,050.70
索賠款 745,390.45
應收稅款 1,703,689.71
其他 5,527,848.02
合計 151,135,964.79
7、存貨
(1) 存貨分類列示
項目 期末余額
賬面余額 跌價準備 賬面價值
庫存商品(產(chǎn)成品) 786,079,841.26 57,050,877.84 729,028,963.42
工程施工 1,953,716,761.22 1,382,301.23 1,952,334,459.99
原材料 161,031,083.62 27,227,086.96 133,803,996.66
在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本) 13,119,374.47 58,454.40 13,060,920.07
在途物資 4,177,464.25 - 4,177,464.25
半成品 10,415,076.00 661,338.50 9,753,737.50
周轉材料(包裝物、低值易耗品等) 3,627,424.41 88,562.32 3,538,862.09
發(fā)出商品 218,819,022.99 - 218,819,022.99
委托加工物資 4,128,346.34 - 4,128,346.34
合計 3,155,114,394.56 86,468,621.25 3,068,645,773.31
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2016 年度財務報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(續(xù)上表)
項目 期初余額
賬面余額 跌價準備 賬面價值
庫存商品(產(chǎn)成品) 310,643,133.70 28,330,253.97 282,312,879.73
工程施工 1,120,292,960.33 216,691.48 1,120,076,268.85
原材料 168,874,837.57 8,326,064.00 160,548,773.57
在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本) 12,030,017.51 - 12,030,017.51
在途物資 48,711.30 - 48,711.30
半成品 15,253,723.53 1,657,064.37 13,596,659.16
周轉材料(包裝物、低值易耗品等) 5,168,057.49 221,903.71 4,946,153.78
發(fā)出商品 - - -
委托加工物資 4,005,485.29 - 4,005,485.29
合計 1,636,316,926.72 38,751,977.53 1,597,564,949.19
(2) 存貨跌價準備
存貨種類 期初余額 本期增加
計提 合并范圍增加
庫存商品(產(chǎn)成品) 28,330,253.97 9,540,239.24 44,543,665.60
原材料 8,326,064.00 13,100,489.20 19,596,942.40
半成品 1,657,064.37 - -
周轉材料(包裝物、低值易耗品等) 221,903.71 - -
工程施工 216,691.48 1,382,301.23 -
在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本) - 106,113.35 42,571.20
合計 38,751,977.53 24,129,143.02 64,183,179.20
(續(xù)上表)
存貨種類 本期減少 匯率折算差額 期末余額
轉回 轉銷 其他 合并范圍減少
庫存商品(產(chǎn)成品) - 26,693,155.14 90,805.09 203,816.30 1,624,495.56 57,050,877.84
原材料 1,296,135.60 8,789,980.82 - 2,600,071.42 -1,110,220.80 27,227,086.96
半成品 - 995,725.87 - - - 661,338.50
周轉材料(包裝物、 - 133,341.39 - - - 88,562.32
低值易耗品等)
工程施工 - - 216,691.48 - - 1,382,301.23
在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本) - 87,873.60 - - -2,356.55 58,454.40
合計 1,296,135.60 36,700,076.82 307,496.57 2,803,887.72 511,918.21 86,468,621.25
上海飛樂音響股份有限公司
2016 年度財務報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(3) 存貨跌價準備情況
項目 計提存貨跌價 轉回存貨跌價準備的原因 轉回金額
準備的依據(jù) 占該項存貨期末余額的比例
庫存商品(產(chǎn)成品) 可變現(xiàn)凈值小于賬面價值 - -
原材料 可變現(xiàn)凈值小于賬面價值 呆滯原材料的減少 4.76%
半成品 可變現(xiàn)凈值小于賬面價值 - -
周轉材料(包裝物、 可變現(xiàn)凈值小于賬面價值 - -
低值易耗品等)
工程施工 可變現(xiàn)凈值小于賬面價值 - -
(4) 存貨抵押情況
于 2016 年 12 月 31 日，喜萬年集團將賬面價值為人民幣 40,283,850.93 元的存貨抵押給銀行。
8、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
應收剝離公司款項 61,647,471.60 -
注：于 2016 年 12 月 31 日，喜萬年集團主要應收四家剝離公司款項，分別為 Havells USA Inc., Havells
Sylvania Brazil, Havells Sylvania Chile 與 Havells Sylvania Thailand。根據(jù)上海飛樂投資有限公司與
Havells 的剝離協(xié)議，該款項應于 2017 年底前收回，因此歸屬于一年內(nèi)到期款項。
9、其他流動資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
待抵扣進項稅額 75,375,852.60 63,302,265.95
預繳所得稅 18,936,809.02 6,440,421.43
預繳營業(yè)稅 - 129,345.74
可抵扣的其他稅金 614,018.93 22,058.11
合計 94,926,680.55 69,894,091.23
10、可供出售金融資產(chǎn)
(1) 可供出售金融資產(chǎn)情況
項目 期末余額
賬面余額 減值準備 賬面價值
可供出售債務工具 - - -
可供出售權益工具 7,319,809.07 - 7,319,809.07
按公允價值計量的 3,900,309.07 - 3,900,309.07
按成本計量的 3,419,500.00 - 3,419,500.00
其他 - - -
合計 7,319,809.07 - 7,319,809.07
上海飛樂音響股份有限公司
2016 年度財務報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(續(xù)上表)
項目 期初余額
賬面余額 減值準備 賬面價值
可供出售債務工具 - - -
可供出售權益工具 6,687,596.72 - 6,687,596.72
按公允價值計量的 3,098,248.72 - 3,098,248.72
按成本計量的 3,589,348.00 - 3,589,348.00
其他 - - -
合計 6,687,596.72 - 6,687,596.72
(2) 期末按公允價值計量的可供出售金融資產(chǎn)
項目 可供出售權益工具
權益工具的成本 665,831.63
累計計入其他綜合收益的公允價值變動金額 3,234,477.44
已計提減值金額 -
(3) 期末按成本計量的可供出售金融資產(chǎn)
被投資單位 賬面余額
期初 本期增加 本期減少 期末
上海寶鼎投資股份有限公司 62,500.00 - - 62,500.00
上海銀行 169,848.00 - 169,848.00 -
什邡市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 3,357,000.00 - - 3,357,000.00
合計 3,589,348.00 - 169,848.00 3,419,500.00
(續(xù)上表)
被投資單位 減值準備
期初 本期增加 本期減少 期末
上海寶鼎投資股份有限公司 - - - -
上海銀行 - - - -
什邡市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 - - - -
合計 - - - -
(續(xù)上表)
被投資單位 在被投資單位持股比例 本期現(xiàn)金紅利
上海寶鼎投資股份有限公司 0.09% -
上海銀行