盈方微電子股份有限公司董事會(huì)
關(guān)于 2015 年度審計(jì)報(bào)告中無(wú)法表示意見(jiàn)所涉事項(xiàng)影響消除的專項(xiàng)說(shuō)明
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“致同所”）對(duì)盈方微電子股
份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“盈方微”）2015 年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無(wú)法發(fā)
表意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（致同審字 2016 第 310ZA4744 號(hào)）。公司董事會(huì)現(xiàn)就 2015 年
度審計(jì)報(bào)告中無(wú)法表示意見(jiàn)所涉事項(xiàng)的影響已經(jīng)消除進(jìn)行說(shuō)明如下：
一、無(wú)法表示意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的基本情況
1、對(duì)盈方微的技術(shù)服務(wù)和芯片業(yè)務(wù)，對(duì)部分業(yè)務(wù)致同所無(wú)法實(shí)施滿意的審
計(jì)程序，對(duì)部分業(yè)務(wù)也無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷交易實(shí)質(zhì)；
2、因未能獲得有效的函證回函，也無(wú)法實(shí)施滿意的替代審計(jì)程序，致同所
對(duì)盈方微截至 2015 年 12 月 31 日的應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；
3、對(duì)盈方微的在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出的確認(rèn)和計(jì)量，致同所實(shí)施
的審計(jì)程序及所取得的審計(jì)證據(jù)未能令人滿意。
二、無(wú)法表示意見(jiàn)所涉事項(xiàng)期后消除的說(shuō)明
1、公司屬于電子行業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)包括芯片設(shè)計(jì)、軟件開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、數(shù)
據(jù)中心租賃、北斗系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)等。公司研發(fā)設(shè)計(jì)自有芯片，自行負(fù)責(zé)對(duì)外銷售；承
接客戶定制芯片設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)，根據(jù)客戶需求組織芯片產(chǎn)品的生產(chǎn)；向客戶提供數(shù)
據(jù)中心運(yùn)營(yíng)需要的場(chǎng)地、機(jī)柜、物業(yè)、水電等租賃服務(wù)和技術(shù)服務(wù)；同時(shí)整合各
項(xiàng)資源，將北斗系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)到實(shí)際業(yè)務(wù)中。公司認(rèn)為上述業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式和盈利模
式均清晰，交易均真實(shí)存在，各業(yè)務(wù)（如技術(shù)服務(wù)和芯片業(yè)務(wù)）的會(huì)計(jì)處理符合
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。在對(duì)公司 2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)期間，亞太（集
團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“亞太所”）按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審
計(jì)準(zhǔn)則》要求對(duì)公司業(yè)務(wù)實(shí)施了相關(guān)審計(jì)程序，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
2、在 2016 年度審計(jì)期間，公司積極配合亞太所現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作，
及時(shí)提供亞太所要求的應(yīng)收賬款賬戶函證信息，亞太所執(zhí)行了獨(dú)立有效的應(yīng)收賬
款函證程序，并取得應(yīng)收賬款回函，亞太所獲取了充分、適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款審計(jì)證
據(jù)。
3、公司在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出的確認(rèn)和計(jì)量，均符合《企業(yè)會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則》及公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定。在建工程方面，公司 2016 年底因自建數(shù)
據(jù)中心達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，將該在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。在審計(jì)期間，公司
積極提供確認(rèn)在建工程的相關(guān)證據(jù)，包括采購(gòu)、施工合同，銀行付款賬單流水、
原始單證等。此外亞太所對(duì)在建工程相關(guān)主要供應(yīng)商和施工單位進(jìn)行了訪談，
確認(rèn)交易信息，并在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、查驗(yàn)資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)方面，一是針對(duì)公司在美
國(guó)購(gòu)置的土地，亞太所執(zhí)行了現(xiàn)場(chǎng)察看、交易信息走訪確認(rèn)等程序，并對(duì)期末
是否減值進(jìn)行了減值測(cè)試；二是針對(duì)公司非專利技術(shù)，公司提供了 IP 采購(gòu)合同、
付款憑證及流水等原始單據(jù)，并于期末進(jìn)行減值測(cè)試，共計(jì)提了減值準(zhǔn)備
1961.31 萬(wàn)元；三是針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)中非專利技術(shù)的研發(fā)支出，亞太所主要對(duì)發(fā)
生 IP 采購(gòu)支出進(jìn)行了如訪談供應(yīng)商，比對(duì)付款信息，研發(fā)人員薪酬的支付進(jìn)行
了比對(duì)、訪談確認(rèn)等，并復(fù)核了減值準(zhǔn)備的計(jì)提。
因公司 2015 年度報(bào)告被致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，
另根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖北監(jiān)管局于 2016 年 5 月 5 日下發(fā)的函件要求，
公司需另行聘請(qǐng)具備較高專業(yè)能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì) 2015 年盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情
況進(jìn)行專項(xiàng)核查。經(jīng)公司第九屆董事會(huì)第三十六次會(huì)議及 2016 年第三次臨時(shí)股
東大會(huì)審議批準(zhǔn)，公司聘請(qǐng)亞太所對(duì) 2015 年盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
亞太所重點(diǎn)對(duì)致同所無(wú)法表示意見(jiàn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域重新制定并執(zhí)行了審計(jì)程序，并收
集了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，于 2016 年 7 月 14 日出具了《盈方微電子股份有限
公司 2015 年盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況的專項(xiàng)審核報(bào)告》 亞會(huì) A 核字（2016）0056 號(hào)】，
對(duì)公司調(diào)整后的 2015 年度財(cái)務(wù)報(bào)表及附注進(jìn)行了確認(rèn)。
2017 年 3 月 13 日，亞太所對(duì)公司 2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【亞會(huì) A 審字（2017）0028 號(hào)】。亞太所認(rèn)為，公司財(cái)務(wù)
報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了 2016 年 12 月
31 日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及 2016 年度的合并及公司經(jīng)營(yíng)成果和合并及公司
現(xiàn)金流量。強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)為：亞太所提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注
十四所述，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)于 2016 年 10 月 14 日對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查，
截至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日，尚無(wú)相關(guān)的結(jié)論性意見(jiàn)。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意
見(jiàn)。
綜上所述，公司董事會(huì)認(rèn)為，2015 年度審計(jì)報(bào)告中“無(wú)法表示意見(jiàn)”所涉
事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除。
盈方微電子股份有限公司
董事會(huì)
2017 年 3 月 13 日