廣東惠倫晶體科技股份有限公司
審計(jì)報(bào)告
大華審字[2022]008890 號(hào)
大 華 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
 廣東惠倫晶體科技股份有限公司
審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表
（2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目 錄 頁 次
一、 審計(jì)報(bào)告 1-6
二、 已審財(cái)務(wù)報(bào)表
合并資產(chǎn)負(fù)債表 1-2
合并利潤表 3
合并現(xiàn)金流量表 4
合并股東權(quán)益變動(dòng)表 5-6
母公司資產(chǎn)負(fù)債表 7-8
母公司利潤表 9
母公司現(xiàn)金流量表 10
母公司股東權(quán)益變動(dòng)表 11-12
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 1-87
 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路 16 號(hào)院 7 號(hào)樓 12 層 [100039]
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審 計(jì) 報(bào) 告
大華審字[2022]008890號(hào)
廣東惠倫晶體科技股份有限公司全體股東：
一、審計(jì)意見
我們審計(jì)了廣東惠倫晶體科技股份有限公司(以下簡稱惠倫晶體)
財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2021
年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公
司股東權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
規(guī)定編制，公允反映了惠倫晶體 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司
財(cái)務(wù)狀況以及 2021 年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)
我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)
報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我
們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)
立于惠倫晶體，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們
獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
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三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最
為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審
計(jì)意見為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。
我們確定下列事項(xiàng)是需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。
1.收入的確認(rèn)
2.在建工程、固定資產(chǎn)的確認(rèn)
(一)收入確認(rèn)事項(xiàng)
1.事項(xiàng)描述
如惠倫晶體 2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表四(三十一)及附注六、注釋 36 所
述,惠倫晶體 2021 年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為 65,536.88 萬元,同比增長
68.98%；由于收入確認(rèn)是關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)之一，從而存在管理層為了達(dá)
到特定目標(biāo)或期望而操縱收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的固有風(fēng)險(xiǎn)，我們將公司收入
確認(rèn)識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。
2.審計(jì)應(yīng)對(duì)
我們對(duì)于收入確認(rèn)所實(shí)施的重要審計(jì)程序包括：
（1）了解、評(píng)價(jià)和測(cè)試惠倫晶體公司管理層與收入確認(rèn)相關(guān)的
關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效；
（2）選取樣本檢查銷售合同，識(shí)別與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的合
同條款，評(píng)價(jià)公司的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；
（3）對(duì)本年記錄的收入交易選取樣本，核對(duì)發(fā)票、銷售合同、
出庫單、發(fā)貨單、物流信息，評(píng)價(jià)相關(guān)收入確認(rèn)是否符合公司收入確
認(rèn)的會(huì)計(jì)政策；
（4）就資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入交易，選取樣本，核對(duì)出
庫單、發(fā)貨單及其他支持性文件，以評(píng)價(jià)收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)
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計(jì)期間；
（5）對(duì)本年記錄的收入交易選取樣本，執(zhí)行獨(dú)立函證程序，以
確認(rèn)收入的真實(shí)性。
基于以上程序，我們認(rèn)為管理層對(duì)收入的確認(rèn)是符合會(huì)計(jì)政策的。
(二)在建工程、固定資產(chǎn)的確認(rèn)事項(xiàng)
1.事項(xiàng)描述
如惠倫晶體 2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表四(十八)、四(十九)及附注六、
注釋 10、11 所述,惠倫晶體 2021 年度固定資產(chǎn)期末賬面價(jià)值
84,638.57 萬元、在建工程 24,339.54 萬元,合計(jì)占總資產(chǎn)比例達(dá)
54.48%，分別占比為 42.31%、12.17%。公司本期在建工程、固定資
產(chǎn)大量新增，期末余額重大，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，故將其識(shí)別
為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。
2.審計(jì)應(yīng)對(duì)
我們對(duì)于在建工程、固定資產(chǎn)所實(shí)施的重要審計(jì)程序包括：
（1）了解、評(píng)價(jià)和測(cè)試惠倫晶體公司管理層與在建工程、固定
資產(chǎn)確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效；
（2）抽查新增在建工程、固定資產(chǎn)的審批文件、采購合同、付
款憑證等原始憑證，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；
（3）復(fù)核固定資產(chǎn)入賬與折舊計(jì)提時(shí)點(diǎn)是否恰當(dāng)；
（4）復(fù)核固定資產(chǎn)折舊計(jì)提與分配是否正確；
（5）實(shí)地查看在建工程進(jìn)度、監(jiān)盤固定資產(chǎn)；
（6）對(duì)供應(yīng)商、監(jiān)理公司實(shí)施函證程序，將函證結(jié)果與盤點(diǎn)情
況進(jìn)行核對(duì)。
基于以上程序，我們認(rèn)為，管理層對(duì)在建工程、固定資產(chǎn)的相關(guān)
判斷及估計(jì)是合理的。
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四、其他信息
惠倫晶體管理層對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括 2021 年年度報(bào)
告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。
我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其
他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。
結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此
過程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過程中了解的情
況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)。
基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，
我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告。
五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
惠倫晶體管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使
其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)
表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，惠倫晶體管理層負(fù)責(zé)評(píng)估惠倫晶體的持續(xù)經(jīng)
營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管
理層計(jì)劃清算惠倫晶體、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督惠倫晶體的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任
我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致
的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保
證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重
大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)
期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出
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的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。
在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并
保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：
1．識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)
計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，
作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、
虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
2．了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。
3．評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披
露的合理性。
4．對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲
取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)惠倫晶體持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的
事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為
存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)告使用者
注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保
留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來
的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致惠倫晶體不能持續(xù)經(jīng)營。
5．評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否
公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。
6．就惠倫晶體中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶?br/>計(jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審
計(jì)。我們對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。
我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事
項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺
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陷。
我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲
明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其
他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施。
從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表
審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些
事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如
果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利
益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。
大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
賴其壽
（項(xiàng)目合伙人）
中國北京 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
肖桃樹
二〇二二年四月二十二日
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廣東惠倫晶體科技股份有限公司
2021 年度
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
廣東惠倫晶體科技股份有限公司
2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
一、公司基本情況
(一)公司注冊(cè)地、組織形式和總部地址
廣東惠倫晶體股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）前身為東莞惠倫頓堡
電子有限公司（以下簡稱“東莞惠倫”）。2011 年 10 月 28 日，東莞惠倫董事會(huì)通過決議，
由全體股東作為發(fā)起人，將東莞惠倫頓堡電子有限公司整體變更為廣東惠倫晶體科技股份
有限公司。2015 年 4 月 23 日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)，本公司向境內(nèi)投資者首
次發(fā)行 42,080,000.00 股普通股，總股本變更為人民幣 16,827.42 萬元。統(tǒng)一社會(huì)信用代
碼為 91441900739896300X。
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù) 27,900.43 萬股，注冊(cè)資本為人
民幣 27,900.43 萬元，注冊(cè)地：廣東省東莞市黃江鎮(zhèn)黃江東環(huán)路 68 號(hào)，總部地址：廣東省
東莞市黃江鎮(zhèn)黃江東環(huán)路 68 號(hào)。本公司主要經(jīng)營活動(dòng)為：設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售新型電子元器
件（頻率控制與選擇元器件）。本公司的母公司為新疆惠倫股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙），
本公司的實(shí)際控制人為趙積清。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出
本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于 2022 年 4 月 22 日批準(zhǔn)報(bào)出。
二、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
本期納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司共六戶，具體包括：
子公司名稱 子公司類型 級(jí)次 持股比例（%） 表決權(quán)比例（%）
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 全資子公司 一級(jí) 100 100
東莞惠倫晶體器件工程技術(shù)有限公司 全資子公司 一級(jí) 100 100
東莞惠倫實(shí)業(yè)有限公司 全資子公司 一級(jí) 100 100
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 全資子公司 一級(jí) 100 100
惠倫（香港）實(shí)業(yè)有限公司 全資子公司 一級(jí) 100 100
惠倫晶體科技（深圳）有限公司 全資子公司 一級(jí) 100 100
本期納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的主體較上期相比，增加 1 戶，其中：
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 1 頁
廣東惠倫晶體科技股份有限公司
2021 年度
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
1．本期新納入合并范圍的子公司
名稱 變更原因
惠倫晶體科技（深圳）有限公司 2021 年 2 月新設(shè)立全資子公司
合并范圍變更主體的具體信息詳見附注七、合并范圍的變更。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》
和具體企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合
稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開
發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2014 年修訂）的規(guī)
定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(二)持續(xù)經(jīng)營
本公司對(duì)報(bào)告期末起 12 個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評(píng)價(jià)，未發(fā)現(xiàn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生
重大懷疑的事項(xiàng)或情況。因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。
(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則
本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除金融工具以公允價(jià)值計(jì)量外，本財(cái)務(wù)報(bào)表
以歷史成本作為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)
本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及 2021 年的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的
財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)會(huì)計(jì)期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
(三)營業(yè)周期
營業(yè)周期是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。本公司以
12 個(gè)月作為一個(gè)營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(四)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
1． 同一控制下的企業(yè)合并
本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終
控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)）在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。在合并
中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整
資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。
如果存在或有對(duì)價(jià)并需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)，該預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)金額與后續(xù)或有對(duì)價(jià)
結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積不足的，調(diào)整留存收益。
對(duì)于通過多次交易最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得
控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權(quán)日，長期股權(quán)投資初始投
資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬
面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。對(duì)于合并日之前
持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，
暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的
基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收
益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動(dòng)，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)
期損益。
2． 非同一控制下的企業(yè)合并
購買日是指本公司實(shí)際取得對(duì)被購買方控制權(quán)的日期，即被購買方的凈資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營
決策的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司的日期。同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司一般認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了控制權(quán)的
轉(zhuǎn)移：
①企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲本公司內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過。
②企業(yè)合并事項(xiàng)需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得批準(zhǔn)。
③已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
④本公司已支付了合并價(jià)款的大部分，并且有能力、有計(jì)劃支付剩余款項(xiàng)。
⑤本公司實(shí)際上已經(jīng)控制了被購買方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并享有相應(yīng)的利益、承擔(dān)相應(yīng)
的風(fēng)險(xiǎn)。
本公司在購買日對(duì)作為企業(yè)合并對(duì)價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量，
公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 3 頁
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
本公司對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)
為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后，
計(jì)入當(dāng)期損益。
通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易
作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，合并日之前持有的股權(quán)投
資采用權(quán)益法核算的，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資
成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而
確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的
基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合并日之前持有的股權(quán)投資采用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算的，以該
股權(quán)投資在合并日的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為合并日的初始投資成本。原持有
股權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)全
部轉(zhuǎn)入合并日當(dāng)期的投資收益。
3． 為合并發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用
為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他直接相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)
生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的
從權(quán)益中扣減。
(六)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
1． 合并范圍
本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司（包括本公司所控制的
單獨(dú)主體）均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
本公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確
認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)
金流量。
所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司一致，
如子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按本公司
的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)
負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權(quán)益變動(dòng)表的影響。如果站在企業(yè)集團(tuán)合
并財(cái)務(wù)報(bào)表角度與以本公司或子公司為會(huì)計(jì)主體對(duì)同一交易的認(rèn)定不同時(shí)，從企業(yè)集團(tuán)的角
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
度對(duì)該交易予以調(diào)整。
子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)
負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤表中凈利潤項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。
子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額
而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。
對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購該子公
司而形成的商譽(yù)）在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其
財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整
（1）增加子公司或業(yè)務(wù)
在報(bào)告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的
期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；將
子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時(shí)對(duì)比較報(bào)表的
相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。
因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，視同參與合并的各方在最
終控制方開始控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整。在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)
投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已
確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動(dòng)，分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益
或當(dāng)期損益。
在報(bào)告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債
表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；該
子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對(duì)于購買日之前持有的
被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面
價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他
綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)的，與其相關(guān)
的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)
量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
（2）處置子公司或業(yè)務(wù)
1）一般處理方法
在報(bào)告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費(fèi)用、
利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)被投資方控制權(quán)時(shí)，對(duì)于處置后的剩余股權(quán)投
資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股
權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算
的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投
資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，
在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變
動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
2）分步處置子公司
通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對(duì)子公司股權(quán)投資的
各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)
作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
A.這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
B.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
C.一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
D.一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。
處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交
易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次
處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他
綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。
處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)
之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在
喪失控制權(quán)時(shí)，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
（3）購買子公司少數(shù)股權(quán)
本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司
自購買日（或合并日）開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資
本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。
（4）不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資
在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處
置長期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，
調(diào)整留存收益。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 6 頁
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(七)合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法
1．合營安排的分類
本公司根據(jù)合營安排的結(jié)構(gòu)、法律形式以及合營安排中約定的條款、其他相關(guān)事實(shí)和情
況等因素，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。
未通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，劃分為共同經(jīng)營；通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，通
常劃分為合營企業(yè)；但有確鑿證據(jù)表明滿足下列任一條件并且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的合營
安排劃分為共同經(jīng)營：
（1）合營安排的法律形式表明，合營方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和
承擔(dān)義務(wù)。
（2）合營安排的合同條款約定，合營方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和
承擔(dān)義務(wù)。
（3）其他相關(guān)事實(shí)和情況表明，合營方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和
承擔(dān)義務(wù)，如合營方享有與合營安排相關(guān)的幾乎所有產(chǎn)出，并且該安排中負(fù)債的清償持續(xù)依
賴于合營方的支持。
2．共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法
本公司確認(rèn)共同經(jīng)營中利益份額中與本公司相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
（1）確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；
（2）確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；
（3）確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
（4）按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
（5）確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。
本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外），在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)
營出售給第三方之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。投
出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，
本公司全額確認(rèn)該損失。
本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外），在將該資產(chǎn)等出售給第三方
之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。購入的資產(chǎn)發(fā)生符
合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，本公司按承擔(dān)的份額確
認(rèn)該部分損失。
本公司對(duì)共同經(jīng)營不享有共同控制，如果本公司享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同
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經(jīng)營相關(guān)負(fù)債的，仍按上述原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，否則，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)
行會(huì)計(jì)處理。
(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將
同時(shí)具備期限短（一般從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、
價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
(九)外幣業(yè)務(wù)
外幣業(yè)務(wù)交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記
賬。
資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，
除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資
本化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)
生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的
記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，計(jì)入當(dāng)
期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。
(十)金融工具
本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)?br/>計(jì)入各會(huì)計(jì)期間的方法。
實(shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的估計(jì)未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金
融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。在確定實(shí)際利率時(shí)，在考慮金融資產(chǎn)
或金融負(fù)債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等)的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)
期現(xiàn)金流量，但不考慮預(yù)期信用損失。
金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償
還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷
形成的累計(jì)攤銷額，再扣除累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備(僅適用于金融資產(chǎn))。
1．金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量
本公司根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃
分為以下三類：
（1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。
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（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款
或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始
計(jì)量。
對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損
益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。
金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類，當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，
才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。
（1）分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對(duì)本金和以未償付本金金額
為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，則本公
司將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。本公司分類為以攤余成本計(jì)量的金融資
產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、長期應(yīng)收款等。
本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其發(fā)
生減值時(shí)或終止確認(rèn)、修改產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。除下列情況外，本公司根據(jù)
金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入：
1）對(duì)于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融
資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。
2） 對(duì)于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，
本公司在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。若該金融
工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，本公司轉(zhuǎn)按實(shí)際利率乘以該金
融資產(chǎn)賬面余額來計(jì)算確定利息收入。
（2）分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對(duì)本金和以未償付本金金額
為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售
該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收
益的金融資產(chǎn)。
本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差
額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之
前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款列報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資，
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其他此類金融資產(chǎn)列報(bào)為其他債權(quán)投資，其中：自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投
資列報(bào)為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的其他債權(quán)投資列報(bào)為其他流動(dòng)資
產(chǎn)。
（3）指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
在初始確認(rèn)時(shí)，本公司可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將非交易性權(quán)益工具投資指
定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。該金融資產(chǎn)終止
確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。
本公司持有該權(quán)益工具投資期間，在本公司收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立，與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利
益很可能流入本公司，且股利的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。本公
司對(duì)此類金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項(xiàng)目下列報(bào)。
權(quán)益工具投資滿足下列條件之一的，屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融
資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融
資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式；屬于衍生工具（符
合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
不符合分類為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資
產(chǎn)條件、亦不指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)均分類為以公允
價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失
以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。
（5）指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
在初始確認(rèn)時(shí)，本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤
銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
混合合同包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具，且其主合同不屬于以上金融資產(chǎn)的，本公司可
以將其整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具。但下列情況除外：
1）嵌入衍生工具不會(huì)對(duì)混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。
2）在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時(shí)，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入
衍生工具不應(yīng)分拆。如嵌入貸款的提前還款權(quán)，允許持有人以接近攤余成本的金額提前償還
貸款，該提前還款權(quán)不需要分拆。
本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失
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以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。
2．金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量
本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合
金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)
益工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、
其他金融負(fù)債、被指定為有效套期工具的衍生工具。
金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的
金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)
入初始確認(rèn)金額。
金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和初始確認(rèn)時(shí)指定為
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
滿足下列條件之一的，屬于交易性金融負(fù)債：承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)債的目的主要是為了在近
期內(nèi)出售或回購；屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近
期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符
合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公
允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。
在初始確認(rèn)時(shí)，為了提供更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，本公司將滿足下列條件之一的金融負(fù)債不
可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：
1）能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。
2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債
組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理
人員報(bào)告。
本公司對(duì)此類金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起
的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益之外，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。除非由本公司自
身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本
公司將所有公允價(jià)值變動(dòng)（包括自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額）計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）其他金融負(fù)債
除下列各項(xiàng)外，公司將金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，對(duì)此類金融負(fù)債采
用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損
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益：
1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。
3）不屬于本條前兩類情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于本條第 1）類情形的以低于市
場(chǎng)利率貸款的貸款承諾。
財(cái)務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)
時(shí)，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)
量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后按照損失準(zhǔn)備金額以及
初始確認(rèn)金額扣除擔(dān)保期內(nèi)的累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行計(jì)量。
3．金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)
（1）金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)
予以轉(zhuǎn)銷：
1）收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。
2）該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。
（2）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金
融負(fù)債）。
本公司與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債
與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，或?qū)υ鹑谪?fù)債（或其一部分）的合同條款做出實(shí)
質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債，賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包
括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司回購金融負(fù)債一部分的，按照繼續(xù)確認(rèn)部分和終止確認(rèn)部分在回購日各自的公允
價(jià)值占整體公允價(jià)值的比例，對(duì)該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分
的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)
期損益。
4． 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
本公司在發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，評(píng)估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的程度，并
分別下列情形處理：
（1）轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將
轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。
（2）保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
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（3）既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的（即除本條（1）、
（2）之外的其他情形），則根據(jù)其是否保留了對(duì)金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：
1）未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)
利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。
2）保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有
關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指本公司承擔(dān)的被
轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)或報(bào)酬的程度。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。
公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。
（1）金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
1）被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。
2）因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額
中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合
收益的金融資產(chǎn)）之和。
（2）金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)
整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分（在此種情形下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)
視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾?br/>列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
1）終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。
2）終止確認(rèn)部分收到的對(duì)價(jià)，與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終
止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金
融資產(chǎn)）之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)
金融負(fù)債。
5． 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法
存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值，除非該項(xiàng)金
融資產(chǎn)存在針對(duì)資產(chǎn)本身的限售期。對(duì)于針對(duì)資產(chǎn)本身的限售的金融資產(chǎn)，按照活躍市場(chǎng)的
報(bào)價(jià)扣除市場(chǎng)參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無法在公開市場(chǎng)上出售該金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)而要求獲
得的補(bǔ)償金額后確定。活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)包括易于且可定期從交易所、交易商、經(jīng)紀(jì)人、行業(yè)
集團(tuán)、定價(jià)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)等獲得相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)，且能代表在公平交易基礎(chǔ)上實(shí)際
并經(jīng)常發(fā)生的市場(chǎng)交易。
初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的
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基礎(chǔ)。
不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本
公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)
參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先
使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不
可觀察輸入值。
6． 金融工具減值
本公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收
益的金融資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金
融負(fù)債的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以及因金融資
產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,以
預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。
預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用
損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的
所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于本公司購買或源生的已發(fā)生
信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。
對(duì)由收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)以及租賃應(yīng)收款，本公司運(yùn)用簡化
計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
對(duì)于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)
存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，將整個(gè)存續(xù)期內(nèi)
預(yù)期信用損失的變動(dòng)金額作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。即使該資產(chǎn)負(fù)債表日確定的整
個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失小于初始確認(rèn)時(shí)估計(jì)現(xiàn)金流量所反映的預(yù)期信用損失的金額，也將
預(yù)期信用損失的有利變動(dòng)確認(rèn)為減值利得。
除上述采用簡化計(jì)量方法和購買或源生的已發(fā)生信用減值以外的其他金融資產(chǎn)，本公司
在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，并按照下
列情形分別計(jì)量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損失及其變動(dòng)：
（1）如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階段，則按照
相當(dāng)于該金融工具未來 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和
實(shí)際利率計(jì)算利息收入。
（2）如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處
于第二階段，則按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，
并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。
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（3）如果該金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照
相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)
際利率計(jì)算利息收入。
金融工具信用損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。除分類
為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，信用損失準(zhǔn)備抵減金融資產(chǎn)的
賬面余額。對(duì)于分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，本公司在其
他綜合收益中確認(rèn)其信用損失準(zhǔn)備，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。
本公司在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)
量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著
增加的情形的，本公司在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額
計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。
（1）信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加
本公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)
生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是
否已顯著增加。對(duì)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本公司在應(yīng)用金融工具減值規(guī)定時(shí)，將本公司成為做出
不可撤銷承諾的一方之日作為初始確認(rèn)日。
本公司在評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會(huì)考慮如下因素：
1）債務(wù)人經(jīng)營成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；
2）債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；
3）作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾?jí)質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，
這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率；
4）債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；
5）本公司對(duì)金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則本公司假定該金融
工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期
內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營環(huán)境存在不利
變化，但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，則該金融工具被視為具有較
低的信用風(fēng)險(xiǎn)。
（2）已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)
當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成
為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：
1）發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；
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2）債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；
3）債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況
下都不會(huì)做出的讓步；
4）債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；
5）發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失；
6）以大幅折扣購買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。
金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個(gè)事件的共同作用所致，未必是可單獨(dú)識(shí)別的事件
所致。
（3）預(yù)期信用損失的確定
本公司基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失，在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮有
關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息。
本公司以共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具分為不同組合。本公司采用的共同信用
風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、賬齡組合、逾期賬齡組合、合同結(jié)算周期、
債務(wù)人所處行業(yè)等。相關(guān)金融工具的單項(xiàng)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和組合信用風(fēng)險(xiǎn)特征詳見相關(guān)金融工具的
會(huì)計(jì)政策。
本公司按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：
1）對(duì)于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之
間差額的現(xiàn)值。
2）對(duì)于租賃應(yīng)收款項(xiàng)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流
量之間差額的現(xiàn)值。
3）對(duì)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠
付的預(yù)計(jì)付款額，減去本公司預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或任何其他方收取的金額之間差
額的現(xiàn)值。
4）對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，
信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差
額。
本公司計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果
而確定的無偏概率加權(quán)平均金額；貨幣時(shí)間價(jià)值；在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成
本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息。
（4）減記金融資產(chǎn)
當(dāng)本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融
資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。
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7． 金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的抵銷
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時(shí)滿足下列條
件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：
（1）本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；
（2）本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。
(十一)應(yīng)收票據(jù)
本公司對(duì)應(yīng)收票據(jù)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注（十）6.金融
工具減值。
本公司對(duì)于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備?；?br/>應(yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合下：
組合名稱 確定組合的依據(jù) 計(jì)提方法
出票人具有較高的信用評(píng)級(jí)，歷史上未發(fā)生票據(jù)違約， 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)
無風(fēng)險(xiǎn)銀行承
信用損失風(fēng)險(xiǎn)極低，在短期內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)金流量 前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的
兌票據(jù)組合
義務(wù)的能力很強(qiáng) 預(yù)期計(jì)量壞賬準(zhǔn)備
參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)
承兌人為企業(yè)，有一定的信用風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提預(yù)期信用損失
商業(yè)承兌匯票 前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的
同比“應(yīng)收賬款”組合劃分
預(yù)期計(jì)量壞賬準(zhǔn)備
(十二)應(yīng)收賬款
本公司對(duì)應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注（十）6.金融
工具減值。
當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，本公司參考?xì)v史信
用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分
為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：
組合名稱 確定組合的依據(jù) 計(jì)提方法
參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)
組合一 按照賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征 前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的
預(yù)期計(jì)量壞賬準(zhǔn)備
組合二 合并范圍內(nèi)主體之間的應(yīng)收款項(xiàng) 不計(jì)提壞賬
(十三)其他應(yīng)收款
本公司對(duì)其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注（十）6.
金融工具減值。
當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，本公司參考?xì)v史信
用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃
分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：
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組合名稱 確定組合的依據(jù) 計(jì)提方法
參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)
本組合為除其他應(yīng)收款組合二外的日常經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)
組合一 前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的
收款項(xiàng)
預(yù)期計(jì)量壞賬準(zhǔn)備
組合二 應(yīng)收合并范圍內(nèi)主體之間的其他應(yīng)收款項(xiàng) 不計(jì)提壞賬
(十四)存貨
1．存貨的分類
存貨是指本公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、
在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、委托加工
材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）、發(fā)出商品等。
2．存貨的計(jì)價(jià)方法
存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出
時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
3．存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，
以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)
過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估
計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售
合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量
多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存
貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終
用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨
跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
4．存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
5．低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法;
（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。
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(十五)合同資產(chǎn)
本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他
因素的，確認(rèn)為合同資產(chǎn)。本公司擁有的無條件(即，僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的
權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)列示。
(十六)持有待售
1． 劃分為持有待售確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組確認(rèn)為持有待售組成部分：
（1）根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；
（2）出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議，且獲得確定的購買承
諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。
確定的購買承諾，是指本公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)議包含
交易價(jià)格、時(shí)間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出現(xiàn)重大調(diào)整或者撤銷的可能性
極小。
2． 持有待售核算方法
本公司對(duì)于持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組不計(jì)提折舊或攤銷，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)
值減去出售費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記
的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
對(duì)于取得日劃分為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組，在初始計(jì)量時(shí)比較假定其不劃
分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額和公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，以兩者孰低計(jì)
量。
上述原則適用于所有非流動(dòng)資產(chǎn)，但不包括采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房
地產(chǎn)、采用公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額計(jì)量的生物資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)、遞延所
得稅資產(chǎn)、由金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的金融資產(chǎn)、由保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的保險(xiǎn)
合同所產(chǎn)生的權(quán)利。
(十七)長期股權(quán)投資
1． 初始投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，具體會(huì)計(jì)政策詳見本附注（五）同一控制下和非
同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。
（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初
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始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資
成本；發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的從權(quán)益中扣
減。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投
資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資
產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。
通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。
2． 后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)
（1）成本法
本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，并按照初始投資成
本計(jì)價(jià)，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。
除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，
本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。
（2）權(quán)益法
本公司對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算；對(duì)于其中一部分通過風(fēng)
險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的聯(lián)營企業(yè)的
權(quán)益性投資，采用公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益。
長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份
額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單
位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；并
按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬
面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，
調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。
本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)
資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本公司與聯(lián)營企業(yè)、合
營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵
銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。
本公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長期
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股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)
被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面
價(jià)值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)
的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。
被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的
順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長
期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值后，恢復(fù)確認(rèn)投資收益。
3． 長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換
（1）公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算
本公司原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)
量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)?br/>施共同控制但不構(gòu)成控制的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定
的原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成
本。
按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計(jì)算確定的應(yīng)享有
被投資單位在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面
價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
（2）公允價(jià)值計(jì)量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算
本公司原持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)
量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，或原持有對(duì)聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因追
加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照
原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。
購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資
時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的
有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)
入當(dāng)期損益。
（3）權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量
本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置
后的剩余股權(quán)改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同
控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與
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被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
（4）成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)
表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核
算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。
（5）成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)
表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的
公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
4． 長期股權(quán)投資的處置
處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。采用
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)
債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，
將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
（1）這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
（2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
（3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
（4）一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，不屬于一攬子交易的，
區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
（1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額計(jì)
入當(dāng)期損益。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)
益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不
能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工
具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差
額計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于在喪失對(duì)子公司控制權(quán)以前的各項(xiàng)交易，處置價(jià)款與處
置長期股權(quán)投資相應(yīng)對(duì)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；在喪失對(duì)子公司控
制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的
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對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)
計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有
子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。
處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為
一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)
報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
（1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長期
股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)
當(dāng)期的損益。
（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該
子公司凈資產(chǎn)份額的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期
的損益。
5． 共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)
如果本公司按照相關(guān)約定與其他參與方集體控制某項(xiàng)安排，并且對(duì)該安排回報(bào)具有重大
影響的活動(dòng)決策，需要經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意時(shí)才存在，則視為本公司與其他參
與方共同控制某項(xiàng)安排，該安排即屬于合營安排。
合營安排通過單獨(dú)主體達(dá)成的，根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司對(duì)該單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)
利時(shí)，將該單獨(dú)主體作為合營企業(yè)，采用權(quán)益法核算。若根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司并非對(duì)該
單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)利時(shí)，該單獨(dú)主體作為共同經(jīng)營，本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營利益份額
相關(guān)的項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種或多種情形，并綜合
考慮所有事實(shí)和情況后，判斷對(duì)被投資單位具有重大影響：（1）在被投資單位的董事會(huì)或
類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；（2）參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策制定過程；（3）與被投資
單位之間發(fā)生重要交易；（4）向被投資單位派出管理人員；（5）向被投資單位提供關(guān)鍵技
術(shù)資料。
(十八)固定資產(chǎn)
1． 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個(gè)會(huì)
計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
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（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
2． 固定資產(chǎn)初始計(jì)量
本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。
（1）外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到
預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。
（2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要
支出構(gòu)成。
（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或
協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。
（4）購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定
資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，
除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
3． 固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量及處置
（1）固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)
備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額；
已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在
年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在
差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
各類固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和年折舊率如下：
類別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5.00 3.17
機(jī)器設(shè)備 年限平均法 10 5.00 9.50
運(yùn)輸工具 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
辦公設(shè)備及其他 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
（2）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固
定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）固定資產(chǎn)處置
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資
產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入
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當(dāng)期損益。
4． 融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)和折舊方法（適用 2020 年 12 月 31 日之前）
當(dāng)本公司租入的固定資產(chǎn)符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)為融資租入固定資產(chǎn)：
（1）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司。
（2）本公司有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)
租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會(huì)行使這種選擇權(quán)。
（3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。
（4）本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公
允價(jià)值。
（5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。
融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩
者中較低者，作為入賬價(jià)值。最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確
認(rèn)融資費(fèi)用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師
費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè)
期間采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)偂?br/> 本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提融資租入固定資產(chǎn)折舊。能夠合理確
定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租
賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)
計(jì)提折舊。
(十九)在建工程
1． 在建工程初始計(jì)量
本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用
狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資
本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。
2． 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)
在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)
的入賬價(jià)值。所建造的在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)
定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資
產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本
調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
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(二十)借款費(fèi)用
1． 借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以
資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期
損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可
使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支
付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。
2． 借款費(fèi)用資本化期間
資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資
本化的期間不包括在內(nèi)。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停
止資本化。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工且可單獨(dú)使用時(shí)，該部分資
產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對(duì)外銷售
的，在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用資本化。
3． 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3
個(gè)月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到
預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借
款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
4． 借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法
專門借款的利息費(fèi)用（扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)
性投資取得的投資收益）及其輔助費(fèi)用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用或者可銷售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 26 頁
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本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)
算確定。
借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金
額，調(diào)整每期利息金額。
(二十一)使用權(quán)資產(chǎn)
本公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：
1.租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；
2.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激
勵(lì)相關(guān)金額；
3.本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；
4.本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條
款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本（不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本）。
在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命
內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與
租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的使用權(quán)資產(chǎn)，則
在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值參照上述原則計(jì)提折舊。
(二十二)無形資產(chǎn)與開發(fā)支出
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
1．無形資產(chǎn)的初始計(jì)量
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用
途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性
質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬
價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損
益。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，
除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，
以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬
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價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。
內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時(shí)耗用的材料、勞務(wù)成本、注
冊(cè)費(fèi)、在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費(fèi)用，以
及為使該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。
2．無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
本公司在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定
的無形資產(chǎn)。
（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)
對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷。使用壽
命有限的無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)壽命及依據(jù)如下：
項(xiàng)目 預(yù)計(jì)使用壽命 依據(jù)
軟件 3年 使用年限
土地使用權(quán) 土地證登記使用年限 土地證
專利權(quán) 專利剩余有效期 專利權(quán)證
每期末，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)
存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
經(jīng)復(fù)核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。
（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對(duì)于
使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不攤銷，每期末對(duì)無形資產(chǎn)的壽命進(jìn)行復(fù)核。如
果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，在每個(gè)會(huì)計(jì)期間繼續(xù)進(jìn)行減值測(cè)試。
3．劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活
動(dòng)的階段。
開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，
以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
4．開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
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（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市
場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力
使用或出售該無形資產(chǎn)；
（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
內(nèi)部研究開發(fā)支出的資本化時(shí)點(diǎn)：項(xiàng)目研究階段結(jié)束后，公司根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研、顧客訂單、
開發(fā)合同等形式提出的新產(chǎn)品和制造過的設(shè)計(jì)和開發(fā),及產(chǎn)品和制造過程的設(shè)計(jì)和開發(fā)及其
更改的，擬將技術(shù)成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或應(yīng)用于生產(chǎn)，在報(bào)經(jīng)本公司管理層審批后，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行
開發(fā)立項(xiàng)。本公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部將經(jīng)批準(zhǔn)的開發(fā)立項(xiàng)審批表作為開發(fā)階段項(xiàng)目資本化開始的依
據(jù)。
不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。以前期間已計(jì)入損益的開
發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開
發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。
(二十三)長期資產(chǎn)減值
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果長期資產(chǎn)存在
減值跡象的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)
的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
資產(chǎn)可收回金額的估計(jì)，根據(jù)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流
量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將長期資產(chǎn)的
賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相
應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資
產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。
因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年
都進(jìn)行減值測(cè)試。
在對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益
的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與
商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)
包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬
面價(jià)值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
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合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。
(二十四)長期待攤費(fèi)用
長期待攤費(fèi)用，是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以上
的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)按直線法分期攤銷。
(二十五)合同負(fù)債
本公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)部分確認(rèn)為合同負(fù)債。
(二十六)職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬
或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部
予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，
將應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。
2．離職后福利
離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，
提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。
本公司的離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。離職后福利設(shè)定提存
計(jì)劃主要為參加由各地勞動(dòng)及社會(huì)保障機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等；
在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，
并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
3．辭退福利
辭退福利是指本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職
工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償，在本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建
議時(shí)和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工
的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
4．其他長期職工福利
其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。
(二十七)預(yù)計(jì)負(fù)債
1． 預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
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與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：
該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；
該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
2． 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。
本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)
值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估
計(jì)數(shù)。
最佳估計(jì)數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則
最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)
果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按照最可能發(fā)生金額
確定；如或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。
本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能
夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。
(二十八)租賃負(fù)債
本公司對(duì)租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。在
計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率
的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額包括：
1.扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；
2.取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；
3.在本公司合理確定將行使該選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)
格；
4.在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括行使終止
租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；
5.根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
本公司按照固定的折現(xiàn)率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損
益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
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未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成
本。
(二十九)股份支付
1．股份支付的種類
本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
2．權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法
對(duì)于授予的存在活躍市場(chǎng)的期權(quán)等權(quán)益工具，按照活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。
對(duì)于授予的不存在活躍市場(chǎng)的期權(quán)等權(quán)益工具，采用期權(quán)定價(jià)模型等確定其公允價(jià)值，選用
的期權(quán)定價(jià)模型考慮以下因素：（1）期權(quán)的行權(quán)價(jià)格；（2）期權(quán)的有效期；（3）標(biāo)的股
份的現(xiàn)行價(jià)格；（4）股價(jià)預(yù)計(jì)波動(dòng)率；（5）股份的預(yù)計(jì)股利；（6）期權(quán)有效期內(nèi)的無風(fēng)
險(xiǎn)利率。
在確定權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值時(shí)，考慮股份支付協(xié)議規(guī)定的可行權(quán)條件中的市場(chǎng)條
件和非可行權(quán)條件的影響。股份支付存在非可行權(quán)條件的，只要職工或其他方滿足了所有可
行權(quán)條件中的非市場(chǎng)條件（如服務(wù)期限等），即確認(rèn)已得到服務(wù)相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用。
3．確定可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)
等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動(dòng)等后續(xù)信息作出最佳
估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。在可行權(quán)日，最終預(yù)計(jì)可行權(quán)權(quán)益工具的數(shù)量與實(shí)
際可行權(quán)數(shù)量一致。
4．會(huì)計(jì)處理方法
以權(quán)益結(jié)算的股份支付，按授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的，
在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。在完成等待期
內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)權(quán)
益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相
關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的相關(guān)成本或費(fèi)用和所有者權(quán)益總
額進(jìn)行調(diào)整。
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)
債的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的，在授予日以本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)
成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以
現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，
按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。在
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相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變動(dòng)計(jì)入
當(dāng)期損益。
若在等待期內(nèi)取消了授予的權(quán)益工具，本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)
處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。職工或其他方
能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作為授予權(quán)益工具的取消處
理。
(三十)優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具
本公司按照金融工具準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)所發(fā)行優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具的合同條款及
其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將
該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具：
1．符合下列條件之一，將發(fā)行的金融工具分類為金融負(fù)債：
（1）向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)；
（2）在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)；
（3）將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合
同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具；
（4）將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自
身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。
2．同時(shí)滿足下列條件的，將發(fā)行的金融工具分類為權(quán)益工具：
（1）該金融工具不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其
他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)；
（2）將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具的，如該金融工具為非衍生工
具，不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的合同義務(wù)；如為衍生工具，企業(yè)只能通
過以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工具。
3．會(huì)計(jì)處理方法
對(duì)于歸類為權(quán)益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都應(yīng)當(dāng)作為發(fā)行企業(yè)的利潤分
配，其回購、注銷等作為權(quán)益的變動(dòng)處理，手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用從權(quán)益中扣除；
對(duì)于歸類為金融負(fù)債的金融工具，其利息支出或股利分配原則上按照借款費(fèi)用進(jìn)行處理，
其回購或贖回產(chǎn)生的利得或損失等計(jì)入當(dāng)期損益，手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用計(jì)入所發(fā)行工具
的初始計(jì)量金額。
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(三十一)收入
本公司的收入主要來源于如下業(yè)務(wù)類型：
（1）銷售貨物；
（2）安防監(jiān)控系統(tǒng)集成項(xiàng)目。
1．收入確認(rèn)的一般原則
本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)?br/>至該項(xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。
履約義務(wù)，是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品或服務(wù)的承諾。
取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。
本公司在合同開始日即對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別該合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定
各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一的，屬于在某
一時(shí)間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司按照履約進(jìn)度，在一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入：(1)客戶在本
公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制本公司履約
過程中在建的商品；(3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。否則，本公司在客戶取得相關(guān)商
品或服務(wù)控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。
對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司根據(jù)商品和勞務(wù)的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法/投入
法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度。產(chǎn)出法是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對(duì)于客戶的價(jià)值確定履約進(jìn)度
（投入法是根據(jù)公司為履行履約義務(wù)的投入確定履約進(jìn)度）。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，
公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)
度能夠合理確定為止。
2． 收入確認(rèn)的具體方法
（一） 銷售貨物
公司主要產(chǎn)品有表面貼裝式壓電石英晶體諧振器和雙列直插式壓電石英晶體諧振器。目
前公司運(yùn)輸方式主要有陸運(yùn)和空運(yùn)兩種方式。產(chǎn)品種類、運(yùn)輸方式雖有不同,但其收入確認(rèn)
的具體時(shí)點(diǎn)和方法是一致的。
另外按照合同條款的約定,產(chǎn)品交付方式主要有兩種:(1)購貨方自行提貨:購貨方派運(yùn)
輸工具到公司指定地點(diǎn)提貨,產(chǎn)品交付購貨方運(yùn)輸工具后,產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)由購貨方承擔(dān)。(2)公司
送貨:公司將產(chǎn)品送到購貨方指定地點(diǎn),產(chǎn)品送達(dá)購貨方指定地點(diǎn)前,產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)由公司承擔(dān)。
根據(jù)合同條款約定的不同，其收入確認(rèn)的具體時(shí)點(diǎn)和方法如下：
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(1)根據(jù)第一種產(chǎn)品交付方式的約定。對(duì)于公司銷售業(yè)務(wù),在產(chǎn)品完工后入,銷售時(shí)公司
開具產(chǎn)品出庫單,購貨方派運(yùn)輸工具到公司指定地點(diǎn)提貨產(chǎn)品交付購貨方運(yùn)輸工具后,由購
貨方簽署簽收單,公司收取貨款或取得收取貨款的相關(guān)憑證,并開具發(fā)票。因此相關(guān)產(chǎn)品交付
購貨方運(yùn)輸工具后并取得購貨方簽署的簽收單即可視作商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方,且與交易
相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司,同時(shí)相關(guān)成本能夠可靠計(jì)量時(shí),即確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
(2)根據(jù)第二種產(chǎn)品交付方式的約定。對(duì)于公司境內(nèi)銷售業(yè)務(wù),在產(chǎn)品完工后入庫,銷售
時(shí)公司開具產(chǎn)品出庫單,將產(chǎn)品送到購貨方指定地點(diǎn),購貨方進(jìn)行簽收，次月根據(jù)發(fā)貨簽收情
況與購貨方進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)無誤后開具增值稅發(fā)票，從而確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。境外銷售業(yè)務(wù)，公
司在收到客戶訂單組織生產(chǎn)，在約定時(shí)間內(nèi)將貨物發(fā)往客戶指定地點(diǎn)，貨物報(bào)送至海關(guān)，在
海關(guān)部門簽發(fā)貨物放行書，完成報(bào)關(guān)流程時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
（二） 安防監(jiān)控系統(tǒng)集成項(xiàng)目
系統(tǒng)集成包括外購商品、軟件產(chǎn)品的開發(fā)銷售與安裝。公司在已將外購商品、軟件產(chǎn)品
的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售
出的商品實(shí)施有效控制；系統(tǒng)安裝調(diào)試完畢已投入試運(yùn)行或取得購貨方的初驗(yàn)報(bào)告，確認(rèn)收
入實(shí)現(xiàn)。
(三十二)合同成本
1.合同履約成本
本公司對(duì)于為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則范圍且同
時(shí)滿足下列條件的作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：
（1）該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造
費(fèi)用（或類似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；
（2）該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；
（3）該成本預(yù)期能夠收回。
該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過一個(gè)正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動(dòng)資
產(chǎn)中列報(bào)。
2.合同取得成本
本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。
增量成本是指本公司不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本，如銷售傭金等。對(duì)于攤銷期限不超過一
年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
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3.合同成本攤銷
上述與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)，在
履約義務(wù)履行的時(shí)點(diǎn)或按照履約義務(wù)的履約進(jìn)度進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。
4.合同成本減值
上述與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，賬面價(jià)值高于本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠
取得剩余對(duì)價(jià)與為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本的差額的，超出部分應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)
備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。
計(jì)提減值準(zhǔn)備后，如果以前期間減值的因素發(fā)生變化，使得上述兩項(xiàng)差額高于該資產(chǎn)賬
面價(jià)值的，轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超
過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。
(三十三)政府補(bǔ)助
1． 類型
政府補(bǔ)助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。根據(jù)相關(guān)政府文件
規(guī)定的補(bǔ)助對(duì)象，將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政
府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
2． 政府補(bǔ)助的確認(rèn)
對(duì)期末有證據(jù)表明公司能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶
持資金的，按應(yīng)收金額確認(rèn)政府補(bǔ)助。除此之外，政府補(bǔ)助均在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額（人民幣 1 元）計(jì)量。按照
名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
3． 會(huì)計(jì)處理方法
本公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，確定某一類政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)采用總額法還是凈額法進(jìn)行
會(huì)計(jì)處理。通常情況下，本公司對(duì)于同類或類似政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)只選用一種方法，且對(duì)該業(yè)務(wù)
一貫地運(yùn)用該方法。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)
的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在所建造或購買資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期
計(jì)入損益。
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，
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在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)
用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。
與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；與企業(yè)日?；顒?dòng)無
關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入營業(yè)外收支。
收到與政策性優(yōu)惠貸款貼息相關(guān)的政府補(bǔ)助沖減相關(guān)借款費(fèi)用；取得貸款銀行提供的政
策性優(yōu)惠利率貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策
性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用，已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時(shí)，初始確認(rèn)時(shí)沖減相關(guān)資產(chǎn)賬
面價(jià)值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超
出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
(三十四)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫
時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回
該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。
1．確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅
款抵減的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時(shí)
具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：（1）
該交易不是企業(yè)合并；（2）交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣
虧損。
對(duì)于與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延
所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫
時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
2．確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)
公司將當(dāng)期與以前期間應(yīng)交未交的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。但不包括：
（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)所形成的暫時(shí)性差異；
（2）非企業(yè)合并形成的交易或事項(xiàng)，且該交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不
影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）所形成的暫時(shí)性差異；
（3）對(duì)于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)
間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
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(三十五)租賃
在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在
一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含
租賃。
1.租賃合同的分拆
當(dāng)合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)
行會(huì)計(jì)處理。
當(dāng)合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆，租賃
部分按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非租賃部分應(yīng)當(dāng)按照其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)
處理。
2.租賃合同的合并
本公司與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時(shí)間或相近時(shí)間訂立的兩份或多份包含租賃的
合同符合下列條件之一時(shí)，合并為一份合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
（1）該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易，若不作為整體考
慮則無法理解其總體商業(yè)目的；
（2）該兩份或多份合同中的某份合同的對(duì)價(jià)金額取決于其他合同的定價(jià)或履行情況；
（3）該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)合起來構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)租賃。
3.本公司作為承租人的會(huì)計(jì)處理
在租賃期開始日，除應(yīng)用簡化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，本公司對(duì)租賃確
認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。
（1）短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃
短期租賃是指不包含購買選擇權(quán)且租賃期不超過 12 個(gè)月的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)租賃是指
單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃及月租賃付款額小于 20000 元的租賃，主要包
括辦事處房租、儲(chǔ)物間。
本公司對(duì)以下短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，相關(guān)租賃付
款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
項(xiàng)目 采用簡化處理的租賃資產(chǎn)類別
短期租賃 租賃期不超過 12 個(gè)月的租賃
低價(jià)值資產(chǎn)租賃 租賃資產(chǎn)價(jià)值低于 5 萬元的租賃及月租賃付款額小于 2 萬元的租賃
本公司對(duì)除上述以外的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。
（2）使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會(huì)計(jì)政策詳見四、（二十一）和四、（二十八）。
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4.本公司作為出租人的會(huì)計(jì)處理
（1）租賃的分類
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與
租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)
移。經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。
一項(xiàng)租賃存在下列一種或多種情形的，本公司通常分類為融資租賃：
1）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；
2）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)款與預(yù)計(jì)行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)
的公允價(jià)值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權(quán)；
3）資產(chǎn)的所有權(quán)雖然不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；
4）在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值；
5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。
一項(xiàng)租賃存在下列一項(xiàng)或多項(xiàng)跡象的，本公司也可能分類為融資租賃：
1）若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對(duì)出租人造成的損失由承租人承擔(dān)；
2）資產(chǎn)余值的公允價(jià)值波動(dòng)所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人；
3）承租人有能力以遠(yuǎn)低于市場(chǎng)水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。
（2）對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理
在租賃期開始日，本公司對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。
應(yīng)收融資租賃款初始計(jì)量時(shí)，以未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按
照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃收款額包括：
1）扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；
2）取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；
3）合理確定承租人將行使購買選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)
格；
4）租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括承租人行使
終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；
5）由承租人、與承租人有關(guān)的一方以及有經(jīng)濟(jì)能力履行擔(dān)保義務(wù)的獨(dú)立第三方向出租
人提供的擔(dān)保余值。
本公司按照固定的租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入，所取得的
未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）對(duì)經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理
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本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收
款額確認(rèn)為租金收入；發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用資本化，在租賃期內(nèi)按照與
租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益；取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計(jì)入
租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本公司按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使
用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相
關(guān)利得或損失。如果銷售對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與資產(chǎn)的公允價(jià)值不同，或者出租人未按市場(chǎng)價(jià)
格收取租金，本公司將銷售對(duì)價(jià)低于市場(chǎng)價(jià)格的款項(xiàng)作為預(yù)付租金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將高于
市場(chǎng)價(jià)格的款項(xiàng)作為出租人向承租人提供的額外融資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；同時(shí)按照公允價(jià)值調(diào)
整相關(guān)銷售利得或損失。
售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一
項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債。
(三十六)終止經(jīng)營
本公司將滿足下列條件之一的，且該組成部分已經(jīng)處置或劃歸為持有待售類別的、能夠
單獨(dú)區(qū)分的組成部分確認(rèn)為終止經(jīng)營組成部分：
（1）該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)。
（2）該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一
項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃的一部分。
（3）該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。
終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益在利潤表中
列示。
(三十七)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更
1． 會(huì)計(jì)政策變更
會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因 審批程序
于 2021 年 4 月 22 日召開第三屆董事會(huì)第二十三次會(huì)
本公司自 2021 年 1 月 1 日起執(zhí)行財(cái)政部 2018 年修訂
議、第三屆監(jiān)事會(huì)第十七次會(huì)議， 分別審議通過了
的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租賃》
《關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的議案》。
（1）執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則對(duì)本公司的影響
本公司自 2021 年 1 月 1 日起執(zhí)行財(cái)政部 2018 年修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租
賃》，變更后的會(huì)計(jì)政策詳見附注四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 40 頁
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
在首次執(zhí)行日，本公司選擇不重新評(píng)估此前已存在的合同是否為租賃或是否包含租賃，
并將此方法一致應(yīng)用于所有合同，因此僅對(duì)上述在原租賃準(zhǔn)則下識(shí)別為租賃的合同采用本
準(zhǔn)則銜接規(guī)定。
此外，本公司對(duì)上述租賃合同選擇按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估
計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定選擇采用簡化的追溯調(diào)整法進(jìn)行銜接會(huì)計(jì)處理，即調(diào)整首次執(zhí)
行本準(zhǔn)則當(dāng)年年初留存收益及財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目金額，不調(diào)整可比期間信息，并對(duì)其
中的經(jīng)營租賃根據(jù)每項(xiàng)租賃選擇使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)量方法和采用相關(guān)簡化處理，具體如下：
本公司對(duì)低價(jià)值資產(chǎn)租賃的會(huì)計(jì)政策為不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。根據(jù)新租賃準(zhǔn)
則的銜接規(guī)定，本公司在首次執(zhí)行日前的低價(jià)值資產(chǎn)租賃，自首次執(zhí)行日起按照新租賃準(zhǔn)
則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不對(duì)低價(jià)值資產(chǎn)租賃進(jìn)行追溯調(diào)整。
執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則對(duì) 2021 年 1 月 1 日財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響列示如下：
項(xiàng)目 2020 年 12 月 31 日 累積影響金額 2021 年 1 月 1 日
使用權(quán)資產(chǎn) 5,136,117.07 5,136,117.07
資產(chǎn)合計(jì) 5,136,117.07 5,136,117.07
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 71,573,571.81 1,512,924.55 73,086,496.36
租賃負(fù)債 3,623,192.52 3,623,192.52
負(fù)債合計(jì) 71,573,571.81 5,136,117.07 76,709,688.88
注：上表僅呈列受影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，不受影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不包括在內(nèi)，因此所
披露的小計(jì)和合計(jì)無法根據(jù)上表中呈列的數(shù)字重新計(jì)算得出。
本公司于 2021 年 1 月 1 日確認(rèn)租賃負(fù)債人民幣 3,623,192.52 元、使用權(quán)資產(chǎn)人民幣
5,136,117.07 元。對(duì)于首次執(zhí)行日前的經(jīng)營租賃，本集團(tuán)采用首次執(zhí)行日增量借款利率折
現(xiàn)后的現(xiàn)值計(jì)量租賃負(fù)債，該等增量借款利率的加權(quán)平均值為 6.12%。
2． 會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本報(bào)告期主要會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。
五、稅項(xiàng)
(一)公司主要稅種和稅率
稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率
按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅
增值稅 13%、6%、9%
額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅
城市維護(hù)建設(shè)稅 按實(shí)際繳納的增值稅加當(dāng)期免抵退稅額計(jì)繳 7%、5%
教育費(fèi)附加 按實(shí)際繳納的增值稅加當(dāng)期免抵退稅額計(jì)繳 3%
地方教育附加 按實(shí)際繳納的增值稅加當(dāng)期免抵退稅額計(jì)繳 2%
房產(chǎn)稅 按計(jì)稅房產(chǎn)原值一次減除 30% 后余值的 1.2%計(jì)繳 1.2%
企業(yè)所得稅 按應(yīng)納稅所得額計(jì)繳 15%、16.5%、20%、25%
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 41 頁
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
不同納稅主體所得稅稅率說明：
納稅主體名稱 所得稅稅率
廣東惠倫晶體科技股份有限公司 15%
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 15%
惠倫（香港）實(shí)業(yè)有限公司 16.5%
東莞惠倫晶體器件工程技術(shù)有限公司 20%
東莞惠倫實(shí)業(yè)有限公司 20%
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 15%
惠倫晶體科技（深圳）有限公司 25%
(二)稅收優(yōu)惠政策及依據(jù)
惠倫晶體于2021年12月20日取得《高新技術(shù)企業(yè)》(編號(hào):GR 202144007193)資格,有效
期從2021年12月20日到2024年12月20日,2021年企業(yè)所得稅按15%的稅率征收。
子公司廣州創(chuàng)想云科技有限公司于2021年12月31日取得《高新技術(shù)企業(yè)》(編號(hào)
:GR202144012862)資格,有效期從2021年12月31日到2024年12月31日,2021年企業(yè)所得
稅按15%的稅率征收。
子公司惠倫（香港）實(shí)業(yè)有限公司是公司于2010年5月5日注冊(cè)成立的香港子公司,按16.5%
征收香港利得稅。
子公司東莞惠倫晶體器件工程技術(shù)有限公司是公司于2014年2月28日注冊(cè)成立的東莞子
公司。2019年財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的(財(cái)稅(2019)13號(hào))《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小
微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企
業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)
所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,
按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
子公司東莞惠倫實(shí)業(yè)有限公司是公司于2016年4月28日注冊(cè)成立的東莞子公司。2019年
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的(財(cái)稅(2019)13號(hào))《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性
稅收減免政策的通知》規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所
得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)
納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率
繳納企業(yè)所得稅。
子公司惠倫晶體（重慶）科技有限公司是公司于2020年6月2日注冊(cè)成立的重慶子公司。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 42 頁
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020
年第23號(hào)）延續(xù)了對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠,對(duì)在西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
目錄《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中列示的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收
企業(yè)所得稅。
(2)增值稅即征即退
子公司廣州創(chuàng)想云科技有限公司軟件銷售增值稅享受即征即退政策。根據(jù)財(cái)政部、國家
稅務(wù)總局《關(guān)于軟件產(chǎn)品増值稅政策的通知》(財(cái)稅(2011)100號(hào))的相關(guān)規(guī)定,增值稅一般納
稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按16%(2019年4月后減為13%)法定稅率征收增值稅后,
對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。
(3)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021
年第13號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)
用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再
按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資
產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元，期初余額均為 2021 年 1 月 1 日）
注釋1．貨幣資金
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
庫存現(xiàn)金 12,146.03 125,271.90
銀行存款 103,252,690.06 40,583,264.07
其他貨幣資金 14,517,791.71 1,079,922.48
合計(jì) 117,782,627.80 41,788,458.45
其中：存放在境外的款項(xiàng)總額 6,719,723.86 41,158.84
受限資金 7,375,516.71 1,077,867.79
其中受限制的貨幣資金明細(xì)如下：
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
保函保證金 1,077,867.79 1,077,867.79
資金池保證金 5,886,728.44
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 43 頁
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項(xiàng)目 期末余額 期初余額
遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金 410,920.48
合計(jì) 7,375,516.71 1,077,867.79
注釋2．應(yīng)收票據(jù)
1． 應(yīng)收票據(jù)分類列示
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票 77,439,338.46 3,240,958.35
商業(yè)承兌匯票 543,900.00
合計(jì) 77,439,338.46 3,784,858.35
2021 年 12 月 31 日，本公司認(rèn)為所持有的應(yīng)收票據(jù)不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)因銀
行或其他出票人違約而產(chǎn)生重大損失。
2． 應(yīng)收票據(jù)預(yù)期信用損失分類列示
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù)
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù) 77,439,338.46 100.00 77,439,338.46
其中：商業(yè)承兌匯票
銀行承兌匯票 77,439,338.46 100.00 77,439,338.46
合計(jì) 77,439,338.46 100.00 77,439,338.46
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù)
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù) 3,795,958.35 100.00 11,100.00 0.29 3,784,858.35
其中：商業(yè)承兌匯票 555,000.00 14.62 11,100.00 2.00 543,900.00
銀行承兌匯票 3,240,958.35 85.38 - - 3,240,958.35
合計(jì) 3,795,958.35 100.00 11,100.00 0.29 3,784,858.35
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 44 頁
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3． 本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期變動(dòng)情況 期末
類別 期初余額
計(jì)提 收回或轉(zhuǎn)回 核銷 其他變動(dòng) 余額
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù)
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù) 11,100.00 11,100.00
其中：商業(yè)承兌匯票 11,100.00 11,100.00
銀行承兌匯票
合計(jì) 11,100.00 11,100.00
4． 期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)
項(xiàng)目 期末已質(zhì)押金額
銀行承兌匯票 56,043,907.72
合計(jì) 56,043,907.72
5． 期末公司已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
項(xiàng)目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額
銀行承兌匯票 56,043,907.72
合計(jì) 56,043,907.72
注釋3．應(yīng)收賬款
1．按賬齡披露應(yīng)收賬款
賬齡 期末余額 期初余額
1 年以內(nèi) 151,257,329.26 156,205,274.85
1－2 年 34,224,815.24 9,214,353.33
2－3 年 5,150,149.16 5,498,678.83
3 年以上 8,978,922.53 5,807,780.59
小計(jì) 199,611,216.19 176,726,087.60
減：壞賬準(zhǔn)備 17,319,559.68 11,683,486.32
合計(jì) 182,291,656.51 165,042,601.28
2．按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款 199,611,216.19 100.00 17,319,559.68 8.68 182,291,656.51
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 45 頁
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)
199,611,216.19 100.00 17,319,559.68 8.68 182,291,656.51
收賬款
采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
應(yīng)收賬款
合計(jì) 199,611,216.19 100.00 17,319,559.68 8.68 182,291,656.51
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款 176,726,087.60 100.00 11,683,486.32 6.61 165,042,601.28
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)
176,726,087.60 100.00 11,683,486.32 6.61 165,042,601.28
收賬款
采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
應(yīng)收賬款
合計(jì) 176,726,087.60 100.00 11,683,486.32 6.61 165,042,601.28
3．按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款
（1）按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
賬齡
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 151,257,329.26 3,024,721.29 2.00
1－2 年 34,224,815.24 3,424,010.97 10.00
2－3 年 5,150,149.16 1,891,904.89 36.73
3 年以上 8,978,922.53 8,978,922.53 100.00
合計(jì) 199,611,216.19 17,319,559.68
4．本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期變動(dòng)情況
類別 期初余額 期末余額
計(jì)提 收回或轉(zhuǎn)回 核銷 其他變動(dòng)
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款 11,683,486.32 5,636,073.36 17,319,559.68
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)
11,683,486.32 5,636,073.36 17,319,559.68
收賬款
采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
應(yīng)收賬款
合計(jì) 11,683,486.32 5,636,073.36 17,319,559.68
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5．本期無實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款
6．按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款
占應(yīng)收賬款期末
單位名稱 期末余額 已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
余額的比例(%)
客戶一 25,515,551.40 12.78 510,311.03
客戶二 24,227,826.21 12.14 2,422,782.62
客戶三 16,426,359.48 8.23 328,527.19
客戶四 11,141,535.75 5.58 222,830.72
客戶五 10,265,210.41 5.14 205,304.21
合計(jì) 87,576,483.25 43.87 3,689,755.77
注釋4．預(yù)付款項(xiàng)
1． 預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示
期末余額 期初余額
賬齡
金額 比例(%) 金額 比例(%)
1 年以內(nèi) 11,059,408.47 95.26 3,546,315.63 76.59
1至2年 491,135.29 4.23 891,219.09 19.25
2至3年 25,200.00 0.22 14,026.46 0.30
3 年以上 33,202.00 0.29 178,717.80 3.86
合計(jì) 11,608,945.76 100.00 4,630,278.98 100.00
2．按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況
單位名稱 期末余額 占預(yù)付款項(xiàng)總額的比例(%) 預(yù)付款時(shí)間
供應(yīng)商一 2,728,221.77 23.50 1 年以內(nèi)
供應(yīng)商二 1,983,000.00 17.08 1 年以內(nèi)
供應(yīng)商三 1,160,118.74 9.99 1 年以內(nèi)
供應(yīng)商四 1,000,000.00 8.61 1 年以內(nèi)
供應(yīng)商五 690,064.39 5.94 1 年以內(nèi)
合計(jì) 7,561,404.90 65.12
注釋5．其他應(yīng)收款
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
其他應(yīng)收款 12,107,543.69 6,539,434.18
合計(jì) 12,107,543.69 6,539,434.18
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（一）其他應(yīng)收款
1．按賬齡披露
賬齡 期末余額 期初余額
1 年以內(nèi) 8,841,057.51 3,745,482.17
1－2 年 2,519,000.00 2,982,167.20
2－3 年 1,697,224.17 348,030.00
3 年以上 1,206,379.26 209,250.00
小計(jì) 14,263,660.94 7,284,929.37
減：壞賬準(zhǔn)備 2,156,117.25 745,495.19
合計(jì) 12,107,543.69 6,539,434.18
2．按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況
款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 期初余額
押金、保證金 12,012,856.60 5,996,567.08
代扣代繳款 909,188.01 974,452.29
備用金 566,500.00 217,000.00
往來及其他 775,116.33 96,910.00
合計(jì) 14,263,660.94 7,284,929.37
3．按金融資產(chǎn)減值三階段披露
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
第一階段 13,606,561.68 1,499,017.99 12,107,543.69 7,284,929.37 745,495.19 6,539,434.18
第二階段 657,099.26 657,099.26
第三階段
合計(jì) 14,263,660.94 2,156,117.25 12,107,543.69 7,284,929.37 745,495.19 6,539,434.18
4．按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的其他應(yīng)收款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的其他應(yīng)收款 14,263,660.94 100.00 2,156,117.25 15.12 12,107,543.69
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其
14,263,660.94 100.00 2,156,117.25 15.12 12,107,543.69
他應(yīng)收款
采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其
他應(yīng)收款
合計(jì) 14,263,660.94 100.00 2,156,117.25 15.12 12,107,543.69
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續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的其他應(yīng)收款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的其他應(yīng)收款 7,284,929.37 100.00 745,495.19 10.23 6,539,434.18
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他
7,284,929.37 100.00 745,495.19 10.23 6,539,434.18
應(yīng)收款
采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其
他應(yīng)收款
合計(jì) 7,284,929.37 100.00 745,495.19 10.23 6,539,434.18
5． 按賬齡分析法計(jì)提預(yù)期信用損失的其他應(yīng)收款
期末余額
賬齡
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 8,841,057.51 190,270.74 2.00
1－2 年 2,519,000.00 250,300.00 10.00
2－3 年 1,697,224.17 509,167.25 30.00
3 年以上 1,206,379.26 1,206,379.26 100.00
合計(jì) 14,263,660.94 2,156,117.25
6．其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況
第一階段 第二階段 第三階段
壞賬準(zhǔn)備 未來 12 個(gè)月預(yù) 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損 合計(jì)
期信用損失 失(未發(fā)生信用減值) 失(已發(fā)生信用減值)
期初余額 745,495.19 745,495.19
期初余額在本期
—轉(zhuǎn)入第二階段
—轉(zhuǎn)入第三階段
—轉(zhuǎn)回第二階段
—轉(zhuǎn)回第一階段
本期計(jì)提 753,522.80 657,099.26 1,410,622.06
本期轉(zhuǎn)回
本期轉(zhuǎn)銷
本期核銷
其他變動(dòng)
期末余額 1,499,017.99 657,099.26 2,156,117.25
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7．按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款
壞賬準(zhǔn)備
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 賬齡 占其他應(yīng)收款期末余額的比例(%)
期末余額
供應(yīng)商六 保證金 3,751,170.00 1-2 年 26.30 375,117.00
供應(yīng)商七 保證金 3,010,000.00 1 年以內(nèi) 21.10 60,200.00
供應(yīng)商八 保證金 1,530,000.00 1 年以內(nèi) 10.73 30,600.00
供應(yīng)商九 保證金 1,500,000.00 1 年以內(nèi) 10.52 30,000.00
供應(yīng)商十 保證金 1,200,000.00 1 年以內(nèi) 8.41 24,000.00
合計(jì) 10,991,170.00 77.06 519,917.00
注釋6．存貨
1．存貨分類
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
原材料 127,526,650.49 1,364,492.99 126,162,157.50 104,054,914.73 976,494.56 103,078,420.17
在產(chǎn)品 16,269,503.80 16,269,503.80 16,811,082.34 16,811,082.34
自制半成品 39,344,771.86 2,641,052.02 36,703,719.84 36,155,556.65 1,047,193.92 35,108,362.73
庫存商品 112,847,086.73 4,379,622.75 108,467,463.98 50,949,401.51 1,146,119.86 49,803,281.65
發(fā)出商品 1,213,774.90 1,213,774.90 9,997.16 9,997.16
委托加工物
1,222,684.37 1,222,684.37 126,368.96 126,368.96
資
低值易耗品 4,066,421.23 4,066,421.23 1,938,829.46 1,938,829.46
合計(jì) 302,490,893.38 8,385,167.76 294,105,725.62 210,046,150.81 3,169,808.34 206,876,342.47
2．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
本期增加金額 本期減少金額
項(xiàng)目 期初余額 期末余額
計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 其他
原材料 976,494.56 1,258,828.72 870,830.29 1,364,492.99
庫存商品 1,146,119.86 4,118,006.35 884,503.46 4,379,622.75
自制半成品 1,047,193.92 1,593,858.10 2,641,052.02
合計(jì) 3,169,808.34 6,970,693.17 1,755,333.75 8,385,167.76
注釋7．合同資產(chǎn)
1．合同資產(chǎn)情況
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
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期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
質(zhì)保金 1,258,800.10 1,258,800.10 697,330.51 697,330.51
合計(jì) 1,258,800.10 1,258,800.10 697,330.51 697,330.51
注釋8．其他流動(dòng)資產(chǎn)
1.其他流動(dòng)資產(chǎn)分項(xiàng)列示
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
增值稅留抵扣額 62,390,301.87 6,114,671.71
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 23,177,193.68 224,916.74
預(yù)繳企業(yè)所得稅 148,279.48
待攤費(fèi)用及其他 1,575,825.67 948,619.15
合計(jì) 87,291,600.70 7,288,207.60
注釋9．長期股權(quán)投資
本期增減變動(dòng)
被投資單位 期初余額 權(quán)益法確認(rèn) 其他綜合
追加投資 減少投資
的投資損益 收益調(diào)整
陜西惠華電子科技有限公司 788,091.18 1,180,000.00 -1,596,830.29
合計(jì) 788,091.18 1,180,000.00 -1,596,830.29
續(xù)：
本期增減變動(dòng)
減值準(zhǔn)備
被投資單位 其他權(quán)益 宣告發(fā)放現(xiàn)金 計(jì)提減 期末余額
其他 期末余額
變動(dòng) 股利或利潤 值準(zhǔn)備
陜西惠華電子科技有限公司 371,260.89
合計(jì) 371,260.89
注釋10．固定資產(chǎn)
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
固定資產(chǎn) 846,385,714.65 283,055,629.32
固定資產(chǎn)清理
合計(jì) 846,385,714.65 283,055,629.32
注：上表中的固定資產(chǎn)是指扣除固定資產(chǎn)清理后的固定資產(chǎn)。
（一）固定資產(chǎn)
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1．固定資產(chǎn)情況
項(xiàng)目 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 電子及其他設(shè)備 合計(jì)
一. 賬面原值
1．期初余額 88,894,403.60 831,835,814.01 2,204,495.02 6,303,428.61 929,238,141.24
2．本期增加金額 66,752,894.14 543,822,976.44 1,973,705.78 2,058,421.95 614,607,998.31
購置 82,131,714.90 1,973,705.78 1,921,961.72 86,027,382.40
在建工程轉(zhuǎn)入 66,752,894.14 461,691,261.54 136,460.23 528,580,615.91
3．本期減少金額 111,061.04 111,061.04
處置或報(bào)廢 111,061.04 111,061.04
4．期末余額 155,647,297.74 1,375,658,790.45 4,178,200.80 8,250,789.52 1,543,735,078.51
二. 累計(jì)折舊
1．期初余額 21,406,271.88 569,108,761.81 1,889,371.08 3,689,780.56 596,094,185.33
2．本期增加金額 3,705,588.23 46,431,651.74 402,846.80 732,273.16 51,272,359.93
重分類
本期計(jì)提 3,705,588.23 46,431,651.74 402,846.80 732,273.16 51,272,359.93
3．本期減少金額 105,507.99 105,507.99
處置或報(bào)廢 105,507.99 105,507.99
4．期末余額 25,111,860.11 615,540,413.55 2,292,217.88 4,316,545.73 647,261,037.27
三. 減值準(zhǔn)備
1．期初余額 50,084,200.72 4,125.87 50,088,326.59
2．本期增加金額
3．本期減少金額
4．期末余額 50,084,200.72 4,125.87 50,088,326.59
四. 賬面價(jià)值
1．期末賬面價(jià)值 130,535,437.63 710,034,176.18 1,885,982.92 3,930,117.92 846,385,714.65
2．期初賬面價(jià)值 67,488,131.72 212,642,851.48 315,123.94 2,609,522.18 283,055,629.32
2．期末暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)
項(xiàng)目 賬面原值 累計(jì)折舊 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
機(jī)器設(shè)備 12,471,201.70 11,480,990.37 806,811.33 183,400.00
合計(jì) 12,471,201.70 11,480,990.37 806,811.33 183,400.00
注釋11．在建工程
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
在建工程 243,395,390.41 150,164,621.35
工程物資
合計(jì) 243,395,390.41 150,164,621.35
注：上表中的在建工程是指扣除工程物資后的在建工程。
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（一）在建工程
1．在建工程情況
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
廠房建筑 127,742,848.80 127,742,848.80 19,236,696.36 19,236,696.36
待安裝調(diào)試固定資產(chǎn) 115,652,541.61 115,652,541.61 113,171,583.29 113,171,583.29
辦公軟件系統(tǒng) 3,352,285.32 3,352,285.32
辦公樓 9,005,855.05 9,005,855.05
光刻車間 5,398,201.33 5,398,201.33
合計(jì) 243,395,390.41 243,395,390.41 150,164,621.35 150,164,621.35
2．重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況
工程項(xiàng)目名稱 期初余額 本期增加 本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 期末余額
重慶廠房建筑 19,236,696.36 159,699,965.93 51,193,813.49 127,742,848.80
待安裝調(diào)試固定資產(chǎn) 113,171,583.29 464,824,033.18 462,343,074.86 115,652,541.61
光刻車間 5,398,201.33 157,291.58 5,555,492.91
辦公樓 9,005,855.05 997,732.69 10,003,587.74
合計(jì) 146,812,336.03 625,679,023.38 529,095,969.00 243,395,390.41
續(xù)：
利息資本化 其中：本期利
預(yù)算數(shù) 工程投入占 工程進(jìn) 本期利息資
工程項(xiàng)目名稱 累計(jì)金額（萬 息資本化金額 資金來源
(萬元) 預(yù)算比例(%) 度(%) 本化率(%)
元） （萬元）
自有資
重慶廠房建筑 15,099.07 90.00 90.00 176.46 176.46 5.10
金、貸款
自有資
待安裝調(diào)試固定資產(chǎn) 64,600.68 90.00 90.00 315.80 227.08 5.10
金、貸款
光刻車間 609.74 100.00 100.00
辦公樓 1,078.43 100.00 100.00
合計(jì) 81,387.92 492.26 403.54
注釋12．使用權(quán)資產(chǎn)
項(xiàng)目 房屋及建筑物 合計(jì)
一. 賬面原值
1．期初余額 5,136,117.07 5,136,117.07
2．本期增加金額 77,078.28 77,078.28
租賃 77,078.28 77,078.28
3．本期減少金額
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 53 頁
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項(xiàng)目 房屋及建筑物 合計(jì)
4．期末余額 5,213,195.35 5,213,195.35
二. 累計(jì)折舊
1．期初余額
2．本期增加金額 1,661,192.87 1,661,192.87
本期計(jì)提 1,661,192.87 1,661,192.87
3．本期減少金額
4．期末余額 1,661,192.87 1,661,192.87
三. 減值準(zhǔn)備
1．期初余額
2．本期增加金額
3．本期減少金額
4．期末余額
四. 賬面價(jià)值
1．期末賬面價(jià)值 3,552,002.48 3,552,002.48
2．期初賬面價(jià)值 5,136,117.07 5,136,117.07
注釋13．無形資產(chǎn)
1．無形資產(chǎn)情況
項(xiàng)目 土地使用權(quán) 專利權(quán) 軟件 著作權(quán) 合計(jì)
一. 賬面原值
1．期初余額 25,226,722.24 23,308,579.58 6,561,584.94 9,193,900.00 64,290,786.76
2．本期增加金額 10,221,400.76 5,280,795.11 1,111,794.23 16,613,990.10
購置 4,765,442.02 4,765,442.02
內(nèi)部研發(fā) 10,221,400.76 515,353.09 1,111,794.23 11,848,548.08
3．本期減少金額
4．期末余額 25,226,722.24 33,529,980.34 11,842,380.05 10,305,694.23 80,904,776.86
二. 累計(jì)攤銷
1．期初余額 3,102,354.41 5,739,504.09 4,290,100.45 5,687,157.87 18,819,116.82
2．本期增加金額
本期計(jì)提 355,243.14 3,170,827.63 592,412.94 1,838,780.00 5,957,263.71
3．本期減少金額
4．期末余額 3,457,597.55 8,910,331.72 4,882,513.39 7,525,937.87 24,776,380.53
三. 減值準(zhǔn)備
1．期初余額
2．本期增加金額
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項(xiàng)目 土地使用權(quán) 專利權(quán) 軟件 著作權(quán) 合計(jì)
3．本期減少金額
4．期末余額
四. 賬面價(jià)值
1．期末賬面價(jià)值 21,769,124.69 24,619,648.62 6,959,866.66 2,779,756.36 56,128,396.33
2．期初賬面價(jià)值 22,124,367.83 17,569,075.49 2,271,484.49 3,506,742.13 45,471,669.94
注釋14．開發(fā)支出
本期增加 本期轉(zhuǎn)出數(shù)
項(xiàng)目 期初余額 期末余額
內(nèi)部開發(fā)支出 其他 計(jì)入當(dāng)期損益 確認(rèn)為無形資產(chǎn)
項(xiàng)目三十五 2,880,178.64 2,880,178.64
項(xiàng)目三十七 2,068,353.25 5,272,868.87 7,341,222.12
NB-IoT 電子水尺檢測(cè)終端 366,747.44 249,688.39 117,059.05
碳排放量化采集設(shè)備 531,552.49 320,812.75 210,739.74
滅火裝置監(jiān)控終端 750,974.08 192,491.34 558,482.74
電網(wǎng)遠(yuǎn)傳規(guī)約轉(zhuǎn)換器 438,677.64 213,164.94 225,512.70
合計(jì) 4,948,531.89 7,360,820.52 976,157.42 11,333,194.99
注釋15．商譽(yù)
1．商譽(yù)賬面原值
被投資單位名稱或形成商 本期增加 本期減少
期初余額 期末余額
譽(yù)的事項(xiàng) 企業(yè)合并形成 其他 處置 其他
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 204,093,223.96 204,093,223.96
合計(jì) 204,093,223.96 204,093,223.96
2．商譽(yù)減值準(zhǔn)備
被投資單位名稱或形成商 本期增加 本期減少
期初余額 期末余額
譽(yù)的事項(xiàng) 計(jì)提 其他 處置 其他
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 181,468,256.44 15,277,479.56 196,745,736.00
合計(jì) 181,468,256.44 15,277,479.56 196,745,736.00
3．商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息
2017 年并購的標(biāo)的公司創(chuàng)想云為輕資產(chǎn)的技術(shù)型公司。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定,公司于購買日
認(rèn)定了與廣州創(chuàng)想云商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組,系獨(dú)立帶來現(xiàn)金流入的資產(chǎn)組合。截至資產(chǎn)負(fù)債表
日,商譽(yù)所在的資產(chǎn)組與購買日認(rèn)定的商譽(yù)所在資產(chǎn)組以及以前年度測(cè)試商譽(yù)減值時(shí)所確定
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的資產(chǎn)組保持了一致。
4．商譽(yù)減值測(cè)試過程、關(guān)鍵參數(shù)及商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法
(1)商譽(yù)減值測(cè)試的過程
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》有關(guān)商譽(yù)減值的處理規(guī)定，企業(yè)合并所形成
的商譽(yù)，至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)應(yīng)當(dāng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)
組組合進(jìn)行減值測(cè)試。企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，應(yīng)
當(dāng)自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，應(yīng)當(dāng)將其
分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。
在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或
者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，
計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組
或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值（包括所分
攤的商譽(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低
于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，減值損失金額應(yīng)當(dāng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)
值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
對(duì)于資產(chǎn)可收回金額的估計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未
來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
（2）關(guān)鍵參數(shù)
根據(jù)廣州創(chuàng)想云的歷史經(jīng)營情況、目前意向合作業(yè)務(wù)及未來的發(fā)展計(jì)劃綜合分析,結(jié)合
行業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì),管理層對(duì)廣州創(chuàng)想云營業(yè)收入未來 5 年增長率進(jìn)行分析預(yù)測(cè):銷售增
長率預(yù)計(jì)在 9.66-19.04%之間,按照資本資產(chǎn)定價(jià)修正模型的公式管理層測(cè)算得出的廣州創(chuàng)
想云折現(xiàn)率為 14.09%。
（3）商譽(yù)減值損失的確認(rèn)方法
根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定和公司相關(guān)內(nèi)部控制流程,公司管理層先識(shí)別與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組是否存
在減值跡象,然后對(duì)商譽(yù)所在資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)算其可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相
比較,確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。
5．商譽(yù)減值測(cè)試的影響
管理層根據(jù)評(píng)估的可收回金額與賬面價(jià)值的差額對(duì)廣州創(chuàng)想云計(jì)提了 1,527.75 萬元的
減值準(zhǔn)備。
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注釋16．長期待攤費(fèi)用
項(xiàng)目 期初余額 本期增加額 本期攤銷額 其他減少額 期末余額
裝修費(fèi) 761,433.45 761,433.45
合計(jì) 761,433.45 761,433.45
注釋17．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
1．未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 23,615,606.64 3,557,255.24 11,693,473.52 2,091,103.47
內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤 8,211,288.40 1,231,693.26 142,927.80 21,439.17
可抵扣虧損 1,783,277.32 267,491.60 38,170,629.42 5,725,594.40
政府補(bǔ)助 32,090,986.27 4,818,984.42 29,163,290.53 5,190,307.48
股權(quán)激勵(lì) 30,343,923.71 4,551,588.56 12,241,666.67 1,836,250.00
其他 746,995.16 112,049.27 1,275,551.04 191,332.66
合計(jì) 96,792,077.50 14,539,062.35 92,687,538.98 15,056,027.18
2．未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債
非同一控制企業(yè)合并資產(chǎn)評(píng)
1,260,190.00 189,028.50 3,780,569.97 567,085.50
估增值
固定資產(chǎn)加速折舊 19,460,622.45 2,919,093.37 18,666,235.92 2,799,935.39
合計(jì) 20,720,812.45 3,108,121.87 22,446,805.89 3,367,020.89
3．未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異明細(xì)
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 54,210,224.43 52,100,177.11
可抵扣虧損 5,847,113.47
合計(jì) 54,210,224.43 57,947,290.58
注 1：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備主要為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50,088,326.59 元，惠倫（香港）實(shí)業(yè)有
限公司應(yīng)收賬款壞賬 4,086,797.63 元。
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注釋18．其他非流動(dòng)資產(chǎn)
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
預(yù)付的設(shè)備款 44,805,041.00 44,805,041.00 96,997,891.39 96,997,891.39
預(yù)付工程款 377,100.00 377,100.00
合計(jì) 44,805,041.00 44,805,041.00 97,374,991.39 97,374,991.39
注釋19．短期借款
1．短期借款分類
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
抵押、保證借款 127,086,710.63 110,887,232.88
質(zhì)押借款 33,000,000.00 2,752,755.00
保證借款 72,000,799.60
合計(jì) 232,087,510.23 113,639,987.88
不存在已逾期未償還的短期借款
注釋20．應(yīng)付賬款
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
應(yīng)付材料款 69,244,456.72 52,799,944.51
應(yīng)付項(xiàng)目安裝服務(wù) 1,462,165.09
合計(jì) 70,706,621.81 52,799,944.51
注釋21．合同負(fù)債
1． 合同負(fù)債情況
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
預(yù)收貨款、項(xiàng)目款 754,842.96 1,459,900.90
合計(jì) 754,842.96 1,459,900.90
注釋22． 應(yīng)付職工薪酬
1．應(yīng)付職工薪酬列示
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
短期薪酬 5,335,253.93 100,633,668.19 98,424,991.74 7,543,930.38
離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃 6,152,938.19 6,152,938.19
合計(jì) 5,335,253.93 106,786,606.38 104,577,929.93 7,543,930.38
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2．短期薪酬列示
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 4,654,529.59 83,277,440.22 81,620,437.59 6,311,532.22
職工福利費(fèi) 96,739.00 6,886,447.60 6,355,480.18 627,706.42
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2,106,387.07 2,106,387.07
其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 1,719,528.07 1,719,528.07
工傷保險(xiǎn)費(fèi) 125,212.78 125,212.78
生育保險(xiǎn)費(fèi) 261,646.22 261,646.22
住房公積金 2,311,022.40 2,311,022.40
工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 583,985.34 862,352.23 1,436,406.83 9,930.74
勞務(wù)派遣 5,190,018.67 4,595,257.67 594,761.00
合計(jì) 5,335,253.93 100,633,668.19 98,424,991.74 7,543,930.38
3．設(shè)定提存計(jì)劃列示
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 5,968,183.96 5,968,183.96
失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 184,754.23 184,754.23
合計(jì) 6,152,938.19 6,152,938.19
注釋23．應(yīng)交稅費(fèi)
稅費(fèi)項(xiàng)目 期末余額 期初余額
增值稅 12,273,031.80 999,905.26
企業(yè)所得稅 3,285,627.60 534,551.34
個(gè)人所得稅 347,134.90 245,662.52
城市維護(hù)建設(shè)稅 52,065.62 127,894.80
教育費(fèi)附加 37,569.59 91,653.43
合計(jì) 15,995,429.51 1,999,667.35
注釋24．其他應(yīng)付款
1．按款項(xiàng)性質(zhì)列示的其他應(yīng)付款
款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 期初余額
押金及保證金 330,000.00
設(shè)備工程款 29,281,002.99 28,811,702.00
第三方往來款 4,613,446.20 5,151,047.45
應(yīng)付股權(quán)收購款 39,778,938.64 47,870,058.01
預(yù)提費(fèi)用及服務(wù)費(fèi) 3,244,052.13 1,234,192.04
其他 61,046.00 10,950.00
合計(jì) 77,308,485.96 83,077,949.50
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2．賬齡超過一年的重要其他應(yīng)付款
單位名稱 期末余額
供應(yīng)商十一 4,310,344.82
合計(jì) 4,310,344.82
注釋25．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
一年內(nèi)到期的長期借款及利息 6,934,456.91
一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款 123,969,085.57 71,573,571.81
一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債 1,619,156.43 1,512,924.55
合計(jì) 132,522,698.91 73,086,496.36
注釋26．其他流動(dòng)負(fù)債
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
合同負(fù)債增值稅 55,603.19 189,787.12
附有追索權(quán)的已背書應(yīng)收票據(jù) 30,005,507.96
合計(jì) 30,061,111.15 189,787.12
注釋27．長期借款
借款類別 期末余額 期初余額
保證抵押及質(zhì)押借款 146,714,608.17 46,000,000.00
減：一年內(nèi)到期的長期借款 6,600,000.00
合計(jì) 140,114,608.17 46,000,000.00
注釋28．租賃負(fù)債
剩余租賃年限 期末余額 期初余額
1 年以內(nèi) 1,819,828.93 1,759,196.80
1-2 年 1,493,758.50 1,801,828.93
2-3 年 646,441.43 1,475,758.50
3-4 年 18,000.00 628,441.43
4-5 年 16,500.00
租賃付款額總額小計(jì) 3,994,528.86 5,665,225.66
減：未確認(rèn)融資費(fèi)用 295,758.07 529,108.59
租賃付款額現(xiàn)值小計(jì) 3,698,770.79 5,136,117.07
減：一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債 1,619,156.43 1,512,924.55
合計(jì) 2,079,614.36 3,623,192.52
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注釋29．長期應(yīng)付款
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
長期應(yīng)付款 47,220,537.60 47,982,217.55
專項(xiàng)應(yīng)付款 -
合計(jì) 47,220,537.60 47,982,217.55
注：上表中長期應(yīng)付款指扣除專項(xiàng)應(yīng)付款后的長期應(yīng)付款。
1．長期應(yīng)付款分類
款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 期初余額
售后回租租賃款 171,189,623.17 119,555,789.36
減：一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款 123,969,085.57 71,573,571.81
合計(jì) 47,220,537.60 47,982,217.55
注釋30．遞延收益
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因
與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助 29,163,290.53 4,792,500.00 1,864,804.26 32,090,986.27 詳見表 1
合計(jì) 29,163,290.53 4,792,500.00 1,864,804.26 32,090,986.27
1．與政府補(bǔ)助相關(guān)的遞延收益
本期計(jì)入 本期計(jì)入
本期新增 與資產(chǎn)相關(guān)/
負(fù)債項(xiàng)目 期初余額 營業(yè)外收 其他收益 期末余額
補(bǔ)助金額 與收益相關(guān)
入金額 金額
制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展資金 11,780,000.00 2,030,000.00 656,666.65 13,153,333.35 與資產(chǎn)相關(guān)
2020 年穩(wěn)增長市技改項(xiàng)
2,762,500.00 92,083.32 2,670,416.68 與資產(chǎn)相關(guān)
目
無需支付土地款 2,330,211.40 60,257.88 2,269,953.52 與資產(chǎn)相關(guān)
東莞市促進(jìn)進(jìn)口設(shè)備專
4,786,965.0 728,752.92 4,058,212.08 與資產(chǎn)相關(guān)
項(xiàng)資金
2018 年商務(wù)局對(duì)外發(fā)展
1,196,682.61 1,038,878.29 與資產(chǎn)相關(guān)
進(jìn)口設(shè)備專項(xiàng)資金 157,804.32
東莞市商務(wù)局 2019 年對(duì)
348,856.21 310,094.41 與資產(chǎn)相關(guān)
外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金 38,761.80
東莞市工業(yè)和信息化局
562,436.31 499,943.43 與資產(chǎn)相關(guān)
2019 年動(dòng)化改造項(xiàng)目款 62,492.88
地價(jià)返還 8,158,139.00 8,090,154.51 與資產(chǎn)相關(guān)
67,984.49
合計(jì) 29,163,290.53 4,792,500.00 1,864,804.26 32,090,986.27
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注釋31．其他非流動(dòng)負(fù)債
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
應(yīng)付股權(quán)款 47,206,831.83
合計(jì) 47,206,831.83
注釋32．股本
本期變動(dòng)增（+）減（－）
項(xiàng)目 期初余額 期末余額
發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 股份支付 小計(jì)
股份總數(shù) 235,583,880.00 40,420,371.00 3,000,000.00 43,420,371.00 279,004,251.00
根據(jù)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)許可【2021】438 號(hào)，本公司通過非公開發(fā)行方式，發(fā)行 40,420,371.00
股新股，募集資金總額為 499,999,989.27 元，扣除承銷費(fèi) 8,452,734.90 元后實(shí)際募集資金
凈額為 491,547,254.37 元。上述交易完成后，本公司新增注冊(cè)資本 40,420,371.00 元，實(shí)
際募集資金凈額與新增注冊(cè)資本的差額 451,126,883.37 元計(jì)入資本公積-股本溢價(jià)。
注釋33．資本公積
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 189,582,778.61 473,961,324.00 663,544,102.61
其他資本公積 9,509,194.01 30,343,923.71 8,789,083.33 31,064,034.39
合計(jì) 199,091,972.62 504,305,247.71 8,789,083.33 694,608,137.00
資本公積的說明：
1、其他資本公積本期增加為未行權(quán)的股份支付。
2、資本溢價(jià)本期增加一是定向募集資金，根據(jù)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)許可【2021】438 號(hào)，本公
司通過非公開發(fā)行方式，發(fā)行 40,420,371.00 股新股，募集資金總額為 499,999,989.27 元，
扣除承銷費(fèi) 8,452,734.90 元后實(shí)際募集資金凈額為 491,547,254.37 元。上述交易完成后，
本 公 司 新 增 注 冊(cè)資 本 40,420,371.00 元 ， 實(shí) 際募集 資 金 凈 額 與 新增 注 冊(cè)資 本 的 差 額
451,126,883.37 元計(jì)入資本公積-股本溢價(jià)。
3、資本溢價(jià)本期增加另一方面是由于 30 名員工行權(quán)，2020 年計(jì)提的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用
9,026,992.95，其中 30 名職工行權(quán)，其他資本公積轉(zhuǎn)資本溢價(jià) 8,789,083.33 元；本期收到
職工股權(quán)款 17,310,000.00 元，與新增注冊(cè)資本的差額 14,310,000.00 元計(jì)入資本公積-股
本溢價(jià)。
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注釋34．盈余公積
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
法定盈余公積 28,964,015.53 12,360,349.26 41,324,364.79
合計(jì) 28,964,015.53 12,360,349.26 41,324,364.79
注釋35．未分配利潤
項(xiàng)目 本期 上期
調(diào)整前上期末未分配利潤 89,458,183.09 70,455,057.34
調(diào)整期初未分配利潤合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-）
調(diào)整后期初未分配利潤 89,458,183.09 70,455,057.34
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 116,781,508.91 20,201,656.79
減：提取法定盈余公積 12,360,349.26 1,198,531.04
提取任意盈余公積
提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
應(yīng)付普通股股利
轉(zhuǎn)為股本的普通股股利
加：盈余公積彌補(bǔ)虧損
設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益
其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益
所有者權(quán)益其他內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
期末未分配利潤 193,879,342.74 89,458,183.09
注釋36．營業(yè)收入和營業(yè)成本
1．營業(yè)收入、營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 651,226,092.17 343,261,013.60 369,506,445.37 270,711,668.26
其他業(yè)務(wù) 4,142,710.86 5,748,314.75 18,334,046.72 18,743,799.21
2．營業(yè)收入明細(xì)
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
電子元器件 623,953,777.97 330,658,409.99
其中，SMD 產(chǎn)線 270,321,977.15 229,334,240.26
DIP 產(chǎn)線 3,183,406.62 3,897,519.92
溫補(bǔ)類產(chǎn)品 350,448,394.20 97,426,649.81
軟件及信息技術(shù)服務(wù)業(yè) 27,272,314.20 38,848,035.38
其他 4,142,710.86 18,334,046.72
合計(jì) 655,368,803.03 387,840,492.09
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注釋37．稅金及附加
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
城市維護(hù)建設(shè)稅 1,475,694.24 289,962.21
教育費(fèi)附加 1,445,824.20 231,500.59
印花稅 678,996.75 189,283.10
房產(chǎn)稅 1,021,071.70 741,147.96
土地使用稅 300,582.78 76,879.20
車船使用稅 660.00 660.00
殘保金 52,423.79 57,323.21
合計(jì) 4,975,253.46 1,586,756.27
注釋38．銷售費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
運(yùn)輸裝卸費(fèi) 45,115.85 355,145.17
職工薪酬 9,764,051.80 5,431,889.37
報(bào)關(guān)費(fèi) 135,542.82 180,047.15
渠道費(fèi) 1,432,619.79 184,142.69
辦公費(fèi) 374,629.07 366,238.06
廣告策劃費(fèi) 1,620,161.47 506,043.47
技術(shù)咨詢費(fèi) 328,647.72 35,668.95
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2,364,963.54 1,805,284.31
差旅費(fèi) 1,114,153.49 2,726,786.44
其他 1,478,257.30 1,090,363.89
合計(jì) 18,658,142.85 12,681,609.50
注釋39．管理費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1,139,891.92 552,163.79
股份支付 22,805,527.26 9,026,992.95
職工薪酬 20,918,793.00 12,349,670.97
修理費(fèi) 27,278.77 905,915.62
裝修費(fèi) 1,855,544.02 1,006,072.65
水電費(fèi) 959,081.76 648,490.27
折舊攤銷 5,783,032.39 5,166,881.13
租賃費(fèi) 2,138,983.11 2,457,025.20
辦公費(fèi) 2,242,491.16 1,756,100.70
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項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
差旅費(fèi) 578,308.45 397,094.15
咨詢顧問費(fèi) 4,496,023.92 2,284,772.14
車輛運(yùn)輸費(fèi) 102,065.05 72,153.99
其他 6,244,638.92 2,818,938.52
合計(jì) 69,291,659.73 39,442,272.08
注釋40．研發(fā)費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
人員工資 17,894,035.68 7,572,371.60
直接材料 3,714,852.52 806,699.63
直接動(dòng)力 864,774.07 710,587.06
折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用 4,944,218.81 3,439,577.95
裝備調(diào)試費(fèi) 976,947.77 944,193.45
委托外部研究開發(fā)費(fèi) 127,192.86
其他費(fèi)用 685,618.15 592,107.33
服務(wù)費(fèi) 298,820.74
合計(jì) 29,080,447.00 14,491,550.62
注釋41．財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息支出 22,516,376.12 7,724,857.62
減：利息收入 799,013.03 221,124.47
匯兌損益 -3,234,957.99 6,345,086.27
其他 2,030,740.91 617,255.79
合計(jì) 20,513,146.01 14,466,075.21
注釋42．其他收益
1．其他收益明細(xì)情況
產(chǎn)生其他收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
1.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 3,141,524.48 2,888,493.31
2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 1,864,804.26 1,048,069.80
合計(jì) 5,006,328.74 3,936,563.11
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2．計(jì)入其他收益的主要政府補(bǔ)助
與資產(chǎn)相關(guān)/
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
與收益相關(guān)
無需支付土地款 60,257.88 60,257.88 與資產(chǎn)相關(guān)
東莞市促進(jìn)進(jìn)口設(shè)備專項(xiàng)資金 728,752.92 728,752.92 與資產(chǎn)相關(guān)
2018 年商務(wù)局對(duì)外發(fā)展進(jìn)口設(shè)備專項(xiàng)資金 157,804.32 157,804.32 與資產(chǎn)相關(guān)
東莞市商務(wù)局 2019 年對(duì)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金 38,761.80 38,761.80 與資產(chǎn)相關(guān)
東莞市工業(yè)和信息化局 2019 年動(dòng)化改造項(xiàng)目款 62,492.88 62,492.88 與資產(chǎn)相關(guān)
增值稅即征即退 444,281.15 970,878.54 與資產(chǎn)相關(guān)
制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展資金 656,666.65 與資產(chǎn)相關(guān)
廣州財(cái)政局 2018 年高新企業(yè)認(rèn)定通過獎(jiǎng)勵(lì) 200,000.00 與收益相關(guān)
軍民融合專項(xiàng)資金 2,242,000.00 與收益相關(guān)
東莞市財(cái)政局 2020 年就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼 220,000.00 與收益相關(guān)
東莞市財(cái)政局 2018 年省級(jí)工程技術(shù)研究中心配套
200,000.00 與收益相關(guān)
資助項(xiàng)目補(bǔ)貼
東莞市財(cái)政局黃江分局創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展專項(xiàng)資金 223,000.00 與收益相關(guān)
廣州市促進(jìn)工業(yè)和信息化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展資金軟
1,000,000.00 與收益相關(guān)
件與信息服務(wù)專題
合計(jì) 4,591,017.60 3,661,948.34
注釋43．投資收益
1．投資收益明細(xì)情況
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益 -1,539,175.42 -111,908.82
其他投資收益 -119,700.00 34,334.33
合計(jì) -1,658,875.42 -77,574.49
注釋44．信用減值損失
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
壞賬損失 -7,126,255.81 637,083.40
合計(jì) -7,126,255.81 637,083.40
注釋45．資產(chǎn)減值損失
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
存貨跌價(jià)損失 -6,970,693.18 -3,308,298.35
商譽(yù)減值損失 -15,277,479.56
合計(jì) -22,248,172.74 -3,308,298.35
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 66 頁
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注釋46．營業(yè)外收入
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額
違約賠償收入 20,000.00 20,000.00
質(zhì)量損失補(bǔ)償 3,338,925.61
其他 471.81 1,422.46 471.81
合計(jì) 20,471.81 3,340,348.07 20,471.81
注釋47．營業(yè)外支出
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計(jì)入本期非經(jīng)常性損益的金額
對(duì)外捐贈(zèng) 20,000.00 -20,000.00
滯納金支出 5,910.27 -5,910.27
非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失 5,553.05 9,830.00 -5,553.05
其他 348.76 -348.76
合計(jì) 31,812.08 9,830.00 -31,812.08
注釋48．所得稅費(fèi)用
1．所得稅費(fèi)用表
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
當(dāng)期所得稅費(fèi)用 20,406,317.58 1,121,400.50
遞延所得稅費(fèi)用 614,683.64 -1,088,004.61
合計(jì) 21,021,001.22 33,395.89
2．會(huì)計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程
項(xiàng)目 本期發(fā)生額
利潤總額 137,802,510.13
按適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用 20,670,376.52
子公司適用不同稅率的影響 210,615.82
調(diào)整以前期間所得稅的影響
非應(yīng)稅收入的影響
不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失影響 1,852,605.22
使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 -964,773.72
本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響 884,950.37
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的影響 -3,964,804.61
其他 2,332,031.62
所得稅費(fèi)用 21,021,001.22
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注釋49．現(xiàn)金流量表附注
1．收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
政府補(bǔ)助 7,383,040.00 21,656,385.95
利息收入 799,013.03 221,124.47
保證金 334,000.00 639,538.44
其他 745,147.71 653,462.70
往來款 13,667,283.63
合計(jì) 9,261,200.74 36,837,795.19
2．支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
保證金 2,551,686.60 3,282,908.03
費(fèi)用性支出及其他 25,935,519.50 23,102,486.53
合計(jì) 28,487,206.10 26,385,394.56
3．收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
遠(yuǎn)期外匯期權(quán) 19,137,900.00
合計(jì) 19,137,900.00
4．支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
遠(yuǎn)期外匯期權(quán) 19,257,600.00
合計(jì) 19,257,600.00
5．支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
售后回租手續(xù)費(fèi) 3,784,600.00
償還拆借款 46,000,000.00
支付融資租賃保證金 4,510,000.00 1,250,000.00
合計(jì) 8,294,600.00 47,250,000.00
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 68 頁
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注釋50．現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
1．現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
項(xiàng)目 本期金額 上期金額
1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量
凈利潤 116,781,508.91 20,201,656.79
加：信用減值損失 7,126,255.81 -637,083.40
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 22,248,172.74 3,308,298.35
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 51,272,359.93 47,333,907.62
使用權(quán)資產(chǎn)折舊 1,661,192.87
無形資產(chǎn)攤銷 5,957,263.71 4,262,397.45
長期待攤費(fèi)用攤銷 761,433.45 830,654.52
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失
（收益以“－”號(hào)填列）
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列） 5,553.05 9,830.00
公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） 21,779,874.34 6,345,086.27
投資損失（收益以“－”號(hào)填列） 1,658,875.42 -77,574.49
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列） 516,964.84 -1,360,014.17
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列） -258,899.02 -210,191.49
存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） -88,984,716.90 -67,929,288.70
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列） -97,033,114.44 22,334,962.42
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列） 88,982,252.36 42,343,184.34
其他
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 132,474,977.07 76,755,825.51
2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況
現(xiàn)金的期末余額 110,407,111.09 40,710,590.66
減：現(xiàn)金的期初余額 40,710,590.66 44,201,101.76
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 -
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 -
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 69,696,520.43 -3,490,511.10
2．與租賃相關(guān)的總現(xiàn)金流出
本期與租賃相關(guān)的總現(xiàn)金流出為人民幣 2,387,527.64。
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3．現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
一、現(xiàn)金
其中：庫存現(xiàn)金 12,146.03 125,271.90
可隨時(shí)用于支付的銀行存款 103,252,690.06 40,585,318.76
可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金 7,142,275.00
二、現(xiàn)金等價(jià)物
其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 110,407,111.09 40,710,590.66
其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物
注釋51．所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
項(xiàng)目 余額 受限原因
貨幣資金 7,375,516.71 保證金
應(yīng)收賬款 14,295,623.23 借款質(zhì)押
應(yīng)收票據(jù) 56,043,907.72 借款質(zhì)押
固定資產(chǎn) 181,754,031.72 融資租賃、建造物抵押
無形資產(chǎn) 21,619,149.69 土地抵押借款
合計(jì) 281,088,229.07
注釋52．外幣貨幣性項(xiàng)目
1．外幣貨幣性項(xiàng)目
項(xiàng)目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
貨幣資金
其中：美元 7,986,781.73 6.3757 50,921,324.28
港幣 9,110.78 0.8176 7,448.97
日元 3,040,124.00 0.0554 168,468.47
應(yīng)收賬款
其中：美元 20,405,043.60 6.3757 130,096,436.48
短期借款
其中：美元 1,220,000.00 6.3757 7,778,354.00
日元 131,884,086.00 0.0554 7,308,356.63
應(yīng)付賬款
其中：美元 2,238,315.89 6.3757 14,270,830.62
長期借款(含一年內(nèi)到期)
其中：日元 618,631,000.00 0.0554 34,281,436.87
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注釋53．政府補(bǔ)助
1．政府補(bǔ)助基本情況
政府補(bǔ)助種類 本期發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)期損益的金額 備注
計(jì)入遞延收益的政府補(bǔ)助 4,792,500.00 1,864,804.26 詳見附注五注釋 30
計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助 5,006,328.74 詳見附注五注釋 42
合計(jì) 9,798,828.74 1,864,804.26
七、合并范圍的變更
（一）其他原因的合并范圍變動(dòng)
2021 年 2 月在深圳新設(shè)立全資子公司惠倫晶體科技（深圳）有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用
代碼為 91440300MA5GLXT85H，注冊(cè)資本為 100.00 萬元人民幣。
八、在其他主體中的權(quán)益
(一)在子公司中的權(quán)益
1．企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成
持股比例(%)
子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊(cè)地 取得方式
直接 間接
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 廣州 廣州 100.00 并購
東莞惠倫晶體器件工程技術(shù)有限公司 東莞 東莞 100.00 設(shè)立
東莞惠倫實(shí)業(yè)有限公司 東莞 東莞 100.00 設(shè)立
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 重慶 重慶 100.00 設(shè)立
惠倫（香港）實(shí)業(yè)有限公司 香港 香港 100.00 設(shè)立
惠倫晶體科技（深圳）有限公司 深圳 深圳 100.00 設(shè)立
(二)在合營安排中的權(quán)益
1．不重要的合營企業(yè)的匯總財(cái)務(wù)信息
項(xiàng)目 期末余額/本期發(fā)生額 期初余額/上期發(fā)生額
合營企業(yè)投資賬面價(jià)值合計(jì) 371,260.89 788,091.18
下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù) — —
凈利潤 -3,192,514.18 -224,207.58
其他綜合收益
綜合收益總額 -3,192,514.18 -224,207.58
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九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)披露
本公司的主要金融工具包括貨幣資金、股權(quán)投資、借款、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。在日
?；顒?dòng)中面臨各種金融工具的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。與這些金
融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及本公司為降低這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理政策如下所述：
董事會(huì)負(fù)責(zé)規(guī)劃并建立本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，制定本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和相關(guān)指引
并監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況。本公司已制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策以識(shí)別和分析本公司所面臨的
風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)管理政策對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了明確規(guī)定，涵蓋了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性
風(fēng)險(xiǎn)管理等諸多方面。本公司定期評(píng)估市場(chǎng)環(huán)境及本公司經(jīng)營活動(dòng)的變化以決定是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)
管理政策及系統(tǒng)進(jìn)行更新。本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)按照董事會(huì)批準(zhǔn)的政策開展。
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)通過與本公司其他業(yè)務(wù)部門的緊密合作來識(shí)別、評(píng)價(jià)和規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。本公
司內(nèi)部審計(jì)部門就風(fēng)險(xiǎn)管理控制及程序進(jìn)行定期的審核，并將審核結(jié)果上報(bào)本公司的審計(jì)委
員會(huì)。本公司通過適當(dāng)?shù)亩鄻踊顿Y及業(yè)務(wù)組合來分散金融工具風(fēng)險(xiǎn)，并通過制定相應(yīng)的風(fēng)
險(xiǎn)管理政策減少集中于單一行業(yè)、特定地區(qū)或特定交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)。
（一） 信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手未能履行合同義務(wù)而導(dǎo)致本公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，管理層已
制定適當(dāng)?shù)男庞谜撸⑶也粩啾O(jiān)察信用風(fēng)險(xiǎn)的敞口。
本公司已采取政策只與信用良好的交易對(duì)手進(jìn)行交易。另外，本公司基于對(duì)客戶的財(cái)務(wù)
狀況、從第三方獲取擔(dān)保的可能性、信用記錄及其它因素諸如目前市場(chǎng)狀況等評(píng)估客戶的信
用資質(zhì)并設(shè)置相應(yīng)信用期。本公司對(duì)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款余額及收回情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，對(duì)
于信用記錄不良的客戶，本公司會(huì)采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保
本公司不致面臨重大信用損失。此外，本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日審核金融資產(chǎn)的回收情況，
以確保相關(guān)金融資產(chǎn)計(jì)提了充分的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備。
本公司其他金融資產(chǎn)包括貨幣資金、其他應(yīng)收款，這些金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)源自于交易
對(duì)手違約，最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為資產(chǎn)負(fù)債表中每項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面金額。本公司沒有提供任
何其他可能令本公司承受信用風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保。
本公司持有的貨幣資金主要存放于國有控股銀行和其他大中型商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，管
理層認(rèn)為這些商業(yè)銀行具備較高信譽(yù)和資產(chǎn)狀況，不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)產(chǎn)生因?qū)Ψ?br/>單位違約而導(dǎo)致的任何重大損失。本公司的政策是根據(jù)各知名金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)信譽(yù)、經(jīng)營規(guī)
模及財(cái)務(wù)背景來控制存放當(dāng)中的存款金額，以限制對(duì)任何單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)金額。
作為本公司信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的一部分，本公司利用賬齡來評(píng)估應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款
的減值損失。本公司的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款涉及大量客戶，賬齡信息可以反映這些客戶對(duì)
于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的償付能力和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。本公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)計(jì)算不同賬齡期間的
歷史實(shí)際壞賬率，并考慮了當(dāng)前及未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，如國家 GDP 增速、基建投資總額、
國家貨幣政策等前瞻性信息進(jìn)行調(diào)整得出預(yù)期損失率。對(duì)于長期應(yīng)收款，本公司綜合考慮結(jié)
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算期、合同約定付款期、債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)人所處行業(yè)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，并考慮上述前瞻
性信息進(jìn)行調(diào)整后對(duì)于預(yù)期信用損失進(jìn)行合理評(píng)估。
截止 2021 年 12 月 31 日，相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額與預(yù)期信用減值損失情況如下：
賬齡 賬面余額 減值準(zhǔn)備
應(yīng)收票據(jù) 77,439,338.46
應(yīng)收賬款 199,611,216.19 17,319,559.68
其他應(yīng)收款 14,263,660.94 2,156,117.25
合計(jì) 291,314,215.59 19,475,676.93
本公司管理層評(píng)估了擔(dān)保項(xiàng)下相關(guān)借款的逾期情況、相關(guān)借款人的財(cái)務(wù)狀況及其所處行
業(yè)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，認(rèn)為自該部分財(cái)務(wù)擔(dān)保合同初始確認(rèn)后，相關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加。因此，
本公司按照相當(dāng)于上述財(cái)務(wù)擔(dān)保合同未來 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其減值準(zhǔn)備。
報(bào)告期內(nèi)，本公司的評(píng)估方式與重大假設(shè)并未發(fā)生變化。根據(jù)本公司管理層的評(píng)估，確認(rèn)預(yù)
期信用損失準(zhǔn)備 19,475,676.93 萬元。
（二） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指本公司在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時(shí)發(fā)生資
金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。本公司下屬成員企業(yè)各自負(fù)責(zé)其現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。公司下屬部門基于各成員企
業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)結(jié)果，在公司層面持續(xù)監(jiān)控公司短期和長期的資金需求，以確保維持充裕
的現(xiàn)金儲(chǔ)備；同時(shí)持續(xù)監(jiān)控是否符合借款協(xié)議的規(guī)定，從主要金融機(jī)構(gòu)獲得提供足夠備用資
金的承諾，以滿足短期和長期的資金需求。此外，本公司與主要業(yè)務(wù)往來銀行訂立融資額度
授信協(xié)議，為本公司履行與商業(yè)票據(jù)相關(guān)的義務(wù)提供支持。截止 2021 年 12 月 31 日，本公
司已擁有國內(nèi)多家銀行提供的銀行授信額度，金額 44100 萬元，其中：未使用授信金額為
8414.99 萬元。
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融負(fù)債和表外擔(dān)保項(xiàng)目以未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余額
項(xiàng)目
1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合計(jì)
短期借款 232,087,510.23 232,087,510.23
應(yīng)付賬款 70,706,621.81 70,706,621.81
其他應(yīng)付款 77,308,485.96 77,308,485.96
其他流動(dòng)負(fù)債 30,061,111.15 30,061,111.15
長期借款 6,600,000.00 42,000,000.00 98,114,608.17 146,714,608.17
長期應(yīng)付款 123,969,085.57 47,220,537.60 171,189,623.17
合計(jì) 540,732,814.72 47,220,537.60 42,000,000.00 98,114,608.17 728,067,960.49
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（三） 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
1．匯率風(fēng)險(xiǎn)
本公司的主要經(jīng)營位于中國境內(nèi)，主要業(yè)務(wù)以人民幣結(jié)算，但也存在出口業(yè)務(wù)，涉及商
品、機(jī)器設(shè)備的采購與銷售等，結(jié)算的貨幣主要是美元、港幣和日元。本公司已確認(rèn)的外幣
資產(chǎn)和負(fù)債及未來的外幣交易依然存在匯率風(fēng)險(xiǎn)。本公司盡可能將外幣收入與外幣支出相匹
配以降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。此外，公司還可能簽署遠(yuǎn)期外匯合約或貨幣互換合約以達(dá)到規(guī)避匯率的
風(fēng)險(xiǎn)的目的。本期及上期，未簽署任何遠(yuǎn)期外匯合約或貨幣互換合約。
外幣金融資產(chǎn)和外幣金融負(fù)債折算成人民幣的情況見“注釋 52．外幣貨幣性項(xiàng)目”。
2．利率風(fēng)險(xiǎn)
本公司的利率風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于銀行借款。浮動(dòng)利率的金融負(fù)債使本公司面臨現(xiàn)金流量利
率風(fēng)險(xiǎn)，固定利率的金融負(fù)債使本公司面臨公允價(jià)值利率風(fēng)險(xiǎn)。本公司根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境
來決定固定利率及浮動(dòng)利率合同的相對(duì)比例。
本公司財(cái)務(wù)部門持續(xù)監(jiān)控公司利率水平。利率上升會(huì)增加新增帶息債務(wù)的成本以及本公
司尚未付清的以浮動(dòng)利率計(jì)息的帶息債務(wù)的利息支出，并對(duì)本公司的財(cái)務(wù)業(yè)績產(chǎn)生重大的不
利影響，管理層會(huì)依據(jù)最新的市場(chǎng)狀況及時(shí)做出調(diào)整，這些調(diào)整可能是進(jìn)行利率互換的安排
來降低利率風(fēng)險(xiǎn)。
本年度公司無利率互換安排。
十、公允價(jià)值
（一）以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司無以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具。
十一、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
(一)本企業(yè)的母公司情況
對(duì)本公司的持 對(duì)本公司的表
母公司名稱 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本
股比例(%) 決權(quán)比例(%)
從事對(duì)非上市企業(yè)的股權(quán)
新疆惠倫股權(quán)投資合 新疆 投資，通過認(rèn)購非公開發(fā)行 1000 萬元
20.82 20.82
伙企業(yè)(有限合伙) 石河子 股票或者受讓股權(quán)等方式 人民幣
持有上市公司股份
1．本公司的母公司情況的說明
新疆惠倫股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)系由原母公司東莞市惠眾投資有限公司遷址至
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新疆石河子并經(jīng)新疆石河子工商行政管理局核準(zhǔn)變更設(shè)立,于2015年12月21日領(lǐng)取了統(tǒng)一社
會(huì)信用代碼為9165900155582526T的營業(yè)執(zhí)照。
2．本公司最終控制方是趙積清
(二)本公司的子公司情況詳見附注八（一）在子公司中的權(quán)益
(三)本公司的合營企業(yè)情況
本公司重要的合營企業(yè)詳見附注八（二）在合營安排企業(yè)中的權(quán)益。
本期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，或前期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易形成余額的其他合營或
聯(lián)營企業(yè)情況如下：
合營或聯(lián)營企業(yè)名稱 與本公司關(guān)系
陜西惠華電子科技有限公司 參股 50%，合營企業(yè)
(四)其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系
趙積清 本公司實(shí)際控制人
韓巧云 董事、常務(wù)副總經(jīng)理
正奇（上海）股權(quán)投資管理有限公司 合計(jì)持股 7.67%，正奇（上海）股權(quán)投資管理有
限公司和安徽志道投資有限公司是正奇金融控
安徽志道投資有限公司 股股份有限公司的全資子公司
安徽正奇融資租賃有限公司 正奇金融控股股份有限公司 100%控股子公司
(五)關(guān)聯(lián)方交易
1．存在控制關(guān)系且已納入本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司，其相互間交易及母子公
司交易已作抵銷。
2．購買商品、接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
陜西惠華電子科技有限公司 采購貨款 3,600,929.17 248,336.49
安徽正奇融資租賃有限公司 售后租回利息費(fèi)用 2,763,552.91 3,542,799.59
合計(jì) 6,364,482.08 3,791,136.08
3．銷售商品、提供勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
陜西惠華電子科技有限公司 銷售原材料 3,595,334.70 981,275.12
合計(jì) 3,595,334.70 981,275.12
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4．關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況
（1）本公司作為擔(dān)保方
擔(dān)保是否已經(jīng)
被擔(dān)保方 擔(dān)保金額（萬元） 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日
履行完畢
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 10,600.00 2020/12/15 2029/12/14 否
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 700.00 2021/12/15 2022/2/15 是
合計(jì) 11,300.00
（2）本公司作為被擔(dān)保方
擔(dān)保金額（萬 擔(dān)保是否已經(jīng)
擔(dān)保方 幣種 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日
元） 履行完畢
新疆惠倫股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限
人民幣 10,000.00 2021/9/7 2022/9/6 否
合伙）
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 10,000.00 2021/9/7 2022/9/6 否
趙積清 人民幣 10,000.00 2021/9/7 2022/9/6 否
新疆惠倫股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限
人民幣 1,500.00 2021/9/16 2022/9/16 否
合伙）
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 1,500.00 2021/9/16 2022/9/16 否
趙積清 人民幣 1,500.00 2021/9/16 2022/9/16 否
趙積清 人民幣 2,000.00 2021/9/24 2022/9/24 否
趙積清 人民幣 1,156.12 2021/1/14 2028/1/14 否
趙積清 日元 77,118.30 2021/1/14 2028/1/14 否
趙積清 人民幣 2,000.00 2021/6/30 2022/6/30 否
趙積清 人民幣 2,000.00 2021/9/17 2023/8/11 否
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 2,000.00 2021/9/17 2023/8/11 否
趙積清 人民幣 12,000.00 2021/1/14 2024/1/7 是
趙積清 人民幣 15,000.00 2021/12/8 2024/10/19 否
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 15,000.00 2021/12/8 2024/10/19 否
趙積清 人民幣 4,454.75 2020/8/26 2022/8/26 是
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 人民幣 4,454.75 2020/8/26 2022/8/26 是
新疆惠倫股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限
人民幣 4,454.75 2020/8/26 2022/8/26 是
合伙）
趙積清 人民幣 6,408.50 2021/9/24 2023/9/24 否
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 人民幣 6,408.50 2021/9/24 2023/9/24 否
新疆惠倫股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限
人民幣 6,408.50 2021/9/24 2023/9/24 否
合伙）
趙積清 人民幣 2,136.00 2021/1/28 2023/1/28 否
趙積清 人民幣 3,429.52 2020/9/22 2023/9/18 否
趙積清 人民幣 3,213.00 2021/2/9 2023/2/9 否
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 人民幣 3,213.00 2021/2/9 2023/2/9 否
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 3,213.00 2021/2/9 2023/2/9 否
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擔(dān)保金額（萬 擔(dān)保是否已經(jīng)
擔(dān)保方 幣種 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日
元） 履行完畢
趙積清 人民幣 3,426.10 2021/10/11 2023/10/11 否
趙積清 人民幣 3,404.75 2021/10/29 2023/9/29 否
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 3,404.75 2021/10/29 2023/9/29 否
趙積清 人民幣 5,535.41 2019/12/20 2022/12/24 否
趙積清 人民幣 2,565.81 2020/12/2 2021/6/2 是
趙積清 人民幣 8,000.00 2020/7/31 2023/4/8 是
趙積清 人民幣 20,000.00 2020/10/16 2030/10/16 是
趙積清 人民幣 10,600.00 2020/12/15 2029/11/20 否
韓巧云 人民幣 10,600.00 2020/12/15 2029/11/20 否
5．關(guān)聯(lián)方資金拆借
無
6．關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組情況
無
7．關(guān)鍵管理人員薪酬
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
關(guān)鍵管理人員薪酬 4,537,064.95 3,222,571.83
8．關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)
（1）本公司應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
期末余額 期初余額
項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
應(yīng)收賬款
陜西惠華電子科技有限公司 2,319,434.32 46,388.69 1,108,840.88 22,176.82
其他應(yīng)收款
安徽正奇融資租賃有限公司 3,751,170.00 450,234.00 3,751,170.00 175,117.00
（2）本公司應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 期末余額 期初余額
應(yīng)付賬款
陜西惠華電子科技有限公司 1,775,600.00 248,336.49
長期應(yīng)付款
安徽正奇融資租賃有限公司 17,612,348.36 59,078,308.75
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十二、股份支付
（一）股份支付總體情況
公司本期授予的各項(xiàng)權(quán)益工具總額 30,343,923.71
公司本期行權(quán)的各項(xiàng)權(quán)益工具總額 8,789,083.33
公司本期失效的各項(xiàng)權(quán)益工具總額 無
公司期末發(fā)行在外的股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格的范圍和合
無
同剩余期限
公司期末發(fā)行在外的其他權(quán)益工具行權(quán)價(jià)格的范圍
和合同剩余期限
（二）以權(quán)益結(jié)算的股份支付情況
授予日權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法 授予日公司股票收盤價(jià)
在等待期的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可
可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的確定依據(jù) 行權(quán)人數(shù)變動(dòng)、行權(quán)條件完成情況等后續(xù)信息，修
正預(yù)計(jì)可行權(quán)的限制性股票數(shù)量
本期估計(jì)與上期估計(jì)有重大差異的原因 無
以權(quán)益結(jié)算的股份支付計(jì)入資本公積的累計(jì)金額 31,064,034.39
本期以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認(rèn)的費(fèi)用總額 30,343,923.71
十三、承諾及或有事項(xiàng)
（一）重要承諾事項(xiàng)
本公司不存在需要披露的重要承諾事項(xiàng)。
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng)
本公司不存在需要披露的重要或有事項(xiàng)。
十四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
（一） 重要的非調(diào)整事項(xiàng)
1.發(fā)行股票和債券
無
2.對(duì)外重要投資
無
3.重要的債務(wù)重組
無
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4.自然災(zāi)害
無
5.外匯匯率重要變動(dòng)
無
6.資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策重要變動(dòng)
無
7.企業(yè)合并或處置重要子公司
無
8.重要的并購或重組計(jì)劃
無
9.重大訴訟、仲裁、承諾
無
10.巨額虧損
無
11.資本公積轉(zhuǎn)增資本
無
12.其他巨額舉債
無
13.重大經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整
無
14.在資產(chǎn)負(fù)債表日前已認(rèn)繳、在報(bào)告報(bào)出日之前已實(shí)繳出資的投資事項(xiàng)
無
（二） 利潤分配情況
擬以 2021 年年末總股本 279,004,251 股為基數(shù)，向全體股東每 10 股派發(fā)現(xiàn)金股利 0.9
元（含稅），派發(fā)現(xiàn)金股利總額為 25,110,382.59 元。本預(yù)案將經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)后
實(shí)施。
（三） 其他資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)說明
除存在上述資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，截至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止，本公司無其他應(yīng)披露
未披露的重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 79 頁
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
十五、與租賃相關(guān)的定性與定量披露
作為承租人的披露：
（一）租賃活動(dòng)
本年度，公司租賃活動(dòng)為辦公場(chǎng)地的房屋租賃和少量員工福利住房，租賃物為：東莞
市黃江鎮(zhèn)錦繡花園 24 座 303、廣州市天河區(qū)中山大道西 89 號(hào)（天河軟件園華景分園）A
棟 2 層 01 號(hào)（東側(cè)）房以及 3 層 02 號(hào)房。
（二）簡化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃情況
租賃標(biāo)的 租金（元）/月 計(jì)入本期費(fèi)用 租賃期 備注
上海市閔行區(qū)新龍路 1333 弄 27 號(hào) 2021 年 9 月 9 日至
7,109.92 31,616.00 短期租賃
717 室 2022 年 9 月 8 日
東莞市黃江鎮(zhèn)錦繡路 7 號(hào)金華庭 2021 年 6 月 20 日至
3,000.00 21,000.00 短期租賃
3-605 2022 年 6 月 19 日
2020 年 3 月 25 日至
成都東航中心 3 層 S0305 4,752.00 54,308.57 低價(jià)值資產(chǎn)租賃
2022 年 3 月 24 日
廣州天河軟件園華景分園 A 棟 2 層
2020 年 1 月 1 日至
C 棟負(fù) 1 層/A 棟 3 樓平臺(tái)東側(cè)房(儲(chǔ) 2,500.00 28,571.43 低價(jià)值資產(chǎn)租賃
2022 年 12 月 31 日
物間)
深圳市南山區(qū)西麗街道科技北路一 2021 年 3 月 1 日至
28,000.00 266,666.67 已終止租賃
路 15 號(hào)鳳凰城大廈 505 單元 2023 年 2 月 28 日
合計(jì) 45,361.92 402,162.67
（三）未納入租賃負(fù)債計(jì)量的未來潛在現(xiàn)金流出
1. 可變租賃付款額
本期無包含可變租賃付款額的租賃合同
2. 續(xù)租選擇權(quán)
租賃合同無相關(guān)續(xù)租選擇權(quán)的條款
3. 終止租賃選擇權(quán)
無
4. 余值擔(dān)保
租賃合同不涉及余值擔(dān)保的相關(guān)條款
5. 承租人已承諾但尚未開始的租賃
惠倫晶體科技（深圳）有限公司于 2021 年 12 月 31 日與概念置業(yè)（深圳）有限公司簽
訂租賃合同，惠倫晶體科技（深圳）有限公司作為承租人向概念置業(yè)（深圳）有限公司租
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 80 頁
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
賃南山區(qū)西麗街道酷派大廈 A 座 1706 室。租金 47750/月，租賃期 3 年，第 3 年租金上漲
10%。
（四）租賃導(dǎo)致的限制或承諾
無
十六、其他重要事項(xiàng)說明
無
十七、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
注釋1．應(yīng)收賬款
1．按賬齡披露應(yīng)收賬款
賬齡 期末余額 期初余額
1 年以內(nèi) 244,236,551.4800 136,180,053.84
1－2 年 28,515,428.86 4,661,489.11
2－3 年 3,468,601.34 1,816,166.77
3 年以上 3,485,191.35 1,751,823.73
小計(jì) 279,705,773.03 144,409,533.45
減：壞賬準(zhǔn)備 10,507,101.74 5,537,007.51
合計(jì) 269,198,671.29 138,872,525.94
2．按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款 279,705,773.03 100.00 10,507,101.74 3.76 269,198,671.29
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 174,615,569.54 62.43 10,507,101.74 6.02 164,108,467.80
合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款 105,090,203.49 37.57 105,090,203.49
合計(jì) 279,705,773.03 100.00 10,507,101.74 3.76 269,198,671.29
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款 144,409,533.45 100.00 5,537,007.51 3.83 138,872,525.94
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 81 頁
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期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 137,857,887.75 95.46 5,537,007.51 4.02 132,320,880.2400
合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款 6,551,645.70 4.54 6,551,645.70
合計(jì) 144,409,533.45 100.00 5,537,007.51 3.83 138,872,525.94
3．按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款
（1）按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
賬齡
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 139,146,347.99 2,782,926.96 2.00
1－2 年 28,515,428.86 2,851,542.89 10.00
2－3 年 3,468,601.34 1,387,440.54 40.00
3 年以上 3,485,191.35 3,485,191.35 100.00
合計(jì) 174,615,569.54 10,507,101.74
4．本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期變動(dòng)情況
類別 期初余額 期末余額
計(jì)提 收回或轉(zhuǎn)回 核銷 其他變動(dòng)
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用
損失的應(yīng)收賬款
按組合計(jì)提預(yù)期信
5,537,007.51 4,970,094.23 10,507,101.74
用損失的應(yīng)收賬款
合計(jì) 5,537,007.51 4,970,094.23 10,507,101.74
5．本期無實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款
6．按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款
單位名稱 期末余額 占應(yīng)收賬款期末余額的比例(%) 已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
客戶一 25,515,551.40 9.12 510,311.03
客戶二 24,227,826.21 8.66 2,422,782.62
客戶三 16,426,359.48 5.87 328,527.19
客戶四 11,141,535.75 3.98 222,830.72
客戶五 10,265,210.41 3.67 205,304.21
合計(jì) 87,576,483.25 31.3 3,689,755.77
注釋2．其他應(yīng)收款
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1．按賬齡披露其他應(yīng)收款
期末余額
賬齡
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 278,369,419.43 135,844.02 2.00
1－2 年 2,503,000.00 250,300.00 10.00
2－3 年 1,469,868.67 440,960.60 40.00
3 年以上 1,006,379.26 1,006,379.26 100.00
小計(jì) 283,348,667.36 1,833,483.88
減：壞賬準(zhǔn)備 1,833,483.88
合計(jì) 281,515,183.48
2．按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況
款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 期初余額
合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方往來款 271,577,218.37 35,422,004.41
第三方單位往來款 663,149.26 7,945,849.00
員工借款/備用金 324,500.00 217,000.00
各種保證金/押金 9,903,598.67 5,413,211.70
代扣代繳款 874,201.06 954,575.71
其他 6,000.00 85,860.00
合計(jì) 283,348,667.36 50,038,500.82
3．按金融資產(chǎn)減值三階段披露
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
第一階段 282,691,568.10 1,176,384.62 281,515,183.48 50,038,500.82 519,321.86 49,519,178.96
第二階段 657,099.26 657,099.26
第三階段
合計(jì) 283,348,667.36 1,833,483.88 281,515,183.48 50,038,500.82 519,321.86 49,519,178.96
4．按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的其
他應(yīng)收款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的
283,348,667.36 100.00 1,833,483.88 0.65 281,515,183.48
其他應(yīng)收款
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞 11,771,448.99 4.15 1,833,483.88 15.58 9,937,965.11
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期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方 271,577,218.37 95.85 - - 271,577,218.37
合計(jì) 283,348,667.36 100.00 1,833,483.88 0.65 281,515,183.48
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的其
他應(yīng)收款
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的
50,038,500.82 100.00 519,321.86 1.04 49,519,178.96
其他應(yīng)收款
其中：按賬齡分析法計(jì)提壞
14,616,496.41 29.21 519,321.86 3.55 14,097,174.55
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方 35,422,004.41 70.79 - - 35,422,004.41
合計(jì) 50,038,500.82 100.00 519,321.86 1.04 49,519,178.96
5．按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的其他應(yīng)收款
（1）按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
期末余額
賬齡
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 6,792,201.06 135,844.02 2.00
1－2 年 2,503,000.00 250,300.00 10.00
2－3 年 1,469,868.67 440,960.60 30.00
3 年以上 1,006,379.26 1,006,379.26 100.00
合計(jì) 11,771,448.99 1,833,483.88
6．其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況
第一階段 第二階段 第三階段
壞賬準(zhǔn)備 未來 12 個(gè)月預(yù) 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損 合計(jì)
期信用損失 損失(未發(fā)生信用減值) 失(已發(fā)生信用減值)
期初余額 519,321.86 519,321.86
期初余額在本期
—轉(zhuǎn)入第二階段
—轉(zhuǎn)入第三階段
—轉(zhuǎn)回第二階段
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財(cái)務(wù)報(bào)表附注
第一階段 第二階段 第三階段
壞賬準(zhǔn)備 未來 12 個(gè)月預(yù) 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損 合計(jì)
期信用損失 損失(未發(fā)生信用減值) 失(已發(fā)生信用減值)
—轉(zhuǎn)回第一階段
本期計(jì)提 657,062.76 657,099.26 1,314,162.02
本期轉(zhuǎn)回
本期轉(zhuǎn)銷
本期核銷
其他變動(dòng)
期末余額 1,176,384.62 657,099.26 1,833,483.88
7．本期無實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款
8．按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款
占其他應(yīng)收款期末余
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 賬齡 壞賬準(zhǔn)備期末余額
額的比例(%)
公司一 融資租賃保證金 1,200,000.00 1 年以內(nèi) 0.42 24,000.00
公司二 融資租賃保證金 1,500,000.00 1 年以內(nèi) 0.53 30,000.00
公司三 融資租賃保證金 3,010,000.00 1 年以內(nèi) 1.06 60,200.00
公司四 融資租賃保證金 3,751,170.00 1-2 年/2-3 年 1.32 625,351.00
公司五 應(yīng)收退回項(xiàng)目款 500,000.00 3 年以上 0.18 500,000.00
合計(jì) 9,961,170.00 3.51 1,239,551.00
注釋3．長期股權(quán)投資
期末余額 期初余額
款項(xiàng)性質(zhì)
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
對(duì)子公司投資 662,681,050.00 164,503,678.11 498,177,371.89 351,681,050.00 159,562,116.90 192,118,933.10
對(duì)合營企業(yè)投資 428,915.76 - 428,915.76 788,091.18 - 788,091.18
合計(jì) 663,109,965.76 164,503,678.11 498,606,287.65 352,469,141.18 159,562,116.90 192,907,024.28
1．對(duì)子公司投資
本期計(jì)提減 減值準(zhǔn)備期
被投資單位 初始投資成本 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
值準(zhǔn)備 末余額
廣州創(chuàng)想云科技有
260,000,000.00 260,000,000.00 260,000,000.00 4,941,561.21 164,503,678.11
限公司
惠倫（香港）實(shí)業(yè)
681,050.00 681,050.00 681,050.00
有限公司
東莞惠倫實(shí)業(yè)有限
500,000.00 500,000.00 500,000.00
公司
東莞惠倫晶體器件
500,000.00 500,000.00 500,000.00
工程技術(shù)有限公司
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本期計(jì)提減 減值準(zhǔn)備期
被投資單位 初始投資成本 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
值準(zhǔn)備 末余額
惠倫晶體（重慶）
90,000,000.00 90,000,000.00 310,000,000.00 400,000,000.00
科技有限公司
惠倫晶體科技（深
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
圳）有限公司
合計(jì) 352,681,050.00 351,681,050.00 311,000,000.00 662,681,050.00 4,941,561.21 164,503,678.11
2．對(duì)合營企業(yè)投資
本期增減變動(dòng)
被投資單位 期初余額
追加投資 減少投資 權(quán)益法確認(rèn)的投資損益 其他綜合收益調(diào)整
陜西惠華電子科技有限公司 788,091.18 1,180,000.00 -1,539,175.42
合計(jì) 788,091.18 1,180,000.00 - -1,539,175.42
續(xù)：
本期增減變動(dòng)
減值準(zhǔn)備
被投資單位 宣告發(fā)放現(xiàn)金 計(jì)提減值 期末余額
其他權(quán)益變動(dòng) 其他 期末余額
股利或利潤 準(zhǔn)備
陜西惠華電子科技有限公司 428,915.76
合計(jì) 428,915.76
注釋4．營業(yè)收入及營業(yè)成本
1．營業(yè)收入、營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 623,731,987.45 355,557,059.46 328,953,133.21 248,609,436.14
其他業(yè)務(wù) 75,991,235.75 80,529,961.13 18,334,046.72 18,743,799.21
2．營業(yè)收入明細(xì)情況
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
電子元器件 623,731,987.45 328,953,133.21
其中，SMD 產(chǎn)線 269,122,764.94 227,628,963.48
DIP 產(chǎn)線 3,183,406.62 3,897,519.92
溫補(bǔ)類產(chǎn)品 351,425,815.89 97,426,649.81
其他 75,991,235.75 18,334,046.72
合計(jì) 699,723,223.20 347,287,179.93
注釋5．投資收益
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 86 頁
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2021 年度
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益 -1,539,175.42 -111,908.82
其他投資收益 -119,700.00 34,334.33
合計(jì) -1,658,875.42 -77,574.49
十八、補(bǔ)充資料
（一）當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表
項(xiàng)目 金額
非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益 -5,553.05
越權(quán)審批或無正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免
計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政
4,562,047.59
府補(bǔ)助除外）
計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)
企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨
認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的收益
非貨幣性資產(chǎn)交換損益
委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益
因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
債務(wù)重組損益
企業(yè)重組費(fèi)用，如安置職工的支出、整合費(fèi)用等
交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價(jià)值部分的損益
同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益
與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項(xiàng)產(chǎn)生的損益
除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)
債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、債權(quán)投資和其
他債權(quán)投資取得的投資收益
單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回
對(duì)外委托貸款取得的損益
采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的損益
根據(jù)稅收、會(huì)計(jì)等法律、法規(guī)的要求對(duì)當(dāng)期損益進(jìn)行一次性調(diào)整對(duì)當(dāng)期損益的影響
受托經(jīng)營取得的托管費(fèi)收入
除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出 -13,299.25
其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目
減：所得稅影響額 681,479.29
少數(shù)股東權(quán)益影響額（稅后）
合計(jì) 3,861,716.00
（二）凈資產(chǎn)收益率及每股收益
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 87 頁
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2021 年度
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
加權(quán)平均凈資產(chǎn) 每股收益
報(bào)告期利潤
收益率（%） 基本每股收益 稀釋每股收益
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 12.03 0.4444 0.4444
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤 11.63 0.4297 0.4297
廣東惠倫晶體科技股份有限公司
（公章）
二〇二二年四月二十二日
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