廈門三安電子有限公司
2017 年度 1-5 月財務(wù)報表審計報告
目 錄
一、審計報告 2頁
二、審計報告附件
1、 資產(chǎn)負債表 3—4 頁
2、 利潤表 5頁
3、 現(xiàn)金流量表 6頁
4、 所有者權(quán)益變動表 7—9 頁
5、 財務(wù)報表附注 10—49 頁
審 計 報 告
[2017]京會興閩分審字第 62000519 號
廈門三安電子有限公司：
我們審計了后附的廈門三安電子有限公司（以下簡稱“三安電子”）財務(wù)報表，
包括 2017 年 5 月 31 日的資產(chǎn)負債表，2017 年 1-5 月的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有
者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
編制和公允列報財務(wù)報表是三安電子管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照
企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護
必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中
國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們
遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在
重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選
擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重
大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列
報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表
意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，
以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，三安電子財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，
公允反映了三安電子 2017 年 5 月 31 日的財務(wù)狀況以及 2017 年 1-5 月的經(jīng)營成果和
現(xiàn)金流量。
北京興華 中國注冊會計師：陳英賢
會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）
福建分所
中國廈門 中國注冊會計師：林金桂
二○一七年六月二十八日
資產(chǎn)負債表
2017 年 5 月 31 日
編制單位：廈門三安電子有限公司 單位：人民幣元
項目 附注 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 五、（一） 22,180,285.87 17,300,120.67
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 五、（二） 52,029.58
衍生金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
預(yù)付款項
應(yīng)收利息
應(yīng)收股利
其他應(yīng)收款 五、（三） 185,216,146.18 146,478,098.54
存貨
劃分為持有待售的資產(chǎn)
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
其他流動資產(chǎn) 五、（四） 125,197.20 125,197.20
流動資產(chǎn)合計 207,573,658.83 163,903,416.41
非流動資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn)
持有至到期投資
長期應(yīng)收款 五、（五） 408,538,000.00 408,538,000.00
長期股權(quán)投資 五、（六） 201,800,117.48 201,800,117.48
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 五、（七） 30,273.42 36,290.07
在建工程
工程物資
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
開發(fā)支出
商譽
長期待攤費用
遞延所得稅資產(chǎn) 五、（八） 2,921,328.32 1,855,840.23
其他非流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)合計 613,289,719.22 612,230,247.78
資產(chǎn)總計 820,863,378.05 776,133,664.19
資產(chǎn)負債表（續(xù)）
2017 年 5 月 31 日
項目 附注 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
流動負債：
短期借款 五、（九） 100,000,000.00 100,000,000.00
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債
衍生金融負債
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款
預(yù)收款項
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費 五、（十） 58,447.24 20,804.24
應(yīng)付利息
應(yīng)付股利
其他應(yīng)付款 五、（十一） 511,188,733.44 704,788,732.44
劃分為持有待售的負債
一年內(nèi)到期的非流動負債 -
其他流動負債
流動負債合計 611,247,180.68 804,809,536.68
非流動負債：
長期借款
應(yīng)付債券
其中：優(yōu)先股
永續(xù)債
長期應(yīng)付款
長期應(yīng)付職工薪酬
專項應(yīng)付款 -
預(yù)計負債
遞延收益
遞延所得稅負債
其他非流動負債
非流動負債合計 - -
負債合計 611,247,180.68 804,809,536.68
所有者權(quán)益：
實收資本 五、（十二） 255,000,000.00 255,000,000.00
其他權(quán)益工具
其中：優(yōu)先股
永續(xù)債
資本公積
減：庫存股
其他綜合收益
專項儲備
盈余公積 五、（十三） 3,099,798.26 3,099,798.26
未分配利潤 五、（十四） -48,483,600.89 -286,775,670.75
所有者權(quán)益合計 209,616,197.37 -28,675,872.49
負債和所有者權(quán)益總計 820,863,378.05 776,133,664.19
后附財務(wù)報表附注為本財務(wù)報表的組成部分。
法定代表人： 主管會計工作負責(zé)人： 會計機構(gòu)負責(zé)人：
利潤表
2017 年 1-5 月
編制單位：廈門三安電子有限公司 單位：人民幣元
項目 附注 2017 年 1-5 月 2016 年度
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
營業(yè)稅金及附加 5,000.00 10,664.56
銷售費用
管理費用 五、（十五） 87,741.56 459,438.60
財務(wù)費用 五、（十六） 1,897,561.84 96,712,988.72
資產(chǎn)減值損失 五、（十七） 4,261,952.36 -2,469,250.00
加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列） 23,732.39
投資收益（損失以“－”號填列） 五、（十八） 243,455,105.14 189,659,897.00
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 237,226,581.77 94,946,055.12
加：營業(yè)外收入
其中：非流動資產(chǎn)處置利得
減：營業(yè)外支出 五、（十九） 24.04
其中：非流動資產(chǎn)處置損失
三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 237,226,581.77 94,946,031.08
減：所得稅費用 五、（二十） -1,065,488.09 617,312.50
四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 238,292,069.86 94,328,718.58
五、其他綜合收益的稅后凈額 - -
（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益 - -
1.重新計量設(shè)定收益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動
2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其
他綜合收益中享有的份額
3.其他
(二）以后將重分類進損益的其他綜合收益 - -
1. 權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益
的其他綜合收益中享有的份額
2.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益
3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)
損益
4.現(xiàn)金流量套期損益的有效部分
5.外幣財務(wù)報表折算差額
6.其他
六、綜合收益總額 238,292,069.86 94,328,718.58
后附財務(wù)報表附注為本財務(wù)報表的組成部分。
法定代表人： 主管會計工作負責(zé)人： 會計機構(gòu)負責(zé)人：
現(xiàn)金流量表
2017 年 1-5 月
編制單位：廈門三安電子有限公司 單位：人民幣元
項目 附注 2017 年 1-5 月 2016 年度
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
收到的稅費返還
收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 13,192.79 891,208,651.34
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 13,192.79 891,208,651.34
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費 13,504,159.08
支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 236,695,635.32 483,256.41
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 236,695,635.32 13,987,415.49
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -236,682,442.53 877,221,235.85
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金 242,764,668.20 189,659,897.00
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)
金凈額
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 1,068,420.54
投資活動現(xiàn)金流入小計 243,833,088.74 189,659,897.00
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)
金
投資支付的現(xiàn)金 364,854.58
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計 364,854.58 -
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 243,468,234.16 189,659,897.00
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金 100,000,000.00 100,000,000.00
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計 100,000,000.00 100,000,000.00
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 100,000,000.00 1,150,000,000.00
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 1,903,125.00 24,156,654.52
支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計 101,903,125.00 1,174,156,654.52
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -1,903,125.00 -1,074,156,654.52
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 -2,501.43 13,246.37
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 4,880,165.20 -7,262,275.30
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 17,300,120.67 24,562,395.97
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 22,180,285.87 17,300,120.67
后附財務(wù)報表附注為本財務(wù)報表的組成部分。
法定代表人： 主管會計工作負責(zé)人： 會計機構(gòu)負責(zé)人：
所有者權(quán)益變動表
2017 年 1-5 月
編制單位：廈門三安電子有限公司 單位：人民幣元
2017 年 1-5 月
項目 其他權(quán)益工具 資本 減：庫存 其他綜合 專項
實收資本 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計
優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 公積 股 收益 儲備
一、上年期末余額 255,000,000.00 - - - - - - - 3,099,798.26 -286,775,670.75 -28,675,872.49
加：會計政策變更 -
前期差錯更正 -
其他 -
二、本年期初余額 255,000,000.00 - - - - - - - 3,099,798.26 -286,775,670.75 -28,675,872.49
三、本期增減變動金額（減少以“－”號填列） - - - - - - - - - 238,292,069.86 238,292,069.86
（一）綜合收益總額 238,292,069.86 238,292,069.86
（二）所有者投入和減少資本 - - -
1．股東投入普通股 -
2.其他權(quán)益工具持有者投入資本 -
3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額 -
4．其他 -
（三）利潤分配 - - -
1．提取盈余公積 -
2．對所有者（或股東）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - -
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） -
2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本（或股本） -
3．盈余公積彌補虧損 -
4．其他 -
（五）專項儲備 - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余額 255,000,000.00 - - - - - - - 3,099,798.26 -48,483,600.89 209,616,197.37
后附財務(wù)報表附注為本財務(wù)報表的組成部分。
法定代表人： 主管會計工作負責(zé)人： 會計機構(gòu)負責(zé)人：
所有者權(quán)益變動表
2017 年 1-5 月
編制單位：廈門三安電子有限公司 單位：人民幣元
2016 年
項目 其他權(quán)益工具 資本 減：庫存 其他綜合 專項
實收資本 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計
優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 公積 股 收益 儲備
一、上年期末余額 255,000,000.00 3,099,798.26 -378,468,116.76 -120,368,318.50
加：會計政策變更 -
前期差錯更正 -
其他 -
二、本年期初余額 255,000,000.00 - - - - - - - 3,099,798.26 -378,468,116.76 -120,368,318.50
三、本期增減變動金額（減少以“－”號填 - - - - - - - - - 91,692,446.01 91,692,446.01
列）
（一）綜合收益總額 94,328,718.58 94,328,718.58
（二）所有者投入和減少資本 - - - - - - - - - - -
1．股東投入普通股 -
2.其他權(quán)益工具持有者投入資本 -
3．股份支付計入所有者權(quán)益的金額 -
4．其他 -
（三）利潤分配 - - - - - - - - - -2,636,272.57 -2,636,272.57
1．提取盈余公積 -
2．對所有者（或股東）的分配 -2,636,272.57 -2,636,272.57
3．其他 -
（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - - - - - -
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） -
2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本（或股本） -
3．盈余公積彌補虧損 -
4．其他 -
（五）專項儲備 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余額 255,000,000.00 - - - - - - - 3,099,798.26 -286,775,670.75 -28,675,872.49
后附財務(wù)報表附注為本財務(wù)報表的組成部
分。
法定代表人： 主管會計工作負責(zé)人： 會計機構(gòu)負責(zé)人：
廈門三安電子有限公司
2017 年 1-5 月財務(wù)報表附注
（金額單位：人民幣元）
一、公司基本情況
廈門三安電子有限公司（以下簡稱本公司或廈門三安電子）于 2000 年 11 月 22 日經(jīng)廈門市
工商行政管理局批準(zhǔn)成立，取得統(tǒng)一社會信用代碼為 913502007054557507 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；
注冊資本為人民幣貳億伍仟伍佰萬元整，法人代表：林秀成，經(jīng)營住所：廈門市思明區(qū)呂嶺路
1721-1725 號；經(jīng)營期限三十年，自 2000 年 11 月 22 日至 2030 年 11 月 21 日。
本公司主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)（范圍）包括：1、批發(fā)零售：電子產(chǎn)品、金屬材料、電線電纜和機
電設(shè)備；2、對光電產(chǎn)業(yè)的投資（不含吸收存款、發(fā)放貸款、證券、期貨及其他金融業(yè)務(wù)）；3、
電子工業(yè)技術(shù)研究、咨詢服務(wù)；4、經(jīng)營各類商品和技術(shù)的進出口(不另附進出口商品目錄)，但
國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品及技術(shù)除外；5、未涉及前置審批許可的其他經(jīng)營項目。
二、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)
（一）編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為前提，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》
和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。
（二）持續(xù)經(jīng)營
本公司對自報告期末起 12 月的持續(xù)經(jīng)營能力進行了評估，未發(fā)現(xiàn)影響本公司持續(xù)經(jīng)營能力
的事項，本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)報表是合理的。
三、重要會計政策和會計估計
(一) 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明
本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的財務(wù)
狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二) 會計期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個會計年度。
(三) 記賬本位幣
本公司的記賬本位幣為人民幣，編制財務(wù)報表采用的貨幣為人民幣。
(四) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
1、同一控制下企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同
一控制下的企業(yè)合并。合并日為合并方實際取得對被合并方控制權(quán)的日期。
在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面
價值計量。被合并各方采用的會計政策與本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司會計政策
進行調(diào)整，在此基礎(chǔ)上按照調(diào)整后的賬面價值確認。
在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，
調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
為進行企業(yè)合并而發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、
法律服務(wù)費等，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等，抵減權(quán)益性證券溢價收入，溢價收入不
足沖減的，沖減留存收益。
通過多次交易分步實現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，屬于“一攬子交易”的，本公司將各項交易作
為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，取得控制權(quán)日，按照下列步驟
進行會計處理：
（1）確定同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的初始投資成本。在合并日，根據(jù)合并
后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額，確定長期股權(quán)投資的
初始投資成本。
（2）長期股權(quán)投資初始投資成本與合并對價賬面價值之間的差額的處理。合并日長期股權(quán)
投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付
對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股
本溢價）不足沖減的，沖減留存收益。
（3）合并日之前持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認和計量準(zhǔn)則核算而確
認的其他綜合收益，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資
產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理；因采用權(quán)益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、
其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時
轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有
者權(quán)益應(yīng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準(zhǔn)則進行會計處理的，其他綜
合收益和其他所有者權(quán)益應(yīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)。
2、非同一控制下企業(yè)合并
參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合
并。
購買方在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債按照公允價值計量。公
允價值與其賬面價值的差額，計入當(dāng)期損益。
購買方在購買日對合并成本進行分配，確認所取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有
負債的公允價值。
購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商
譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后，計入當(dāng)
期損益。
企業(yè)合并中取得的被購買方除無形資產(chǎn)外的其他各項資產(chǎn)（不僅限于被購買方原已確認的資
產(chǎn)），其所帶來的經(jīng)濟利益很可能流入本公司且公允價值能夠可靠計量的，單獨確認并按公允價
值計量；公允價值能夠可靠計量的無形資產(chǎn)，單獨確認為無形資產(chǎn)并按公允價值計量；取得的被
購買方除或有負債以外的其他各項負債，履行有關(guān)義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司且公允價
值能夠可靠計量的，單獨確認并按照公允價值計量；取得的被購買方或有負債，其公允價值能可
靠計量的，單獨確認為負債并按照公允價值計量。
對合并中取得的被購買方資產(chǎn)進行初始確認時，對被購買方擁有的但在其財務(wù)報表中未確認
的無形資產(chǎn)進行充分辨認和合理判斷，滿足以下條件之一的，應(yīng)確認為無形資產(chǎn)：（1）源于合
同性權(quán)利或其他法定權(quán)利；（2）能夠從被購買方中分離或者劃分出來，并能單獨或與相關(guān)合同、
資產(chǎn)和負債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或交換。
購買方在企業(yè)合并中取得的被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)
確認條件的，不予以確認。購買日后 12 個月內(nèi)，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關(guān)
情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，確認相關(guān)
的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當(dāng)期損益；除上述情況以
外，確認與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，計入當(dāng)期損益。
非同一控制下企業(yè)合并，購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以
及其他相關(guān)管理費用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性
證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認金額。
購買方通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，屬于“一攬子交易”的，本公司將各
項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在個別財務(wù)報表中，
以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為改按成本法
核算的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜
合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處
理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者
權(quán)益，在處置該項投資時轉(zhuǎn)入處置期間的當(dāng)期損益。。其中，處置后的剩余股權(quán)根據(jù)長期股權(quán)投
資準(zhǔn)則采用成本法或權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益應(yīng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)，處置后的剩
余股權(quán)改按金融工具確認和計量準(zhǔn)則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益應(yīng)全部結(jié)
轉(zhuǎn)。
購買日之前持有的股權(quán)投資，采用金融工具確認和計量準(zhǔn)則進行會計處理的，將該股權(quán)投資
的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本，原持有股權(quán)的公允價
值與賬面價值的差額與原計入其他綜合收益的累計公允價值變動全部轉(zhuǎn)入改按成本法核算的當(dāng)
期投資損益。
3、將多次交易事項判斷為一攬子交易的判斷標(biāo)準(zhǔn)
本公司將多次交易事項判斷為一攬子交易的判斷標(biāo)準(zhǔn)如下：
（1）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
（2）這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；
（3）一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；
（4）一項交易單獨考慮時是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。
(五) 合并財務(wù)報表的編制方法
本公司合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，控制是指投資方擁有被投資方的權(quán)力，
通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金
額。相關(guān)活動，是指對被投資方的回報產(chǎn)生重大影響的活動。
被投資方的相關(guān)活動根據(jù)具體情況進行判斷，通常包括商品或勞務(wù)的銷售和購買、金融資產(chǎn)
的管理、資產(chǎn)的購買和處置、研究與開發(fā)活動以及融資活動等。
在綜合考慮被投資方的設(shè)立目的、被投資方的相關(guān)活動以及如何對相關(guān)活動作出決策、本公
司享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動、是否通過參與被投資方的相關(guān)活動
而享有可變回報、是否有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額以及與其他方的關(guān)系等基礎(chǔ)
上對是否控制被投資方進行判斷。一旦相關(guān)事實和情況的變化導(dǎo)致控制所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變
化的，將進行重新評估。
在判斷是否擁有對被投資方的權(quán)力時，僅考慮與被投資方相關(guān)的實質(zhì)性權(quán)利，包括自身所享
有的實質(zhì)性權(quán)利以及其他方所享有的實質(zhì)性權(quán)利。
本公司以自身和子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料將整個企業(yè)集團視為一個會計
主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的確認、計量和列報要求，已按照統(tǒng)一的會計政策及會計期間，反
映企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。合并程序具體包括：合并母公司與子公司的資
產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和現(xiàn)金流等項目；抵銷母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母
公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額；抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交
易的影響，內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，全額確認該部分損失；站在企業(yè)集團角度對
特殊交易事項予以調(diào)整。
子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負債表中所有者
權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。
子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東
損益”項目列示。子公司當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中綜合收益總
額項目下以“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目列示。
子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份
額的，其余額仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。
向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利
潤”。子公司向母公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，按照母公司對該子公司的分配比
例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。子公司之間出售資產(chǎn)
所發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益，按照母公司對出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者
的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。
本公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)，編制合并報表時，調(diào)整合
并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)，將該子公司以及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入
合并利潤表，現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后
的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。
本公司在報告期內(nèi)因非同一控制下企業(yè)合并或其他方式增加的子公司以及業(yè)務(wù)，編制合并資
產(chǎn)負債表時，不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)，將該子公司以及業(yè)務(wù)購買日至報告期末的收入、
費用、利潤、現(xiàn)金流量納入合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。
本公司在報告期內(nèi)處置子公司以及業(yè)務(wù)，編制合并資產(chǎn)負債表時，不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的
期初數(shù)，該子公司以及業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表，現(xiàn)金流量納入合
并現(xiàn)金流量表。
母公司購買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權(quán)，在合并財務(wù)報表中，因購買少數(shù)股權(quán)新取得
的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資
產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收
益。
通過多次交易分步實現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并，不屬于“一攬子交易”的，取得控制權(quán)日，
合并方在達到合并之前持有的長期股權(quán)投資，在取得日與合并方與被合并方同處于同一方最終控
制之日熟晚日與合并日之間已確認有關(guān)損益、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動，分別沖減比
較報表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。
通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并，不屬于“一攬子交易”的，在合并財務(wù)報表
中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公
允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核
算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益。由于被投資方
重新計量設(shè)定收益計劃凈負債或資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，在合并財務(wù)報表中，處
置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之
間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務(wù)報表時，對于剩
余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允
價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的
份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)
的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。
通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，如果處置對子公司股權(quán)投資直
至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交
易進行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資
產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)
期的損益。
合并所有者權(quán)益變動表根據(jù)合并資產(chǎn)負債表和合并利潤表編制。
(六) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時，將庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金?，F(xiàn)金等價物是
指持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金及
價值變動風(fēng)險很小的投資。
(七) 外幣業(yè)務(wù)核算方法
1、 外幣業(yè)務(wù)折算
外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符
合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均
計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改
變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折
算，由此產(chǎn)生的匯兌差額計入當(dāng)期損益或其他綜合收益。
2、 外幣報表折算
資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未
分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交
易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在其他綜合收益項目下
單獨列示“外幣報表折算差額”項目。
處置境外經(jīng)營時，將資產(chǎn)負債表中其他綜合收益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財
務(wù)報表折算差額，自其他綜合收益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；部分處置境外經(jīng)營的，按處置的比例
計算處置部分的外幣財務(wù)報表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
(八) 金融工具的確認和計量
金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。
1、 金融工具的分類
管理層按照取得持有金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變
動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以公允價
值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債；持有至到期投資；應(yīng)收款項；可供出售金
融資產(chǎn)；其他金融負債等。
2、 金融工具的確認依據(jù)和計量方法
（1） 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負債）
取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利
息）作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用計入當(dāng)期損益。
持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當(dāng)期損益。
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損
益。
（2） 持有至到期投資
取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始
確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確
定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。
處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
（3） 應(yīng)收款項
對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場上有報
價的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初
始確認金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。
（4） 可供出售金融資產(chǎn)
取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利
息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動
計入其他綜合收益。對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響并且在活躍市場中沒有報價、
公允價值不能可靠計量的股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)列報，按成本進行后續(xù)計量。
處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原其他
綜合收益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。
（5） 其他金融負債
按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。
3、 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法
發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終
止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認該金融
資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公
司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件
的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：
（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)移的
金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部
分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)
期損益：
（1） 終止確認部分的賬面價值；
（2） 終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確
認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融
負債。
4、 金融負債終止確認條件
金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若
與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的
合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。
對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部
分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出的非
現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。
若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該
金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的
非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。
5、 金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法
采用公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負債全部直接參考期末報表日活躍市場中的報價。
6、 金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項）減值
除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，于資產(chǎn)負債表日對金融資產(chǎn)的賬面
價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。
（1） 可供出售金融資產(chǎn)的減值
期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，
預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入其他綜合收益的公允價
值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。
對于可供出售金融資產(chǎn)由于下列損失事項影響其預(yù)計未來現(xiàn)金流量減少,并且能夠可靠計
量，將認定其發(fā)生減值：
① 債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難；
② 債務(wù)人違反了合同條款, 如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期；
③ 本公司出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮, 對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人做出讓步；
④ 債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組；
⑤ 因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難, 該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；
⑥ 權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)
益工具投資人可能無法收回投資成本；
⑦ 權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。
認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確
認減值損失。對于已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客
觀上與確認原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。
可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。
（2） 持有至到期投資的減值準(zhǔn)備
持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失計量方法處理。
(九) 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確認和計提
1、單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：
單項金額重大的判 單項金額占應(yīng)收款項年末余額前5名的應(yīng)收款項及其他不屬于前5名、但年末單
斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 項金額占應(yīng)收款項總額10%（含10%）以上的款項。
單項金額重大并單 本公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已
項計提壞賬準(zhǔn)備的 發(fā)生減值，確認減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。單獨測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項，
計提方法 包括在具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合中再進行減值測試。
2、按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：
按組合計提壞賬
組合名稱 確定組合的依據(jù)
準(zhǔn)備的計提方法
組合1 公司合并范圍內(nèi)公司間應(yīng)收款項不計提減值準(zhǔn)備。 不計提減值準(zhǔn)備
除已單獨計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、及組合1的應(yīng)收
組合2 款項外，公司以是否獲得收款保證為劃分類似信用風(fēng)險特征，對于 不計提減值準(zhǔn)備
已獲得收款保證的應(yīng)收款項不計提減值準(zhǔn)備。
除已單獨計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、及組合1和組合2
的應(yīng)收款項外，公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、按賬齡段
組合3 賬齡分析法
劃分的具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合的實際損失率為基
礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況采用賬齡分析法確定壞賬準(zhǔn)備計提的比例。
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的：
賬齡 應(yīng)收賬款計提比例 其他應(yīng)收款計提比例
1年以內(nèi)（含1年） 1% 1%
1－2年（含2年） 5% 5%
2－3年（含3年） 15% 15%
3－4年（含4年） 30% 30%
4－5年（含5年） 50% 50%
5年以上 100% 100%
3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項：
單項計提壞賬準(zhǔn)備的理 公司搜集的信息證明該債務(wù)人已經(jīng)出現(xiàn)資不抵債、瀕臨破產(chǎn)、債務(wù)重組、
由 兼并收購等情形的，影響該債務(wù)人正常履行信用義務(wù)的應(yīng)收款項。
壞賬準(zhǔn)備的計提方法 結(jié)合現(xiàn)時情況分析采用個別認定確定壞賬準(zhǔn)備計提的比例。
(十) 存貨的分類和計量
1、 存貨分類：
本公司存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在
生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。具體劃分為物資采購、原材料、低值易耗品、
庫存商品、半成品、委托加工物資、在產(chǎn)品等。
2、 發(fā)出存貨的計價方法
存貨發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。
3、 周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品和包裝物）的攤銷方法
低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時根據(jù)實際情況采用一次攤銷法進行攤銷。
4、 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法
期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準(zhǔn)備。
產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該
存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；
需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完
工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；
為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有
存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計
算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類
別計提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目
的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。
以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價
準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。
5、 存貨的盤存制度
存貨的盤存采用永續(xù)盤存制。
(十一) 劃分為持有待售資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)
同時滿足下列條件的企業(yè)組成部分（或非流動資產(chǎn)，下同）確認為持有待售：該組成部分必
須在其當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售此類組成部分的慣常條款即可立即出售；企業(yè)已經(jīng)就處置該組成部
分作出決議，如按規(guī)定需得到股東批準(zhǔn)的，已經(jīng)取得股東大會或相應(yīng)權(quán)力機構(gòu)的批準(zhǔn)；企業(yè)已經(jīng)
與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。
(十二) 長期股權(quán)投資的計量
1、 長期股權(quán)投資的分類及其判斷依據(jù)
（1） 長期股權(quán)投資的分類
長期股權(quán)投資分為三類，即是指投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以
及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。
（2） 長期股權(quán)投資類別的判斷依據(jù)
① 確定對被投資單位控制的依據(jù)詳見本附注五、（六）；
② 確定對被投資單位具有重大影響的依據(jù)：
重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者
與其他方一起共同控制這些政策的制定。
公司通常通過以下一種或幾種情形判斷是否對被投資單位具有重大影響：
A、在被投資單位的董事會或類似權(quán)力機構(gòu)中派有代表。在這種情況下，由于在被投資單位
的董事會或類似權(quán)力機構(gòu)中派有代表，并相應(yīng)享有實質(zhì)性的參與決策權(quán)，投資方可以通過該代表
參與被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策的制定，達到對被投資單位施加重大影響。
B、參與被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策制定過程。這種情況下，在制定政策過程中可以為其自
身利益提出建議和意見，從而可以對被投資單位施加重大影響。
C、與被投資單位之間發(fā)生重要交易。有關(guān)的交易因?qū)Ρ煌顿Y單位的日常經(jīng)營具有重要性，
進而一定程度上可以影響到被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策。
D、向被投資單位派出管理人員。在這種情況下，管理人員有權(quán)力主導(dǎo)被投資單位的相關(guān)活
動，從而能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響。
E、向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。因被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營需要依賴投資方的技術(shù)或技
術(shù)資料，表明投資方對被投資單位具有重大影響。
公司在判斷是否對被投資方具有重大影響時，不限于是否存在上述一種或多種情形，還需
要綜合考慮所有事實和情況來做出綜合的判斷。
投資方對被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資，即對聯(lián)營企業(yè)投資。
③ 確定被投資單位是否為合營企業(yè)的依據(jù)：
本公司的合營企業(yè)是指本公司僅對合營安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利。
2、 長期股權(quán)投資初始成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資
同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益
性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的
賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對價
之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價）；資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖
減的，調(diào)整留存收益。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，按照發(fā)行股份的面值總額作為
股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公（資本溢價或
股本溢價）；資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖減的，調(diào)整留存收益。
非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成
本。合并成本為購買日購買方為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及
發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費
用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認金額。通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)
合并，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項
投資的初始投資成本。本公司將合并協(xié)議約定的或有對價作為企業(yè)合并轉(zhuǎn)移對價的一部分，按照
其在購買日的公允價值計入企業(yè)合并成本。
合并方或購買方為企業(yè)合并而發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相
關(guān)管理費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初
始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資
成本。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其初始投
資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資
產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成
本。
通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。
3、 長期股權(quán)投資的后續(xù)計量及損益確認方法
本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算。
采用成本法核算的長期股權(quán)投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資
的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當(dāng)期投資收益。
對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有
被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資
成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整
長期股權(quán)投資的成本。
本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收
益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；本公司按照
被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；
本公司對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長
期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。
本公司在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的
公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。
被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期
間對被投資單位的財務(wù)報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資收益和其他綜合收益等。
本公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被
投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，本公司負有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。
被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，本公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確
認收益分享額。
本公司計算確認應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈損益時，與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的
未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于本公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認投
資收益。
本公司與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》
等的有關(guān)規(guī)定屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認交易損失。
本公司因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，
按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認和計量》確定的原持有的股權(quán)投資的公允價值加
上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類為可供出售
金融資產(chǎn)的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動
轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。
本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的
剩余股權(quán)改按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認和計量》核算，其在喪失共同控制或重
大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確
認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的
基礎(chǔ)進行會計處理。
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務(wù)報表
時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并
對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實
施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認和計量》的有關(guān)
規(guī)定進行會計處理。
處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核
算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)，
按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。
(十三) 固定資產(chǎn)的確認和計量
1、 固定資產(chǎn)的確認條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用年限超過一年的有形
資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備。固定資產(chǎn)
在同時滿足下列條件時予以確認：
（1） 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
（2） 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
2、 折舊方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率
確定折舊率。
各類固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命和年折舊率如下：
類別 使用年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋建筑物 30 5 3.17
機器設(shè)備 8-25 5 3.8-11.875
運輸工具 5 5
其他設(shè)備 5 5
3、 融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法、折舊方法
公司與租賃方所簽訂的租賃協(xié)議條款中規(guī)定了下列條件之一的，確認為融資租入資產(chǎn)：
（1）租賃期滿后租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬于本公司；
（2）公司具有購買資產(chǎn)的選擇權(quán)，購買價款遠低于行使選擇權(quán)時該資產(chǎn)的公允價值；
（3）租賃期占所租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；
（4）租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，與該資產(chǎn)的公允價值不存在較大的差異。
在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入
賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認的融資費。
融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租
賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租
賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。
(十四) 在建工程的核算方法
在建工程以立項項目分類核算。
在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入
賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預(yù)
定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，
并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來
的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。
(十五) 借款費用的核算方法
1、 借款費用資本化的確認原則
借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差
額等。
公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，
計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用
或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1） 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)
金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
2、 借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化
的期間不包括在內(nèi)。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資
本化。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產(chǎn)借
款費用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，
在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。
3、 借款費用暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3 個月
的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使
用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為
當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。
4、 借款費用資本化金額的計算方法
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的
借款費用及其輔助費，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得
的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門
借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化
的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。
借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，
調(diào)整每期利息金額。
(十六) 無形資產(chǎn)的確認和計量
1、 無形資產(chǎn)的計價方法
（1） 取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所
發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無
形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價
值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益；
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提
下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確
鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的
賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按其在被合并方的賬面價值確定其入賬
價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。
內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗用的材料、勞務(wù)成本、注冊費、
在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以及為使該無
形資產(chǎn)達到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費用。
（2） 后續(xù)計量
在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無
形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。
2、 使用壽命有限的無形資產(chǎn)使用壽命估計情況
土地使用權(quán)按使用年限平均攤銷。外購?fù)恋丶敖ㄖ锏膬r款難以在土地使用權(quán)與建筑物之間
合理分配的，全部作為固定資產(chǎn)。軟件使用費按預(yù)計使用年限平均攤銷。
無形資產(chǎn)類別 估計使用年限
土地使用權(quán) 權(quán)證注明有效期
專利及專有技術(shù) 5-10
辦公軟件 5-10
客戶關(guān)系
每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核；如必要，對使用壽命
進行調(diào)整。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷。
3、 劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。
研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的
階段。
開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以
生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。
4、 開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產(chǎn)：
（1） 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
（2） 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
（3） 無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或
無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
（4） 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用
或出售該無形資產(chǎn)；
（5） 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
(十七) 長期資產(chǎn)的減值測試方法及會計處理方法
在每個資產(chǎn)負債表日判斷長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在
建工程、采用成本模式計量的生物性資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)使用壽命確定的無形資產(chǎn)等是否存在減值跡
象，對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值
減記至可收回金額，減記的金額確認相應(yīng)的減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
資產(chǎn)可收回金額的估計，根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)
值兩者之間較高者確定。企業(yè)以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額，在難以對單項資產(chǎn)可回收金
額進行估計的情況下，以資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用在未來期間做相應(yīng)調(diào)整，使資產(chǎn)在剩余
壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值。
對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到使用狀態(tài)的無形資以及合并所形成的商譽每年年
度終了進行減值測試。
關(guān)于商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分
攤至相關(guān)的資產(chǎn)組；難以分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組的，將其分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組組合。在將商譽的賬
面價值分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價值占相關(guān)
資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價值總額的比例進行分攤。公允價值難以可靠計量的，按照各資產(chǎn)組
或者資產(chǎn)組組合的賬面價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價值總額的比例進行分攤。
在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資
產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回
金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合
進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分攤的商譽的賬面價值
部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認商
譽的減值損失。
(十八) 長期待攤費用的核算方法
對于已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在 1 年以上的各項費用，包括經(jīng)營租入
固定資產(chǎn)改良支出，作為長期待攤費用按預(yù)計受益年限分期攤銷。如果長期待攤費用項目不能使
以后會計期間受益的，則將其尚未攤銷的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
(十九) 職工薪酬
職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。包括
短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
1、短期薪酬的會計處理方法
在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當(dāng)期損益或
相關(guān)資產(chǎn)成本。
2、離職后福利的會計處理方法
離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。
在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，將根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認為負債，并
計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)設(shè)定提存計劃，預(yù)期不會在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期
結(jié)束后十二個月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的，根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相
匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率，將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計
量應(yīng)付職工薪酬。
公司根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)
量公司債券的市場收益率對所有設(shè)定受益計劃義務(wù)予以折現(xiàn)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報
告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務(wù)。
設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成
的赤字或盈余確認為一項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，企業(yè)以設(shè)定
受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。其中，資產(chǎn)上限，是指企業(yè)
可從設(shè)定受益計劃退款或減少未來對設(shè)定受益計劃繳存資金而獲得的經(jīng)濟利益的現(xiàn)值。
報告期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本中的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資
產(chǎn)的利息凈額部分計入當(dāng)期損益或資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變
動。計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移。
在設(shè)定受益計劃下，在修改設(shè)定受益計劃與確認相關(guān)重組費用或辭退福利孰早日將過去服務(wù)
成本確認為當(dāng)期費用。
企業(yè)在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，確認結(jié)算利得或損失。該利得或損失是在結(jié)算日確定的設(shè)定受
益計劃義務(wù)現(xiàn)值與結(jié)算價格的差。
3、辭退福利的會計處理方法
在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當(dāng)期損益：
（1）企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；
（2）企業(yè)確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。
辭退福利預(yù)期在其確認的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的，適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)
定；辭退福利預(yù)期在年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)不能完全支付的，適用其他長期職工福利的有
關(guān)規(guī)定。
4、其他長期職工福利的會計處理方法
其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，根據(jù)上述 2、處理。不符合設(shè)定提存計劃的，
適用關(guān)于設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定，確認和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)。在報告期末，
將其他長期職工福利中的服務(wù)成本、凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額、重新計量其他長期職工福利凈
負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動的總凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
（二十）預(yù)計負債
涉及訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項時，如該等事項很可能需要未來以交付資產(chǎn)或提
供勞務(wù)、其金額能夠可靠計量的，確認為預(yù)計負債。
預(yù)計負債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事
項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)
金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)；因隨著時間推移所進行的折現(xiàn)還原而導(dǎo)致的預(yù)計負債賬面價
值的增加金額，確認為利息費用。
于資產(chǎn)負債表日，對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整，以反映當(dāng)前的最佳估計數(shù)。
（二十一）股份支付
1、股份支付的種類及會計處理
股份支付是公司為了獲取職工提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的
負債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
（1）以權(quán)益結(jié)算的股份支付
股票期權(quán)計劃為用以換取職工提供服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工的權(quán)益工具在授
予日的公允價值計量。在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)，在等待期內(nèi)以對可
行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入
相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積。
（2）以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
股票增值權(quán)計劃為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照公司承擔(dān)的以本公司股份數(shù)量為基礎(chǔ)確定的
負債的公允價值計量。該以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后
才可行權(quán)，在等待期的每個資產(chǎn)負債表日以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照公司承擔(dān)負債
的公允價值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入成本或費用，相應(yīng)增加負債。在相關(guān)負債結(jié)算前的每個
資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當(dāng)期損益。
2、權(quán)益工具公允價值的確定方法
對于授予職工的股份，其公允價值按公司股份的市場價格計量，同時考慮授予股份所依
據(jù)的條款和條件（不包括市場條件之外的可行權(quán)條件）進行調(diào)整。
對于授予職工的股票期權(quán)，通過期權(quán)定價模型估計所授予的期權(quán)的公允價值。
3、確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)
在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息做出最佳估
計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。
4、修改和終止股份支付計劃的處理
如果股份支付計劃的修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，應(yīng)按照權(quán)益工具公允價值的
增加相應(yīng)地確認取得服務(wù)的增加。
如果股份支付計劃的修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，應(yīng)將增加的權(quán)益工具的公允價值
相應(yīng)地確認為取得服務(wù)的增加。
如果按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，如縮短等待期、變更或取消業(yè)績條件（而非市
場條件），公司在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。
如果以減少股份支付公允價值總額的方式或其他不利于職工的方式修改條款和條件，仍應(yīng)繼
續(xù)對取得的服務(wù)進行會計處理，如同該變更從未發(fā)生，除非取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。
在等待期內(nèi)如果取消了授予的權(quán)益工具，對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，剩
余等待期內(nèi)應(yīng)確認的金額立即計入當(dāng)期損益，同時確認資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非
可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，將其作為授予權(quán)益工具的取消處理。
（二十二）收入確認方法和原則
1、銷售商品收入的確認
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的
繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利
益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現(xiàn)。
2、提供勞務(wù)收入的確認
在提供勞務(wù)交易的總收入和總成本能夠可靠地計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企
業(yè)，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定時，按完工百分比法確認收入。
3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認
與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè),收入的金額能夠可靠地計量時,分別下列情況確定
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
（1） 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
（2） 使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
（二十三）政府補助的確認和計量
政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。
1、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法
公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助；
除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助為與收益相關(guān)的政府補助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損
益。
2、與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法
除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補
助，分別下列情況處理：
（1）用于補償公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期
間，計入當(dāng)期損益。
（2）用于補償公司已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。
政府補助在實際收到款項時按照到賬的實際金額確認和計量。只有存在確鑿證據(jù)表明該項補
助是按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的以及有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且
預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，可以按應(yīng)收金額予以確認和計量。
（二十四）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
對于某些資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負債確認
但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差
異，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債。
一般情況下所有暫時性差異均確認相關(guān)的遞延所得稅。但對于可抵扣暫時性差異，本公司以
很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。此外，
與商譽的初始確認相關(guān)的，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或
可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關(guān)的暫時性差異，不予確認有關(guān)的遞延所
得稅資產(chǎn)或負債。
對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損及稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款
抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
本公司確認與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅
負債，除非本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，而且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不
會轉(zhuǎn)回。對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，只有當(dāng)暫時性差異
在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，
本公司才確認遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅
法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負債期間的適用稅率計量。
除與直接計入其他綜合收益或股東權(quán)益的交易和事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計入
其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽的賬面價值外，其余當(dāng)期所
得稅和遞延所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。
資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)
納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得
足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，本公
司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延
所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體
相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以
凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債時，本公司遞延所得稅資產(chǎn)及遞延
所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
（二十五）租賃
1、經(jīng)營租賃會計處理
（1）租入資產(chǎn)所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進行分攤，計
入當(dāng)期費用。支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，計入當(dāng)期費用。
資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費用時，將該部分費用從租金總額中扣除，按扣
除后的租金費用在租賃期內(nèi)分攤，計入當(dāng)期費用。
（2）出租資產(chǎn)所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進行分攤，確
認為租賃收入。支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費用，計入當(dāng)期費用；如金額較大的，則予以
資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認相同的基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期收益。
承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費用時，將該部分費用從租金收入總額中扣除，按扣
除后的租金費用在租賃期內(nèi)分配。
2、融資租賃會計處理
（1）融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者
中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為
未確認的融資費用。
采用實際利率法對未確認的融資費用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計入財務(wù)費用。公司發(fā)生的
初始直接費用，計入租入資產(chǎn)價值。
（2）融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的
差額確認為未實現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認為租賃收入。公司發(fā)生的與出租交
易相關(guān)的初始直接費用，計入應(yīng)收融資租賃款的初始計量中，并減少租賃期內(nèi)確認的收益金額。
（二十六）股份回購
為減少注冊資本或獎勵本公司職工等原因而收購本公司股份時，按實際支付的金額記入庫存
股。
根據(jù)以權(quán)益結(jié)算的股份支付協(xié)議將收購的股份獎勵給本公司職工時，按獎勵庫存股賬面余額
與職工所支付現(xiàn)金及授予權(quán)益工具時確認的資本公積之間的差額，計入資本公積（股本溢價）。
注銷庫存股時，按所注銷庫存股面值總額注銷股本，按所注銷庫存股的賬面余額，沖減庫存
股，按其差額沖減資本公積（股本溢價），股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
（二十七）持有待售資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)和會計處理方法
1、持有待售的非流動資產(chǎn)及處置組標(biāo)準(zhǔn)
將同時符合下列條件的非流動資產(chǎn)確認為持有待售的非流動資產(chǎn)及處置組：
（1）公司已就該資產(chǎn)出售事項作出決議；
（2）公司已與對方簽訂了不可撤消的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
（3）該資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。
2、持有待售的非流動資產(chǎn)及處置組的會計處理方法
符合持有待售條件的非流動資產(chǎn)被劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)及被劃分為持有待售的處
置組中的資產(chǎn) (不包括金融資產(chǎn)及遞延所得稅資產(chǎn))，不計提折舊或進行攤銷，以賬面價值與公
允價值減去處置費用孰低的金額列示。公允價值減去處置費用低于原賬面價值的金額，確認為資
產(chǎn)減值損失。
四、稅項
(一) 主要稅種及稅率
公司本期適用的主要稅種及其稅率列示如下：
稅 種 計稅依據(jù) 稅率
增值稅 應(yīng)稅增值額 17%
企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%
城市維護建設(shè)稅 流轉(zhuǎn)稅 7%
教育費附加 流轉(zhuǎn)稅 3%
地方教育費附加 流轉(zhuǎn)稅 2%
五、財務(wù)報表主要項目附注
（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元。）
(一) 貨幣資金
項目 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
現(xiàn)金 37,000.27 37,624.27
銀行存款 22,074,865.06 17,262,496.40
其他貨幣資金 68,420.54
合計 22,180,285.87 17,300,120.67
(二) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
項目 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
1.交易性金融資產(chǎn)
其中：債務(wù)工具投資
權(quán)益工具投資
衍生金融資產(chǎn)
其他
2.指定以公允價值計量且其變 52,029.58
動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
其中：債務(wù)工具投資
權(quán)益工具投資 52,029.58
其他
合計 52,029.58
(三) 其他應(yīng)收款
1、 其他應(yīng)收款按種類披露
2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面 賬面
比例 計提比 價值 比例 計提比 價值
金額 金額 金額 金額
（%） 例（%） （%） 例（%）
單項金額重大并單獨計提
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險特征組合計提
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
組合 1 38,742,527.63 19.68 38,742,527.63 38,742,527.63 25.17 38,742,527.63
組合 3 158,158,931.82 80.32 11,685,313.27 7.39 146,473,618.55 115,158,931.82 74.83 7,423,360.91 6.45 107,735,570.91
組合小計 196,901,459.45 100.00 11,685,313.27 5.93 185,216,146.18 153,901,459.45 100.00 7,423,360.91 4.82 146,478,098.54
單項金額不重大但單獨計
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計 196,901,459.45 100.00 11,685,313.27 5.93 185,216,146.18 153,901,459.45 100.00 7,423,360.91 4.82 146,478,098.54
組合3中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
2017 年 5 月 31 日
項目
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計提比例（%）
1 年以內(nèi) 56,025,000.00 560,250.00 1.00
1-2 年（含 2 年） 95,798,809.00 4,789,940.45 5.00
5 年以上 6,335,122.82 6,335,122.82 100.00
合計 158,158,931.82 11,685,313.27 --
2、 本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計提壞賬準(zhǔn)備金額4,261,952.36元。
3、 本報告期實際核銷的其他應(yīng)收款情況
本報告期無核銷的其他應(yīng)收款。
4、 其他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類情況
款項性質(zhì) 2017 年 5 月 31 日
保證金、押金 80,000.00
對關(guān)聯(lián)公司的應(yīng)收款項 38,742,527.63
對非關(guān)聯(lián)公司的應(yīng)收款項 158,078,931.82
合計 196,901,459.45
5、 其他應(yīng)收款金額前五名單位詳細情況：
占其他應(yīng)收款
款項的 2017 年 5 月 31 壞賬準(zhǔn)備
單位名稱 賬齡 期末余額合計
性質(zhì) 日 期末余額
數(shù)的比例(%)
廈門博灝投
往來款 151,523,809.00 2 年以內(nèi) 76.95 5,336,190.45
資有限公司
林科闖 往來款 22,820,940.33 5 年以上 11.59
林秀成 往來款 15,148,746.16 4 年以上 7.69
陳弌哲 往來款 5,000,000.00 5 年以上 2.54 5,000,000.00
林丘鴻 往來款 1,178,722.82 5 年以上 0.60 1,178,722.82
合計 195,672,218.31 - 99.38 11,514,913.27
(四) 其他流動資產(chǎn)
項目 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
增值稅待抵扣進項稅額 125,197.20 125,197.20
合計 125,197.20 125,197.20
(五) 長期應(yīng)收款
2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
項目 壞賬 壞賬
賬面余額 賬面價值 賬面余額 賬面價值
準(zhǔn)備 準(zhǔn)備
福建三安集
282,290,000.00 282,290,000.00 282,290,000.00 282,290,000.00
團有限公司
李忠興 126,248,000.00 126,248,000.00 126,248,000.00 126,248,000.00
合計 408,538,000.00 408,538,000.00 408,538,000.00 408,538,000.00
(六) 長期股權(quán)投資
項目 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
減值 減值
賬面余額 賬面價值 賬面余額 賬面價值
準(zhǔn)備 準(zhǔn)備
對子公司投資 201,800,117.48 201,800,117.48 201,800,117.48 201,800,117.48
合計 201,800,117.48 201,800,117.48 201,800,117.48 201,800,117.48
1、 對子公司投資
本期計
本期 本期 減值準(zhǔn)備
被投資單位 2017 年 1 月 1 日 2017 年 5 月 31 日 提減值
增加 減少 期末余額
準(zhǔn)備
三安光電股份
201,800,117.48 201,800,117.48
有限公司
合計 201,800,117.48 201,800,117.48
(七) 固定資產(chǎn)
項目 其他設(shè)備 合計
一、賬面原值
1．2017年1月1日 76,000.00 76,000.00
2．本期增加金額
（1）購置
3．本期減少金額
（1）處置或報廢
4．2017年5月31日 76,000.00 76,000.00
二、累計折舊
1．2017年1月1日 39,709.93 39,709.93
2．本期增加金額 6,016.65 6,016.65
（1）計提 6,016.65 6,016.65
3．本期減少金額
（1）處置或報廢
4．2017年5月31日 45,726.58 45,726.58
三、減值準(zhǔn)備
1．2017年1月1日
2．本期增加金額
3．本期減少金額
4．2017年5月31日
項目 其他設(shè)備 合計
四、賬面價值
1．2017年5月31日 30,273.42 30,273.42
2．2017年1月1日 36,290.07 36,290.07
(八) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
1、 已確認的遞延所得稅資產(chǎn)
2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
項 目 可抵扣 遞延所得稅 可抵扣 遞延所得稅
暫時性差異 資產(chǎn) 暫時性差異 資產(chǎn)
11,685,313.27 2,921,328.32 7,423,360.91 1,855,840.23
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
11,685,313.27 2,921,328.32 7,423,360.91 1,855,840.23
合計
(九) 短期借款
借款條件 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
保證借款 100,000,000.00 100,000,000.00
合 計 100,000,000.00 100,000,000.00
注 1、福建三安集團有限公司和林秀成為本公司提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保，在交通銀行廈
門前埔支行取得保證借款 10,000.00 萬元。
(十) 應(yīng)交稅費
稅費項目 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
增值稅 31,527.76 -6,191.32
地方教育費附加 21,691.24 21,691.24
印花稅 5,228.24 5,304.32
合計 58,447.24 20,804.24
(十一) 其他應(yīng)付款
項目 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
資金往來 276,088,733.44 469,438,732.44
其他往來 235,100,000.00 235,350,000.00
合計 511,188,733.44 704,788,732.44
(十二) 實收資本
股東名稱 2017 年 1 月 1 日 本期新增 本期減少 2017 年 5 月 31 日 持股比例
福建三安集團有限公司 251,455,500.00 251,455,500.00 98.61%
廈門信達股份有限公司 3,544,500.00 3,544,500.00 1.39%
合計 255,000,000.00 255,000,000.00 100.00%
注1、公司注冊資本金已經(jīng)武漢眾環(huán)會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司審驗，并于2007年12月28日
出具眾環(huán)驗字（2007）111號驗資報告。
注：2、根據(jù)2007年12月22日股東會決議：股東福建三安集團有限公司將所持有的占公司
2.16%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給廈門信達股份有限公司；股東福建三安集團有限公司將所持有的占公司
1.29%的股權(quán)以6,038,349.66元的價格轉(zhuǎn)讓給林志強；
股東福建三安集團有限公司將所持有的占公司0.58%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給廖明月；
股東福建三安集團有限公司將所持有的占公司0.58%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給王篤祥；
股東福建三安集團有限公司將所持有的占公司0.54%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給陳弌哲；
股東福建三安集團有限公司將所持有的占公司0.39%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給黃智?。?br/> 股東福建三安集團有限公司將所持有的占公司0.39%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李忠興；
股東福建三安集團有限公司將所持有的占公司0.22%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給林科闖。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東出資額及持股比例如下：
福建三安集團有限公司出資18,232.5萬元，占注冊資本71.5%；
廈門信達股份有限公司出資2,550萬元，占注冊資本10%；
林志強出資1,530萬元，占注冊資本6%；
廖明月出資688.5萬元，占注冊資本2.7%；
王篤祥出資688.5萬元，占注冊資本2.7%；
陳弌哲出資637.5萬元，占注冊資本2.5%；
黃智俊出資459萬元，占注冊資本1.8%；
李忠興出資459萬元，占注冊資本1.8%；
林科闖出資255萬元，占注冊資本1%。
本公司股權(quán)變更于2008年3月5日經(jīng)廈門市工商行政管理局核準(zhǔn)變更登記。
注：3、根據(jù)2011年1月8日股東會決議：
股東陳弌哲將其持有的占公司2.5%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給廖明月；
股東黃智俊將其持有的占公司1.8%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李忠興；
股東林科闖將其持有的占公司1%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李忠興；
股東林志強將其持有的占公司6%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李忠興；
股東王篤祥將其持有的占公司2.7%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李忠興。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東出資額及持股比例如下：
福建三安集團有限公司出資18,232.5萬元，占注冊資本71.5%；
李忠興出資3,391.5萬元，占注冊資本13.3%；
廈門信達股份有限公司出資2,550萬元，占注冊資本10%；
廖明月出資1,326萬元，占注冊資本5.2%；
本公司股權(quán)變更于2011年1月 31日經(jīng)廈門市工商行政管理局核準(zhǔn)變更登記。
注：4、根據(jù)2013年5月14日股東會決議：
股東廖月明將其持有的占公司5.2%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給福建三安集團有限公司
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東出資額及持股比例如下：
福建三安集團有限公司出資19558.5萬元，占注冊資本76.7%；
廈門信達股份有限公司出資2550萬元，占注冊資本10%；
李忠興出資3391.5萬元，占注冊資本的13.3%
本公司股權(quán)變更于2013年6月5日經(jīng)廈門市工商行政管理局核準(zhǔn)變更登記
注：5、 根據(jù)2013年5月20日股東會決議：
股東李忠興將其持有的占公司13.3%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給福建三安集團有限公司
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東出資額及持股比例如下：
福建三安集團有限公司出資22950萬元，占注冊資本90%；
廈門信達股份有限公司出資2550萬元，占注冊資本10%；
本公司股權(quán)變更于2013年6月7日經(jīng)廈門市工商行政管理局核準(zhǔn)變更登記。
注：6、 根據(jù)2013年6月28日股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書：
股東福建三安集團有限公司行使優(yōu)先購買權(quán)，購買股東廈門信達股份有限公司在廈門產(chǎn)權(quán)交
易中心公開掛牌轉(zhuǎn)讓的本公司4%股權(quán)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東出資額及持股比例如下：
福建三安集團有限公司出資23970萬元，占注冊資本94%；
廈門信達股份有限公司出資1530萬元，占注冊資本6%；
本公司股權(quán)變更于2013年9月26日經(jīng)廈門市工商行政管理局核準(zhǔn)變更登記。
注：7、 根據(jù)2014年11月18日股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書：
廈門信達股份有限公司將其持有的占公司3.3%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給福建三安集團有限公司
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東出資額及持股比例如下：
福建三安集團有限公司出資24811.5萬元，占注冊資本97.3%；
廈門信達股份有限公司出資688.5萬元，占注冊資本2.7%；
本公司股權(quán)變更于 2014 年 12 月 25 日經(jīng)廈門市工商行政管理局核準(zhǔn)變更登記。
注：8、 根據(jù)2015年12月14日股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書：
廈門信達股份有限公司將其持有的占公司1.3%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給福建三安集團有限公司
股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，各股東出資額及持股比例如下：
福建三安集團有限公司出資25145.55萬元，占注冊資本98.61%；
廈門信達股份有限公司出資354.45萬元，占注冊資本1.39%；
本公司股權(quán)變更于 2015 年 12 月 21 日經(jīng)廈門市市場監(jiān)督管理局核準(zhǔn)變更登記。
(十三) 盈余公積
項目 2017 年 1 月 1 日 本期增加 本期減少 2017 年 5 月 31 日
法定盈余公積 3,099,798.26 3,099,798.26
合計 3,099,798.26 3,099,798.26
(十四) 未分配利潤
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
調(diào)整前上期末未分配利潤 -286,775,670.75 -378,468,116.76
調(diào)整期初未分配利潤合計數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-）
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
調(diào)整后期初未分配利潤 -286,775,670.75 -378,468,116.76
加：本年凈利潤 238,292,069.86 94,328,718.58
減：提取法定盈余公積
提取任意盈余公積
應(yīng)付普通股股利 2,636,272.57
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
其他
期末未分配利潤 -48,483,600.89 -286,775,670.75
注 1：公司持有三安光電股份有限公司 1,213,823,341 股、占 29.76 %股份，根據(jù) 2017
年 5 月 31 日三安光電股份有限公司收盤價 18.19 元、其市值為 22,079,446,572.79 元，但公
司賬面長期股權(quán)投資采用成本法核算。
(十五) 管理費用
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
市內(nèi)交通費 551.00
差旅費用 241.00
辦公及通信費用 1,018.00
房租物業(yè)費用 72,457.14 293,451.42
汽車費用 624.00
攤銷及折舊費用 6,016.65 14,439.96
業(yè)務(wù)費用 388.90 318.00
其他 8,254.87 149,419.22
合計
87,741.56 459,438.60
(十六) 財務(wù)費用
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
利息支出 1,903,125.00 96,754,896.26
減：利息收入 13,192.79 48,651.34
匯兌凈損失 2,501.43 -13,246.37
其他 5,128.20 19,990.17
合計
1,897,561.84 96,712,988.72
(十七) 資產(chǎn)減值損失
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
壞賬損失
4,261,952.36 -2,469,250.00
合計
4,261,952.36 -2,469,250.00
(十八) 公允價值變動收益
產(chǎn)生公允價值變動收益的來源 2017 年 1-5 月 2016 年度
以公允價值計量且其變動計入
當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 23,732.39
其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允
價值變動收益
以公允價值計量且其變動計入
當(dāng)期損益的金融負債
按公允價值計量的投資性房地
產(chǎn)
合計
23,732.39
(十九) 投資收益
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
成本法核算的長期股權(quán)投資收益 242,764,668.20 189,659,897.00
處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益 690,436.94
合計 243,455,105.14 189,659,897.00
(二十) 營業(yè)外支出
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度 計入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額
滯納金 24.04
合計 24.04
(二十一) 所得稅費用
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
當(dāng)期所得稅費用
遞延所得稅費用 -1,065,488.09 617,312.50
合計 -1,065,488.09 617,312.50
(二十二) 現(xiàn)金流量表補充資料
1、 現(xiàn)金流量表補充資料表
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤 238,292,069.86 94,328,718.58
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4,261,952.36 -2,469,250.00
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資
6,016.65 14,439.96
產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷
長期待攤費用攤銷
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損
失（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務(wù)費用（收益以“－”號填列） 1,905,626.43 96,741,649.89
投資損失（收益以“－”號填列） -243,478,837.53 -189,659,897.00
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） -1,065,488.09 617,312.50
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“－”號填列） -43,000,000.00 463,487,538.31
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“－”號填列） -193,603,782.21 414,160,723.61
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -236,682,442.53 877,221,235.85
2．不涉及現(xiàn)金收支的重大活動：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓
的金額
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額 22,180,285.87 17,300,120.67
減：現(xiàn)金的期初余額 17,300,120.67 24,562,395.97
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 4,880,165.20 -7,262,275.30
2、 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
項目 2017 年 1-5 月 2016 年度
一、現(xiàn)金 22,180,285.87 17,300,120.67
其中：庫存現(xiàn)金 37,000.27 37,624.27
可隨時用于支付的銀行存款 22,074,865.06 17,262,496.40
可隨時用于支付的其他貨幣資金 68,420.54
可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業(yè)款項
拆放同業(yè)款項
二、現(xiàn)金等價物
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 22,180,285.87 17,300,120.67
其中：母公司或公司內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和
現(xiàn)金等價物
(二十三) 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
項目 2017 年 5 月 31 日 受限原因
長期股權(quán)投資 21,536,960,000.00 見注 1
合計 21,536,960,000.00
注 1：截止 2017 年 5 月 31 日，本公司將持有 118400 萬股公允價值為 21,536,960,000.00
元的三安光電股票用于福建三安集團借款質(zhì)押。
(二十四) 外幣貨幣性項目
2017 年 5 月 31 日 2017 年 5 月 31 日折算
項目 折算匯率
外幣余額 人民幣余額
貨幣資金
其中：美元 33,251.47 6.8633 228,214.82
港元 3,716.33 0.88080 3,273.34
六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
(一) 本公司的母公司
注冊資本 母公司對本企 母公司對本企業(yè)
母公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì)
（萬元） 業(yè)的持股比例 的表決權(quán)比例
福建三安集團有限公司 廈門 投資 108,196.00 98.61 % 98.61 %
本公司的實際控制人是自然人林秀成，系福建三安集團有限公司的控股股東。
(二) 本公司的子公司構(gòu)成
主要 持股比例(%)
表決權(quán) 取得方
子公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì)
經(jīng)營地 比例(%) 式
直接 間接
三安光電股份有限公司 廈門 荊州 工業(yè)生產(chǎn) 29.76 29.76 設(shè)立
(三) 控股子公司的子公司構(gòu)成
主要 持股比例(%) 表決權(quán)
注冊
子公司名稱 業(yè)務(wù)性質(zhì) 比例 取得方式
經(jīng)營地 地
直接 間接 (%)
廈門市三安光電科技有限 廈門 廈門 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
公司
天津三安光電有限公司 天津 天津 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
安徽三安光電有限公司 蕪湖 蕪湖 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
安徽三安氣體有限公司 蕪湖 蕪湖 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 非同一控制
企業(yè)合并
蕪湖安瑞光電有限公司 蕪湖 蕪湖 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
福建晶安光電有限公司 安溪 安溪 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
Luminus Inc.（注） 美國 美國 研發(fā) 100 100 設(shè)立
Luminus Devices, Inc. 美國 美國 研發(fā) 100 100 非同一控制
企業(yè)合并
朗明納斯（香港）有限公 香港 香港 貿(mào)易 100 100 設(shè)立
司
朗明納斯光電（廈門）有 廈門 廈門 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
限公司
安徽三安科技有限公司 廈門 蕪湖 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
廈門三安光電有限公司 廈門 廈門 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
廈門市三安集成電路有限 廈門 廈門 工業(yè)生產(chǎn) 100 100 設(shè)立
公司
主要 持股比例(%) 表決權(quán)
注冊
子公司名稱 業(yè)務(wù)性質(zhì) 比例 取得方式
經(jīng)營地 地
直接 間接 (%)
香港三安光電有限公司 香港 香港 貿(mào)易 100 100 設(shè)立
廈門市三安半導(dǎo)體科技有 廈門 廈門 貿(mào)易 100 100 設(shè)立
限公司
(四) 其他關(guān)聯(lián)方
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本企業(yè)的關(guān)系
日芯光伏科技有限公司 母公司的全資子公司
福建省中科生物股份有限公司 其他關(guān)聯(lián)方
Seoul Viosys Co., Ltd. 持有聯(lián)營企業(yè)安徽三首光電有限公司26%股權(quán)
(五) 關(guān)聯(lián)方交易
1、 關(guān)聯(lián)租賃
本公司作為承租方的情況如下：
出租方名稱 租賃資產(chǎn)種類 2017 年 1-5 月確認的租賃 2016 年度確認的租賃
廈門市三安光電科技有
辦公樓 72,457.14 293,451.42
限公司
2、 關(guān)聯(lián)擔(dān)保
（1） 本公司作為擔(dān)保方
擔(dān)保金額 2017 年 5 月
擔(dān)保是否已
被擔(dān)保方 31 日擔(dān)保余 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日
（萬元） 經(jīng)履行完畢
額（萬元）
福建三安集團有限公司 150,000.00 30,000.00 2017/6/5 2018/4/5 否
福建三安集團有限公司 150,000.00 25,000.00 2017/6/7 2018/4/7 否
福建三安集團有限公司 150,000.00 20,000.00 2017/6/14 2018/4/14 否
福建三安集團有限公司 150,000.00 20,000.00 2017/6/15 2018/4/15 否
福建三安集團有限公司 150,000.00 50,000.00 2016/10/31 2017/10/31 否
福建三安集團有限公司 50,000.00 50,000.00 2016/8/31 2017/8/31 否
福建三安集團有限公司 50,000.00 20,000.00 2017/3/9 2018/3/9 否
福建三安集團有限公司 50,000.00 30,000.00 2017/4/17 2018/4/17 否
擔(dān)保金額 2017 年 5 月
擔(dān)保是否已
被擔(dān)保方 31 日擔(dān)保余 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日
（萬元） 經(jīng)履行完畢
額（萬元）
福建三安集團有限公司 15,000.00 8,000.00 2016/12/16 2017/12/16 否
福建三安集團有限公司 15,000.00 7,000.00 2016/12/16 2017/12/16 否
福建三安集團有限公司 8,000.00 8,000.00 2017/1/4 2017/8/2 否
（2） 本公司作為被擔(dān)保方
擔(dān)保金額 2017 年 5 月 擔(dān)保是否
擔(dān)保方 31 日擔(dān)保余 擔(dān)保起始日 擔(dān)保到期日 已經(jīng)履行
（萬元） 額（萬元） 完畢
福建三安集團有限公司、林
10,000.00 10,000.00 2017/1/17 2017/8/1 否
秀成
福建三安集團有限公司、林
10,000.00 2016/2/24 2017/2/24 是
秀成
(六) 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項余額
1、 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項
2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
項目 關(guān)聯(lián)方
壞賬 壞賬準(zhǔn)
賬面余額 賬面余額
準(zhǔn)備 備
其他應(yīng)收款 林秀成 15,148,746.16 15,148,746.16
其他應(yīng)收款 林志強 772,841.14 772,841.14
其他應(yīng)收款 林科闖 22,820,940.33 22,820,940.33
長期應(yīng)收款 福建三安集團有限公司 282,290,000.00 282,290,000.00
2、 應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項
關(guān)聯(lián)方 2017 年 5 月 31 日 2017 年 1 月 1 日
項目
其他應(yīng)付款 福建三安集團有限公司 274,338,732.44 467,688,732.44
其他應(yīng)付款 日芯光伏科技有限公司 200,000,000.00 200,000,000.00
七、承諾及或有事項
(一) 重要承諾事項
截至 2017 年 5 月 31 日，本公司無需要披露的重大承諾事項。
(二) 或有事項
本公司為關(guān)聯(lián)方擔(dān)保事項詳見本附注六（五）3。
截至 2017 年 5 月 31 日，本公司無需要披露的其他重大或有事項。
廈門三安電子有限公司
二〇一七年六月二十八日