北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
關(guān)于重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測(cè)試情況說(shuō)明
的專項(xiàng)審核報(bào)告
中興財(cái)光華審專字（2017）第 201090 號(hào)
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審核報(bào)告
關(guān)于重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測(cè)試情況的說(shuō)明 1-4
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
關(guān)于重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測(cè)試情況說(shuō)明
的專項(xiàng)審核報(bào)告
中興財(cái)光華審專字（2017）第 201090 號(hào)
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司全體股東：
我們接受委托，對(duì)后附的北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“弘
高創(chuàng)意公司”）編制的《重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測(cè)試情況的說(shuō)明》（以下
簡(jiǎn)稱“減值測(cè)試說(shuō)明”）進(jìn)行了專項(xiàng)審核。
一、管理層的責(zé)任
按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第 109
號(hào))的有關(guān)規(guī)定，編制減值測(cè)試說(shuō)明并保證其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，提供真
實(shí)、合法、完整的實(shí)物證據(jù)、原始書面材料、副本材料、口頭證言以及我們認(rèn)為
必要的其他證據(jù)，是弘高創(chuàng)意公司董事會(huì)的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上，對(duì)減值測(cè)試說(shuō)明發(fā)表審核意見(jiàn)。我
們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)?br/>閱以外的鑒證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審核工作，該準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)
師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審核工作以對(duì)減值測(cè)試說(shuō)明是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲
取合理保證。在執(zhí)行審核工作的過(guò)程中，我們實(shí)施了檢查會(huì)計(jì)記錄、重新計(jì)算相
關(guān)項(xiàng)目金額等我們認(rèn)為必要的程序。我們相信，我們的審核工作為發(fā)表審核意見(jiàn)
提供了合理的基礎(chǔ)。
三、審核意見(jiàn)
我們認(rèn)為，弘高創(chuàng)意公司編制的《重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測(cè)試情況的
說(shuō)明》已按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令
第 109 號(hào))的規(guī)定和減值測(cè)試說(shuō)明確定的編制基礎(chǔ)編制，我們未發(fā)現(xiàn)上述情況的
說(shuō)明存在重大錯(cuò)報(bào)或重大遺漏。
四、對(duì)報(bào)告使用者和使用目的的限定
本審核報(bào)告僅供弘高創(chuàng)意公司 2016 年度年報(bào)披露之目的使用，不得用作任
何其他目的。
中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
（特殊普通合伙）
中國(guó)北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
二〇一七年九月二十九日
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
關(guān)于重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測(cè)試情況的說(shuō)明
根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第 109
號(hào))的有關(guān)規(guī)定，本公司編制了《重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測(cè)試情況的說(shuō)明》。
一、 重大資產(chǎn)重組基本情況
本公司根據(jù) 2014 年 9 月 9 日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)江蘇東光
微電子股份有限公司重大資產(chǎn)重組及向北京弘高慧目投資有限公司等發(fā)行股份
購(gòu)買資產(chǎn)的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2014]922 號(hào))及《關(guān)于核準(zhǔn)北京弘高慧目投資有限公
司及一致行動(dòng)人公告江蘇東光微電子股份有限公司收購(gòu)報(bào)告書并豁免其要約收
購(gòu)義務(wù)的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2014]923 號(hào))的核準(zhǔn)，于 2014 年進(jìn)行了重大資產(chǎn)重組。
重組方案如下：
公司與北京弘高建筑裝飾工程設(shè)計(jì)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“弘高設(shè)計(jì)”)的全體
股東北京弘高慧目投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“弘高慧目”)、北京弘高中太投資有
限公司(以下簡(jiǎn)稱“弘高中太”)、北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“龍
天陸”)、李曉蕊進(jìn)行重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，公司本次重大資產(chǎn)重
組的方案包括：(1)重大資產(chǎn)置換；(2)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)。重大資產(chǎn)置換和發(fā)行股
份購(gòu)買資產(chǎn)互為條件、同時(shí)進(jìn)行，共同構(gòu)成本次重大資產(chǎn)重組不可分割的組成部
分，其中任何一項(xiàng)未獲得所需的批準(zhǔn)(包括但不限于相關(guān)交易方內(nèi)部有權(quán)審批機(jī)
構(gòu)的批準(zhǔn)和相關(guān)政府部門的批準(zhǔn))，則本次重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)自
始不生效。
1、重大資產(chǎn)置換
公司以截至評(píng)估基準(zhǔn)日 2013 年 12 月 31 日除 6,000 萬(wàn)元現(xiàn)金外的全部資產(chǎn)和
負(fù)債作為置出資產(chǎn)，與弘高慧目、弘高中太、龍?zhí)礻?、李曉蕊持有的弘高設(shè)計(jì)的
全部股權(quán)的等值資產(chǎn)進(jìn)行置換，置出資產(chǎn)由弘高設(shè)計(jì)全體股東或其指定方承接。
根據(jù)北京中同華資產(chǎn)評(píng)估有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中同華”)出具的中同華評(píng)報(bào)字
(2014)第 75 號(hào)《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》，置出資產(chǎn)截止評(píng)估基準(zhǔn)日 2013 年 12 月 31 日
的評(píng)估值為 63,638.21 萬(wàn)元，參考該評(píng)估結(jié)果并交易各方協(xié)商一致同意，置出資
產(chǎn)的交易價(jià)格為 63,640.00 萬(wàn)元；根據(jù)上海東洲資產(chǎn)評(píng)估有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東
洲評(píng)估”)出具的滬東洲資評(píng)報(bào)字【2014】第 0239231 號(hào)《企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書》，
置入資產(chǎn)截止評(píng)估基準(zhǔn)日 2013 年 12 月 31 日的評(píng)估值為 283,750.00 萬(wàn)元，參考該
評(píng)估結(jié)果并交易各方協(xié)商一致同意，置入資產(chǎn)的交易價(jià)格為 282,000.00 萬(wàn)元。置
出資產(chǎn)與置入資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值差額部分為 218,360.00 萬(wàn)元。
2、發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)
公司與弘高慧目、弘高中太、龍?zhí)礻懠袄顣匀镉?2014 年 3 月 28 日簽署了附
生效條件的《江蘇東光微電子股份有限公司重大資產(chǎn)重組及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)框
架協(xié)議》，并于 2014 年 6 月 6 日簽署了《江蘇東光微電子股份有限公司、北京
弘高慧目投資有限公司、北京弘高中太投資有限公司、北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)有
限公司、李曉蕊關(guān)于江蘇東光微電子股份有限公司東光微電有限公司的重大資產(chǎn)
重組及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》。根據(jù)上述協(xié)議，公司向弘高慧目、弘高中太、
龍?zhí)礻懠袄顣匀锇l(fā)行股份，購(gòu)買上述置入資產(chǎn)作價(jià)超出置出資產(chǎn)作價(jià)的差額部分
(即 218,360.00 萬(wàn)元)。
按照發(fā)行價(jià)格 7.98 元/股計(jì)算，本次擬發(fā)行股份的數(shù)量 273,634,085 股，每股
面值 1 元。擬發(fā)行股份的具體情況如下：
股東名稱 發(fā)行股份數(shù)(股) 占發(fā)行后總股本的比例
弘高慧目 126,295,812 30.60%
弘高中太 122,081,851 29.58%
龍?zhí)礻? 21,042,461 5.10%
李曉蕊 4,213,961 1.02%
合計(jì) 273,634,085 66.30%
二、 減值測(cè)試及補(bǔ)償條款具體情況
1、盈利承諾
弘高慧目、弘高中太承諾弘高設(shè)計(jì) 2014 年度、2015 年度、2016 年度實(shí)現(xiàn)的
凈利潤(rùn)(扣除非經(jīng)常性損益后)分別不低于 21,900 萬(wàn)元、29,800 萬(wàn)元、39,200 萬(wàn)元。
2、利潤(rùn)補(bǔ)償：
如弘高設(shè)計(jì)在承諾期內(nèi)未能實(shí)現(xiàn)承諾凈利潤(rùn)，則弘高慧目、弘高中太應(yīng)在承
諾期內(nèi)各年度《專項(xiàng)審核報(bào)告》在指定媒體披露后的十個(gè)工作日內(nèi)，以其自本次
交易中取得的股份向東光微電（本公司原名稱，以下簡(jiǎn)稱“東光微電”）支付補(bǔ)
償。
(1) 當(dāng)期的補(bǔ)償金額按照如下方式計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償金額=(交易基準(zhǔn)日至當(dāng)期期
末累積承諾凈利潤(rùn)數(shù)－交易基準(zhǔn)日至當(dāng)期期末累積實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)數(shù))÷承諾期內(nèi)各
年度承諾凈利潤(rùn)之和×本次交易的總對(duì)價(jià)－已補(bǔ)償金額
(2) 當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償金額中弘高慧目、弘高中太內(nèi)部按照股權(quán)交割日前各自持有的弘
高設(shè)計(jì)出資額占其合計(jì)持有弘高設(shè)計(jì)出資總額的持股比例分擔(dān)本條約定的補(bǔ)償
金額，弘高慧目、弘高中太就其應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)償事宜互負(fù)連帶責(zé)任。
(3) 當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量的計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量=當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償金額/
本次發(fā)行的股份價(jià)格
(4) 東光微電在承諾期內(nèi)實(shí)施資本公積金轉(zhuǎn)增股本或分配股票股利的，則應(yīng)補(bǔ)償
股份數(shù)量相應(yīng)調(diào)整為：當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量(調(diào)整后)=當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)(調(diào)整前)
×(1＋轉(zhuǎn)增或送股比例)
(5) 東光微電在承諾期內(nèi)已分配的現(xiàn)金股利應(yīng)作相應(yīng)返還，計(jì)算公式為：返還金
額=截至補(bǔ)償前每股已獲得的現(xiàn)金股利×當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)量
(6) 各方同意，東光微電和弘高設(shè)計(jì)應(yīng)在承諾期內(nèi)各會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的 5 個(gè)月內(nèi)
聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《專項(xiàng)審核報(bào)告》。
(7) 補(bǔ)償時(shí)，先以弘高慧目、弘高中太因本次交易取得的尚未出售的股份進(jìn)行補(bǔ)
償，不足的部分由弘高慧目、弘高中太以現(xiàn)金補(bǔ)償。
3、在承諾期屆滿后六個(gè)月內(nèi)，東光微電聘請(qǐng)各方一致認(rèn)可的具有證券、期貨業(yè)
務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)置入資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，并出具《減值測(cè)試報(bào)告》。如：
標(biāo)的股權(quán)期末減值額>承諾期內(nèi)已補(bǔ)償股份總數(shù)×本次發(fā)行的股份價(jià)格，則弘高
慧目、弘高中太應(yīng)對(duì)東光微電另行補(bǔ)償。補(bǔ)償時(shí)，先以弘高慧目、弘高中太因本
次交易取得的尚未出售的股份進(jìn)行補(bǔ)償，不足的部分由弘高慧目、弘高中太以現(xiàn)
金補(bǔ)償。因置入資產(chǎn)減值應(yīng)補(bǔ)償股份數(shù)的計(jì)算公式為：應(yīng)補(bǔ)償?shù)墓煞輸?shù)量=期末
減值額/本次發(fā)行的股份價(jià)格-已補(bǔ)償股份數(shù)量。
4、弘高慧目、弘高中太承諾：如根據(jù)約定負(fù)有股份補(bǔ)償義務(wù)，則弘高慧目、弘
高中太應(yīng)在當(dāng)年《專項(xiàng)審核報(bào)告》及《減值測(cè)試報(bào)告》披露后 10 個(gè)工作日內(nèi)向
登記結(jié)算公司提出將其當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償?shù)墓煞輨澽D(zhuǎn)至東光微電董事會(huì)設(shè)立的專門賬
戶的申請(qǐng)，東光微電以總價(jià) 1.00 元的價(jià)格向弘高慧目、弘高中太定向回購(gòu)并注銷
當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償?shù)墓煞?。東光微電應(yīng)為弘高慧目、弘高中太辦理本協(xié)議約定的股份劃
轉(zhuǎn)手續(xù)提供協(xié)助及便利。
三、 標(biāo)的資產(chǎn)期末減值測(cè)試情況
本公司已聘請(qǐng)北京中天華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)
股份有限公司以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的長(zhǎng)期股權(quán)投資所涉及的北京弘高建筑裝飾工
程設(shè)計(jì)有限公司于 2016 年 12 月 31 日全部資產(chǎn)與負(fù)債形成的資產(chǎn)組組合的權(quán)益
進(jìn)行了估值，并由其于 2017 年 09 月 29 日出具了中天華咨報(bào)字[2017]第 2042 號(hào)《評(píng)
估報(bào)告》，評(píng)估報(bào)告所載 2016 年 12 月 31 日標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值如下。
單位：萬(wàn)元
重組時(shí)估值 本次評(píng)估價(jià)
標(biāo)的 資產(chǎn)類別 資產(chǎn)名稱 評(píng)估增值 增值率
價(jià)值 值
弘高設(shè)計(jì)資
弘 高 設(shè) 長(zhǎng)期股權(quán)
產(chǎn)組組合權(quán) 282,000.00 237,580.00 -44,420.00 -15.75%
計(jì) 投資
益
標(biāo)的資產(chǎn)之長(zhǎng)期股權(quán)投資于 2016 年末評(píng)估價(jià)值小于于重組時(shí)的承諾估值，
存在減值的情況。
本審核報(bào)告于 2017 年 09 月 29 日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計(jì)股份有限公司
二〇一七年九月二十九日