歌爾股份有限公司 關于內部控制有關事項的說明
歌爾股份有限公司
內部控制鑒證報告
瑞華核字[2017]95020004 號
目 錄
1、 內部控制鑒證報告 1-2
2、 關于內部控制有關事項的說明 3-11
歌爾股份有限公司 關于內部控制有關事項的說明
通訊地址：北京市東城區(qū)永定門西濱河路 8 號院 7 號樓中海地產廣場西塔 5-11 層
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
郵政編碼（Post Code）：100077
電話（Tel）：+86(10)88095588 傳真（Fax）：+86(10)88091199
內部控制鑒證報告
瑞華核字[2017]95020004 號
歌爾股份有限公司全體股東：
我們接受委托，審核了歌爾股份有限公司管理層對 2016 年 12 月 31 日與財
務報表相關的內部控制有效性的認定。歌爾股份有限公司管理層的責任是建立健
全內部控制并保持其有效性，同時按照財政部頒布的《內部會計控制規(guī)范——基
本規(guī)范（試行）》的有關規(guī)范標準對 2016 年 12 月 31 日與財務報表相關的內部
控制有效性作出認定并確保該認定的真實性和完整性。我們的責任是對歌爾股份
有限公司上述認定中所述的截至 2016 年 12 月 31 日止與財務報表相關的內部控
制的有效性發(fā)表鑒證意見。
我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審
計或審閱以外的鑒證業(yè)務》并參照《內部控制審核指導意見》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證
業(yè)務。上述規(guī)定要求我們計劃和執(zhí)行鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重
大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部控
制系統(tǒng)的建立和實施情況，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒
證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。
內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現的可
能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、
程序遵循的程度，因此，于 2016 年 12 月 31 日有效的內部控制，并不保證在未
來也必然有效，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風
險。
我們認為，歌爾股份有限公司于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了
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按照財政部頒布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》的有關規(guī)范標準中
與財務報表相關的有效的內部控制。
（此頁無正文）
瑞華會計師事務所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：胡佳青
中國北京 中國注冊會計師：牟會玲
二○一七年三月二十一日
歌爾股份有限公司 關于內部控制有關事項的說明
歌爾股份有限公司
關于內部控制有關事項的說明
一、公司的基本情況
歌爾股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”或“歌爾股份”）于 2007
年 7 月 27 日由濰坊怡力達電聲有限公司（以下簡稱“怡力達”）整體變更設立。
公司前身怡力達成立于 2001 年 6 月 25 日，是依法設立的合資經營企業(yè)；
2007 年 5 月，經濰外經貿外資字（2007）第 172 號文件批準，公司變更為內資
企業(yè)。
經 2007 年 6 月 26 日怡力達 2007 年第二次臨時股東會決議，濰坊怡通工
電子有限公司（2016 年 10 月名稱變更為“歌爾集團有限公司”，以下簡稱“歌
爾集團”）將其持有的怡力達 2,940 萬股權轉讓給姜濱、姜龍等 17 名自然人及
廊坊開發(fā)區(qū)永振電子科技有限公司（以下簡稱“永振電子”）、北京億潤創(chuàng)業(yè)投資
有限公司（以下簡稱“億潤創(chuàng)投”）。
2007 年 7 月 18 日，歌爾集團、永振電子、億潤創(chuàng)投和姜濱、姜龍等 17 人
共同簽署發(fā)起人協(xié)議，以怡力達 2007 年 6 月 30 日經審計的凈資產按照約 1：
0.8 比例折股后作為出資，以發(fā)起設立方式將怡力達整體變更為歌爾聲學股份有
限公司。
經中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可［2008］613 號文核準，由主承銷商
中信證券股份有限公司采用網下詢價配售與網上資金申購定價發(fā)行方式相結合
的方式發(fā)行人民幣普通股（A 股）股票 3,000 萬股，發(fā)行價格為每股人民幣 18.78
元，上述募集資金到位情況已經萬隆會計師事務所有限公司驗證，并出具萬會業(yè)
字[2008]第 19 號驗資報告。公司股票于 2008 年 5 月 22 日在深圳證券交易所正
式掛牌交易。公司注冊資本變更為 12,000 萬元，并于 2008 年 7 月 22 日辦理完
畢工商變更登記手續(xù)。
經 2009 年 4 月 17 日公司 2008 年度股東大會審議通過，以公司 2008 年
12 月 31 日總股本 12,000 萬股為基數，以資本公積轉增股本，向全體股東每 10
股轉增 10 股，合計轉增股本 12,000 萬股，轉增后公司總股本變更為 24,000 萬
股，上述注冊資本變更已經萬隆亞洲會計師事務所有限公司驗證，并出具萬亞會
業(yè)字（2009）第 2427 號驗資報告，并于 2009 年 7 月 20 日辦理完畢工商變更
登記手續(xù)。
經 2010 年 2 月 26 日公司 2009 年度股東大會審議通過，以公司 2009 年
12 月 31 日總股本 24,000 萬股為基數，以資本公積轉增股本，向全體股東每 10
股轉增 5 股，合計轉增股本 12,000 萬股，轉增后公司總股本變更為 36,000 萬
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股。上述注冊資本變更已經國富浩華會計師事務所有限公司驗證，并出具浩華驗
字[2010]第 20 號驗資報告，并于 2010 年 3 月 30 日辦理完畢工商變更登記手續(xù)。
經中國證券監(jiān)督管理委員會《關于核準歌爾聲學股份有限公司非公開發(fā)行股
票的批復》證監(jiān)許可［2010］1255 號文核準，公司于 2010 年 9 月 29 日由主承
銷商中信證券股份有限公司采用非公開發(fā)行方式向 5 個特定對象發(fā)行人民幣普
通股（A 股）股票 1,579.1275 萬股，每股發(fā)行價為人民幣 33.01 元，實際募集
資金凈額 50,621.998775 萬元。上述募集資金到位情況已經國富浩華會計師事
務所有限公司驗證，并出具浩華驗字[2010]第 90 號驗資報告。公司注冊資本變
更為 37,579.1275 萬元，并于 2010 年 12 月 13 日辦理完畢工商變更登記手續(xù)。
經 2011 年 5 月 25 日公司 2010 年度股東大會審議通過，以公司 2010 年 12
月 31 日總股本 37,579.1275 萬股為基數，以資本公積轉增股本，向全體股東每
10 股轉增 10 股，合計轉增股本 37,579.1275 萬股，轉增后公司總股本變更為
75,158.255 萬股。上述注冊資本變更已經國富浩華會計師事務所有限公司驗證，
并出具國浩驗字[2011]第 49 號驗資報告，并于 2011 年 6 月 24 日辦理完畢工商
變更登記手續(xù)。
經中國證券監(jiān)督管理委員會《關于核準歌爾聲學股份有限公司非公開發(fā)行股
票的批復》證監(jiān)許可［2012］108 號文核準，由廣發(fā)證券股份有限公司采用非
公開發(fā)行方式向 10 名特定對象發(fā)行人民幣普通股（A 股）股票 9,643.4183 萬股，
每股發(fā)行價為人民幣 24.69 元，實際募集資金凈額 232,077.885875 萬元。上述
募集資金到位情況已經國富浩華會計師事務所（特殊普通合伙）驗證，并出具國
浩驗字[2012]408A14 號驗資報告。公司注冊資本變更為 84,801.6733 萬元，并
于 2012 年 5 月 7 日辦理完畢工商變更登記手續(xù)。
經 2013 年 5 月 9 日公司 2012 年度股東大會決議通過，以公司 2012 年 12
月 31 日總股本 848,016,733 股為基數，向全體股東實施每 10 股派發(fā)現金股利
1.5 元（含稅），共計派發(fā)現金紅利 127,202,509.95 元，以資本公積轉增股本，
向全體股東每 10 股轉增 8 股，合計轉增股本 678,413,386 股，轉增后公司總股
本變更為 1,526,430,119 股。上述注冊資本變更已經國富浩華會計師事務所（特
殊普通合伙）驗證，并出具國浩驗字[2013]第 408A0001 號驗資報告，并于 2013
年 6 月 19 日辦理完畢工商變更登記手續(xù)。
2016 年 6 月 2 日，歌爾聲學股份有限公司名稱變更為歌爾股份有限公司，
由于可轉換公司債券持有人申請轉股，公司注冊資本變更為人民幣
1,526,581,348 元，經營范圍變更為開發(fā)、制造、銷售：聲學、光學、無線通信
技術及相關產品，機器人與自動化裝備，智能機電及信息產品，精密電子產品模
具，精密五金件，半導體類、MEMS 類產品，消費類電子產品，LED 封裝及相
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關應用產品；與以上產品相關的軟件的開發(fā)、銷售；與以上技術、產品相關的服
務；貨物進出口、技術進出口（不含無線電發(fā)射及衛(wèi)星接收設備，國家法律法規(guī)
禁止的項目除外）。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活
動）。
截至 2016 年 12 月 31 日，公司注冊資本為 1,526,581,348 元，股本為
1,526,629,845 元（其中可轉換公司債券持有人已轉換為股份 48,497 股尚未辦
理工商變更登記）。
本公司行業(yè)和主要產品：公司屬于計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，主
要產品包括微型麥克風、微型揚聲器、耳機、MEMS 傳感器、智能音響產品、
增強現實和虛擬現實產品、智能家用電子游戲機配件產品、智能可穿戴電子產品
等。本公司及各子公司主要從事電子元器件的經營業(yè)務。
公司總部注冊地址：濰坊高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)東方路 268 號。
本公司的母公司和最終母公司為歌爾集團有限公司。
二、公司建立內部會計控制制度的目標和遵循的原則
（一）公司建立內部會計控制制度的目標
1、建立和完善符合現代公司管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機
制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制保證公司經營管理目標的實現；
2、建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，保證公司各項經營活動
的正常有序運行；
3、建立良好的公司內部控制環(huán)境，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現
和糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整；
4、規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；
5、確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（二）公司建立內部會計控制制度應遵循的原則
1、內部會計控制符合國家有關法律法規(guī)、財政部頒布的《內部會計控制規(guī)
范—基本規(guī)范（試行）》及相關具體規(guī)范以及公司的實際情況；
2、內部會計控制能夠約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都
不得擁有超越內部會計控制的權力；
3、內部會計控制能夠涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗
位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各
個環(huán)節(jié)；
4、內部會計控制能夠保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置
及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間
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權責分明、相互制約、相互監(jiān)督；
5、公司建立內部會計控制時遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最
佳的控制效果；
6、內部會計控制能夠隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要
求的提高，不斷修訂和完善。
三、公司的內部控制結構
（一）控制環(huán)境
1、對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流
程的設計和運行。公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了《員工行為
規(guī)范獎懲管理規(guī)定》等一系列的內部規(guī)范，通過嚴厲的處罰制度和高層管理人
員的身體力行將這些多渠道、全方位地得到有效地落實。
2、對勝任能力的重視
公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設定，以及對達
到該水平所必需的知識和能力的要求。公司目前共有員工 39,328 名，其中具備
博士學位的員工有 34 名，本科及碩士學位員工共有 10,751 名，專科及以下員
工共有 28,543 名，員工具備較好的知識儲備和工作能力。公司還根據實際工作
的需要，針對不同崗位展開多種形式的后期培訓教育，使員工們都能勝任目前
所處的工作崗位。
3、治理層的參與程度
公司治理層的職責在公司的章程和政策中已經予以了明確規(guī)定。治理層通
過其自身的活動并在審計委員會的支持下，監(jiān)督公司會計政策以及內部、外部的
審計工作和結果。治理層的職責還包括了監(jiān)督用于復核內部控制有效性的政策和
程序設計是否合理，執(zhí)行是否有效。
4、管理層的理念和經營風格
公司由管理層負責企業(yè)的運作以經營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事
會、審計委員會或類似機構對其實施有地監(jiān)督。管理層對內部控制包括信息技術
控制、信息管理人員以及財會人員給予高度重視，對收到的有關內部控制弱點及
違規(guī)事件報告都及時作出的進一步行動。
公司秉持“誠信、務實、開拓、合作”的企業(yè)核心價值觀和“遵紀守法、尊
重員工、持續(xù)發(fā)展、回饋社會”的企業(yè)社會責任方針，積極追求企業(yè)經濟增長與
社會責任的有機統(tǒng)一。公司始終以為股東和債權人、為員工、為客戶、為社區(qū)、
為可持續(xù)發(fā)展貢獻力量為己任，積極推動利益相關方社會責任的履行，保護員工
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合法權益，從事環(huán)境保護和社會公益活動，促進公司與社會的協(xié)調、和諧發(fā)展，
通過全體員工的努力創(chuàng)造健康、美的科技產品。
5、組織結構
公司為有效地計劃、協(xié)調和控制經營活動，已合理地確定了組織單位的形式
和性質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部
的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東在業(yè)務、資
產、財務、人員和機構獨立。公司已指定專門的人員具體負責內部的稽核，保證
相關會計控制制度的貫徹實施。
6、職權與責任的分配
公司采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交
易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用
情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預算控制制度，能
較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務部門通過各種措施較合
理地保證業(yè)務活動按照適當的授權進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金
額，在恰當的會計期間，較及時地記錄于適當的賬戶，使財務報表的編制符合企
業(yè)會計準則的相關要求。
7、人力資源政策與實務
公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘
汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。
（二）風險評估過程
公司致力于成為受尊敬的全球一流企業(yè)，成為世界一流的電子信息品牌商
和制造商。公司制定了明確的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務流程層面的計劃將公司經營目標
明確地傳達到每一位員 工。公司建立了有效的風險評估機制，對風險進行充分的
識別、分析，并制定科學地應對措施。
（三）信息系統(tǒng)與溝通
公司為向管理層及時有效地提供業(yè)績報告建立了比較強大的信息系統(tǒng)，信
息系統(tǒng)人員（包括財務會計人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的
職責。公司管理層也提供了適當的人力、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效
運行。
公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效地溝通渠道和機制，使管理
層就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠
有效地履行其職責，與客戶、供應商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理
層面對各種變化能夠及時采取適當的進一步行動。
（四）控制活動
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公司主要經營活動都有必要的控制政策和程序。管理層在預算、利潤和其他
財務和經營業(yè)績都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，
并且積極地對其加以監(jiān)控。公司財務部按照《公司法》、《會計法》和《企業(yè)會
計準則》等法律法規(guī)及其補充規(guī)定，制訂了財務管理制度，包括貨幣資金、實物
資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保
等制度，并明確了會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，以保證：
（1）業(yè)務活動按照適當的授權進行；
（2）交易和事項能以正確的金額，在恰當的會計期間，較及時地記錄于適
當的賬戶，使財務報表的編制符合企業(yè)會計準則的相關要求；
（3）對資產的記錄和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；
（4）賬面資產與實存資產定期核對；
（5）實行會計人員崗位責任制，聘用適當的會計人員，使其能夠完成分配
的任務。這些任務包括：
①記錄所有有效的經濟業(yè)務；
②適時地對經濟業(yè)務的細節(jié)進行充分記錄；
③經濟業(yè)務的價值用貨幣進行正確的反映；
④經濟業(yè)務記錄和反映在正確的會計期間
⑤財務報表及其相關說明能夠恰當反映公司的財務狀況、經營成果和現金流
量情況。
公司建立的相關控制程序，主要包括：交易授權控制、責任分工控制、憑證
與記錄控制、資產接觸與記錄使用控制、獨立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。
（1）交易授權控制：明確了授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內
容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應的職權，經辦人員也必須
在授權范圍內辦理經濟業(yè)務。公司在交易授權上區(qū)分交易的不同性質采用兩種層
次的授權即一般授權和特別授權。對一般性交易如購銷業(yè)務、費用報銷等業(yè)務采
用各職能部門和分管領導審批制度；對于非常規(guī)性交易，如收購、兼并、增發(fā)股
票等重大交易需經董事會或股東大會審批。
（2）責任分工控制：合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務
相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡
機制。不相容的職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會
計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與業(yè)務稽核、授權批準與監(jiān)督檢查等。
（3）憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉程序，經營人員在執(zhí)行交易時
能及時編制有關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序
歸檔。各種交易必須作相關記錄（如：員工工資記錄、存貨記錄、銷售發(fā)票等），
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并且將記錄同相應的分錄獨立比較。
（4）資產接觸與記錄使用控制：公司嚴格限制未經授權的人員對財產的直
接接觸，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。采取定期盤點、財產記錄、賬實
核對、財產保險等措施，以使各種財產安全完整。
（5）獨立稽查控制：公司專門設立內審機構，對貨幣資金、有價證券、憑
證和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、賬實相符的真實性、準
確性、手續(xù)的完備程度進行審查、考核。
（6）公司已制定了較為嚴格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開
發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。
（五）對控制的監(jiān)督
公司定期對各項內部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在
履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一
方面通過外部溝通來證實內部產生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度
重視內部控制的各職能部門和監(jiān)管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正
控制運行中產生的偏差。
四、公司主要內部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題
公司已對內部會計控制制度設計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，公司內部控
制設計有效，能夠較好的對已識別風險進行管控，對現有業(yè)務活動有較好的規(guī)范
和指導作用并以形成內部管理文件，公司在內控制度的執(zhí)行有效性方面整體情況
較好，現對公司主要財務報告內部控制的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1、 公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了較嚴格的授權批準程序，辦
理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位已作分離，相關機構和人員存在相互制約關系。公
司已按國務院《現金管理暫行條例》，明確了現金的使用范圍及辦理現金收支業(yè)
務時應遵守的規(guī)定。已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關規(guī)定制定了銀行
存款的結算程序。公司規(guī)定下屬企業(yè)嚴禁進行期貨交易、嚴禁擅自向外單位出借
多余資金、嚴禁向職工集資、嚴禁私設銀行賬戶等。公司沒有影響貨幣資金安全
的重大不適當之處。
2、公司已形成了籌資業(yè)務的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資結
構，選擇恰當的籌資方式，較嚴格地控制財務風險，以降低資金成本。公司籌措
的資金的使用符合相關法規(guī)的要求。
3、公司已較合理地規(guī)劃和設立了采購與付款業(yè)務的機構和崗位。明確了存
貨的請購、審批、采購、驗收程序。應付賬款和預付賬款的支付必須在相關手續(xù)
齊備后才能辦理。權限上，在公司的授權范圍內，下屬企業(yè)可自主對外辦理采購
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與付款業(yè)務。公司在采購與付款的控制方面沒有重大漏洞。
4、公司已建立了實物資產管理的崗位責任制度，能對實物資產的驗收入庫、
領用發(fā)出、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，采取了職責分工、實物定期盤點、
財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，能夠較有效地防止各種實物資產的被盜、
偷拿、毀損和流失。
5、公司已建立了成本費用控制系統(tǒng)及全面的預算體系，能做好成本費用管
理和預算的各項基礎工作，明確了費用的開支標準。但在及時對比實際業(yè)績和計
劃目標，并將比較結果作用于實際工作方面還欠深入和及時。
6、公司已制定了比較可行的銷售政策，已對定價原則、信用標準和條件、
收款方式以及涉及銷售業(yè)務的機構和人員的職責權限等相關內容作了明確規(guī)定。
股份公司范圍內企業(yè)之間銷售商品、提供勞務按照市場價格進行結算。實行催款
回籠責任制，對賬款回收的管理力度較強，公司和下屬企業(yè)一律將收款責任落實
到銷售部門，并將銷售貨款回收率列作主要考核指標之一。權限上，在公司的授
權范圍內，下屬企業(yè)可自主對外辦理銷售商品、提供勞務、貨款結算業(yè)務。
7、公司已建立了較科學的固定資產管理程序及工程項目決策程序。固定資
產實行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度、分級使用、分級核算”的辦法。對工程項目的預
算、決算、工程質量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理較強。固定資產及工程項目的款項必須在
相關資產已經落實，手續(xù)齊備下才能支付。工程項目中不存在造價管理失控和重
大舞弊行為。
8、為嚴格控制投資風險，公司建立了較科學的對外投資決策程序，實行重
大投資決策的責任制度，相應對外投資的權限集中于公司（采用不同的投資額分
別由公司不同層次的權力機構決策的機制），各子公司一律不得擅自對外投資。
對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)的管理較
強。公司沒有嚴重偏離公司投資政策和程序的行為。
9、公司能夠較嚴格地控制擔保行為，建立了擔保決策程度和責任制度，對
擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容已作了明確規(guī)定，對擔保合同
訂立的管理較為嚴格，能夠及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，以防范
潛在的風險，避免和減少可能發(fā)生的損失。
五、公司準備采取的措施
公司現有內部控制制度基本能夠適應公司管理的要求，能夠為編制真實、完
整、公允的財務報表提供合理保證，能夠為公司各項業(yè)務活動的健康運行及國家
有關法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證，能夠保護公司資產的
安全、完整。對于目前公司在內部控制方面存在的不足，公司擬采取以下措施加
歌爾股份有限公司 關于內部控制有關事項的說明
以改進提高：
1、加強法律法規(guī)學習，提升法治觀念。
2、加大員工培訓，增強員工風險意識，保證內部控制有效運行。通過組織
員工學習相關法律法規(guī)、內控制度基本規(guī)范和公司各項制度，不斷提高公司員工
對內控工作的認知度和適應性，并通過建立良好的人力資源政策來培養(yǎng)公司的員
工，提高員工的素質，促進其主動參與內控制度的宣傳和實施。
3、進一步加強內部審計工作，特別是加強各子公司的內部審計及控制，并
通過將內部審計制度化、日常化，真正發(fā)揮內部審計機構的作用，為公司守法、
公平、正直的內部環(huán)境提供重要保證，使公司的內部審計制度得以有效實施，降
低管理風險。
六、公司對內部控制的自我評估意見
綜上述，公司管理層認為，公司于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面保持
了按照財政部頒布的《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》的有關規(guī)范標準
中與財務報表相關的有效的內部控制。
歌爾股份有限公司
二○一七年三月二十一日