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內(nèi)部審計制度
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，
防范和控制經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根
據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳
證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板塊上市公司特別
規(guī)定》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司
實際情況,制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，本制度所稱內(nèi)部審計是指公司內(nèi)部的一
種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的
適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三條 公司實行內(nèi)部審計制度,公司內(nèi)部審計對公司董事會審核委員
會負(fù)責(zé)，在董事會審核委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章
制度獨(dú)立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)職能。
第四條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體
員工實施的,旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目的是實現(xiàn)以下目標(biāo)：
（一）合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
（二）維護(hù)資產(chǎn)安全
（三）保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整
（四）提高經(jīng)營效率和效果
（五）促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
第五條 公司董事會對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，重要
的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保
證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。
第二章 審計機(jī)構(gòu)和審計人員
第六條 公司在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會成員由董事組
成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，其中一名獨(dú)立董事為會計
專業(yè)人士。
第七條 公司設(shè)立審計部門專門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作，在審計委員會領(lǐng)導(dǎo)
下，依照國家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督，
對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。
第八條 審計部門依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)實際需要，配置專職人
員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。審計人員應(yīng)具備合格的
政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部
審計工作。
第九條 審計部門的負(fù)責(zé)人在審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下組織審計部門開展日
常工作，負(fù)責(zé)與審計委員會的溝通與報告工作。
第十條 審計部門按照獨(dú)立、客觀、公正的基本原則開展審計工作。
第十一條 審計人員不得參與被審計單位的實際經(jīng)營活動，以保持客觀
公正的立場。審計人員與被審計單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害
關(guān)系，存在利益沖突時，審計人員應(yīng)予以回避，由其他不存在利益沖突的
審計人員執(zhí)行相關(guān)工作。
第十二條 審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)審慎性開
展審計業(yè)務(wù)。審計人員必須堅持原則、忠于職守、實事求是、客觀公正。
第十三條 審計人員應(yīng)恪守保密原則，對其為參與某項審計而收集到的
任何信息的機(jī)密性予以尊重、保守秘密，并只應(yīng)在進(jìn)行審計所必須的情況
下才收集、使用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。
第十四條 審計人員未經(jīng)許可不得向他人提供、展示、透露審計工作記
錄文件、其他審計人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計結(jié)論和審計意見等信息。
第十五條 審計部門和審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律法規(guī)和公司
規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，
不得對其進(jìn)行打擊報復(fù)。
第三章 審計職責(zé)與總體要求
第十六條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計部門工作時，應(yīng)當(dāng)履行以
下主要職責(zé)：
(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；
(二)至少每季度召開一次會議，審議內(nèi)部審計部門提交的工作計劃和
報告等；
(三)至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作
進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
(四)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機(jī)構(gòu)等外部審計單
位之間的關(guān)系。
第十七條 審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
(一)對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資或控股子公司以及具有重大影響的參
股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評
估；
(二)對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資或控股子公司以及具有重大影響的參
股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的
經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財
務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
(三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和
主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
(四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計
計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲?br/>委員會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月
內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T 會提交年度內(nèi)部審計工作報告。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重
要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及
信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
第十九條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)
實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和
實施的有效性進(jìn)行評價。
第二十條 內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息
披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、
存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、
信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行
業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。
第二十一條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和
可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等
信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第二十二條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)
核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整
理并歸檔。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、
法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底
稿及相關(guān)資料的保存時間。
第四章 具體實施
第二十三條 審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公
司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報
告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對
改善內(nèi)部控制的建議。
第二十四條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披
露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
第二十五條 審計部門應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、
關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整
性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。
第二十六條 審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相
關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督
整改措施的落實情況。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)
審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第二十七條 審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或
重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。
審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)
當(dāng)及時向本所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重
大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。
第二十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進(jìn)行審
計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(一)對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
(三)是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可
行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展情況；
(四)涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公
司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是
否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況；
(五)涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門
內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資
金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供
資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同)
是否發(fā)表意見(如適用)。
第二十九條 審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時
進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
(三)購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；
(四)購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是
否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第三十條 審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。
在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(一)對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
(二)擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營
狀況和財務(wù)狀況是否良好；
(三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；
(四)獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用)；
(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
第三十一條 審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審
計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)
股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
(三)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見(如
適用)；
(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是
否明確；
(五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是
否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
(六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
(七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審
計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
第三十二條 審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況
進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募
集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否
與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
(二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資
金，募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；
(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用
途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑
置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有
關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按
照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
第三十三條 審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審
計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(一)是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；
(二)會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
(三)是否存在重大異常事項；
(四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；
(五)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
第三十四條 審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和
實施情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制
度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司的
信息披露事務(wù)管理和報告制度；
(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審
核、披露流程；
(三)是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范
圍和保密責(zé)任；
(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際
控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指
派專人跟蹤承諾的履行情況；
(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
第五章 信息披露
第三十五條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計部門出具的評價報告及相
關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施
情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包
括以下內(nèi)容：
(一)董事會聲明；
(二)內(nèi)部控制評價工作的總體情況；
(三)內(nèi)部控制評價的依據(jù)；
(四)內(nèi)部控制評價的范圍；
(五)內(nèi)部控制評價的程序和方法；
(六)內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定；
(七)內(nèi)部控制缺陷的整改情況；
(八)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第三十六條 公司按照外部監(jiān)管要求每年聘請外部獨(dú)立的第三方審計
機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計工作。
第六章 附則
第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計部門的激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審
計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作
存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人，并及
時向深圳證券交易所報告。
第三十八條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋及修訂，未盡事宜，遵照有
關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第三十九條 本制度自公司股東大會審議通過之日起實施。
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二〇一七年三月