北京弘高創(chuàng)意建筑設計股份有限公司
關于會計差錯更正的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準確、完整，沒有虛假
記載、誤導性陳述或重大遺漏。
北京弘高創(chuàng)意建筑設計股份有限公司（以下簡稱“弘高創(chuàng)意公司”或“公司”）
第五屆第二十九次董事會會議審議通過了《關于會計差錯更正的議案》。根據(jù)《企
業(yè)會計準則第 28 號-會計政策、會計估計變更及差錯更正》及《公開發(fā)行證券的
公司信息披露編報規(guī)則第 19 號-財務信息的更正及相關披露》的規(guī)定和要求，公
司對已披露的 2016 年度審計報告進行更正。公司對發(fā)生的會計差錯更正事項說
明如下：
一、關于本次會計差錯的性質(zhì)及原因的說明
1、貨幣資金
（1）對公司購買可供出售金融資產(chǎn)的剩余資金從可供出售金融資產(chǎn)調(diào)出，
調(diào)增貨幣資金 197,112.50 元。
（2）公司下屬西安分公司由于賬務記錄有誤，調(diào)整屬于費用性質(zhì)的支出，
調(diào)減貨幣資金 119,987.10 元。
上述兩項，共計調(diào)增貨幣資金 77,125.40 元。
2、應收賬款
（1）公司對往來科目進行重分類，調(diào)增應收賬款 48,604,652.97 元。
（2）公司主營業(yè)務收入為裝飾工程和設計業(yè)務，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設計項目資料重新梳理，按照會計準則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應付賬款、
應交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關科目。該項調(diào)減應收賬款余額 143,075,701.84 元。
（3）公司因部分工程設計項目款項已收回，將“應收賬款”與“其他應付
款”對應金額予以對沖，調(diào)減應收賬款余額 54,987,358.50 元。
（4）對應收賬款已做保理，公司收到該筆款項沖減其他應收款進行調(diào)整，
調(diào)減應收賬款期末余額 3,264,000.00 元。
上述四項，共計調(diào)減應收賬款壞賬準備 23,842,377.38 元，調(diào)減應收賬款賬面
價值 128,880,029.99 元。
3、預付賬款
公司對往來科目進行重分類，調(diào)減預付賬款 7,603,766.72 元。
4、其他應收款
（1）公司對往來科目進行重分類，調(diào)增其他應收款 11,084,339.74 元。
（2）對應收賬款已做保理，公司收到該筆款項沖減其他應收款，調(diào)增其他
應收賬款期末余額 3,264,000.00 元
（3）對 2016 年計入其他應收款中的保理手續(xù)費調(diào)整為長期待攤費用，調(diào)減
其他應收賬款期末余額 14,288,348.07 元。
以上三項，共計調(diào)增其他應收款壞賬準備 21,499.58 元，調(diào)減其他應收款賬
面價值 38,492.09 元。
5、存貨
（1）公司主營業(yè)務收入為裝飾工程和設計業(yè)務，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設計項目資料重新梳理，按照會計準則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應付賬款、
應交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關科目。該項調(diào)減存貨 6,728,997.17 元。
（2）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務的賬務處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務而未計提營業(yè)稅的，在達到增值
稅納稅義務時點時，企業(yè)應在確認應交增值稅銷項稅額的同時沖減當期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達到增值稅納稅義務時點時，應借記“應交稅費—
—應交營業(yè)稅”、“應交稅費——應交城市維護建設稅”、“應交稅費——應交教育
費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)減存貨
13,448,702.53 元。
上述兩項，共計調(diào)減存貨 20,177,699.70 元。
6、可供出售金融資產(chǎn)
對公司購買可供出售金融資產(chǎn)的剩余資金從可供出售金融資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)減可
供出售金融資產(chǎn) 197,112.50 元。
7、長期待攤費用
對 2016 年應收賬款保理金額事項進行調(diào)整從短期借款計入其他流動負債，
并將保理手續(xù)費計入長期待攤費用，按照保理合同兩年進行攤銷，調(diào)增長期待攤
費用 13,693,000.23 元。
8、遞延所得稅資產(chǎn)
由于應收賬款與其他應收款進行調(diào)整，并調(diào)整了壞賬準備金額，遞延所得稅
資產(chǎn)調(diào)減 5,954,928.38 元。
9、短期借款
對 2016 年應收賬款保理金額事項進行調(diào)整從短期借款計入其他流動負債，
調(diào)減短期借款 285,766,961.41 元。
10、應付賬款
（1）公司對往來科目進行重分類，調(diào)減應付賬款 39,165,418.64 元。
（2）公司主營業(yè)務收入為裝飾工程和設計業(yè)務，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設計項目資料重新梳理，按照會計準則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應付賬款、
應交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關科目。該項調(diào)減應付賬款 93,057,251.19 元。
（3）對應付供應商款項從其他應付款調(diào)整計入應付賬款，調(diào)增應付賬款
46,000,000.00 元。
上述三項，共計調(diào)減應付賬款 86,222,669.83 元。
11、預收賬款
公司對往來科目進行重分類，調(diào)增預收賬款 34,917,762.38 元。
12、應交稅費
（1）公司主營業(yè)務收入為裝飾工程和設計業(yè)務，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設計項目資料重新梳理，按照會計準則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應付賬款、
應交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關科目。該項調(diào)減應交稅費 9,306,874.55 元。
（2）根據(jù)財會[2016]22 號文對營改增事項進行調(diào)整，將 2016 年期末營業(yè)稅
金額轉(zhuǎn)入應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅核算，報表列示為其他流動負債，調(diào)減應交稅費
59,192,809.39 元。
（3）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務的賬務處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務而未計提營業(yè)稅的，在達到增值
稅納稅義務時點時，企業(yè)應在確認應交增值稅銷項稅額的同時沖減當期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達到增值稅納稅義務時點時，應借記“應交稅費—
—應交營業(yè)稅”、“應交稅費——應交城市維護建設稅”、“應交稅費——應交教育
費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)減應交稅
費 15,237,379.91 元。
（4）由于調(diào)整壞賬準備，營業(yè)收入、營業(yè)成本等損益類科目影響應交所得
稅，調(diào)減應交稅費 7,048,342.93 元。
上述四項，共計調(diào)減應交稅費 90,875,406.78 元。
13、其他應付款
（1）公司對往來科目進行重分類，調(diào)增其他應付款 40,267,535.80 元。
（2）公司因部分項目款項已收回，將“應收賬款”與“其他應付款”對應
金額予以對沖。調(diào)減其他應付款 54,987,358.50 元。
（3）對應付供應商款項從其他應付款調(diào)整計入應付賬款，調(diào)減其他應付款
46,000,000.00 元。
以上原因，共計調(diào)減其他應付款 60,719,822.70 元。
14、其他流動負債
（1）對 2016 年應收賬款保理金額事項進行調(diào)整從短期借款計入其他流動負
債。調(diào)增其他流動負債 285,766,961.41 元。
（2）根據(jù)財會[2016]22 號文對營改增事項進行調(diào)整，將 2016 年期末營業(yè)稅
金額轉(zhuǎn)入應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅核算，報表列示為其他流動負債。調(diào)增其他流動
負債 59,192,809.39 元。
上述兩項，共計調(diào)整其他流動負債 344,959,770.80 元。
15、盈余公積
由于公司對收入成本等損益類科目進行調(diào)整，同時調(diào)增盈余公積 593,997.65
元。
16、未分配利潤
由于公司對收入成本等損益類科目進行調(diào)整，同時調(diào)減未分配利潤
5,968,573.86 元。
17、營業(yè)收入
（1）公司主營業(yè)務收入為裝飾工程和設計業(yè)務，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設計項目資料重新梳理，按照會計準則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應付賬款、
應交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關科目。該項調(diào)減營業(yè)收入 116,881,448.66 元。
（2）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務的賬務處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務而未計提營業(yè)稅的，在達到增值
稅納稅義務時點時，企業(yè)應在確認應交增值稅銷項稅額的同時沖減當期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達到增值稅納稅義務時點時，應借記“應交稅費—
—應交營業(yè)稅”、“應交稅費——應交城市維護建設稅”、“應交稅費——應交教育
費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)增營業(yè)收
入 1,788,677.38 元。
（3）營業(yè)收入和管理費用內(nèi)部交易抵消，調(diào)減營業(yè)收入 680,385.18 元。
上述兩項，調(diào)減營業(yè)收入 117,989,740.86 元。
18、營業(yè)成本
（1）公司主營業(yè)務收入為裝飾工程和設計業(yè)務，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設計項目資料重新梳理，按照會計準則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應付賬款、
應交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關科目。該項調(diào)減營業(yè)成本 88,812,136.83 元。
（2）公司現(xiàn)辦公用房為北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司房產(chǎn)，對房屋的攤
銷全部計入到“工程施工”科目。根據(jù)實際辦公區(qū)域的使用情況，按面積比例分
配房屋攤銷金額，調(diào)增“管理費用”，沖減“主營業(yè)務成本”。該項調(diào)減營業(yè)成本
6,207,468.29 元。
上述兩項，共計調(diào)減營業(yè)成本 95,019,605.12 元。
20、稅金及附加
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關于全面推開營業(yè)稅改征增值
稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)等有關規(guī)定，將 5-12 月發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地
使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費從管理費用調(diào)整到稅金及附加報表項目
中，1-4 月的發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費繼續(xù)
在管理費用報表項目中列報。本期調(diào)減管理費用的同時，調(diào)增稅金及附加
2,253,529.07 元。
21、管理費用
（1）公司現(xiàn)辦公用房為北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司房產(chǎn)，對房屋的攤
銷全部計入到“工程施工”科目。根據(jù)實際辦公區(qū)域的使用情況，按面積比例分
配房屋攤銷金額，調(diào)增“管理費用”，沖減“主營業(yè)務成本”。該項調(diào)增管理費用
6,207,468.29 元。
（2）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關于全面推開營業(yè)稅改
征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)等有關規(guī)定，將 5-12 月發(fā)生的房產(chǎn)稅、
土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費從管理費用調(diào)整到稅金及附加報表
項目中，1-4 月的發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費
繼續(xù)在管理費用報表項目中列報，調(diào)減管理費用 2,253,529.07 元。
（3）營業(yè)收入和管理費用內(nèi)部交易抵消，調(diào)增管理費用 680,385.18 元。
上述兩項，共計調(diào)增管理費用 4,634,324.40 元。
22、財務費用
對 2016 年應收賬款保理金額事項進行調(diào)整從短期借款計入其他流動負債，
并將保理手續(xù)費計入長期待攤費用，按照保理合同兩年進行攤銷，分期計入財務
費用，本期調(diào)增財務費用 595,453.84 元。
23、資產(chǎn)減值損失
由于應收賬款與其他應收款進行調(diào)整，并調(diào)整了壞賬準備金額，本期調(diào)減資
產(chǎn)減值損失 23,863,876.96 元。
24、所得稅費用
依據(jù)對損益表的調(diào)整金額，同時調(diào)整所得稅費用。本期調(diào)減所得稅費用
1,214,989.88 元。
二、會計差錯更正對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響
公司對該筆業(yè)務適用追溯重述法對會計差錯進行更正，應調(diào)整 2016 年財務
報表項目及金額如下：
（1）合并資產(chǎn)負債表項目
2016 年 12 月 31 日
項目
更正前 更正金額 更正后
貨幣資金 679,641,041.38 77,125.40 679,718,166.78
應收賬款 4,699,965,067.10 -128,880,029.99 4,571,085,037.11
預付款項 52,762,419.11 -7,603,766.72 45,158,652.39
其他應收款 67,322,719.38 -38,492.09 67,284,227.29
存貨 254,055,039.33 -20,177,699.70 233,877,339.63
可供出售金融資產(chǎn) 3,700,000.00 -197,112.50 3,502,887.50
長期待攤費用 84,003,418.47 13,693,000.23 97,696,418.70
遞延所得稅資產(chǎn) 127,517,657.09 -5,954,928.38 121,562,728.71
短期借款 429,569,696.84 -285,766,961.41 143,802,735.43
應付賬款 3,749,435,133.67 -86,222,669.83 3,663,212,463.84
預收款項 49,634,186.21 34,917,762.38 84,551,948.59
應交稅費 242,130,159.60 -90,875,406.78 151,254,752.82
其他應付款 426,289,298.35 -60,719,822.70 365,569,475.65
其他流動負債 - 344,959,770.80 344,959,770.80
盈余公積 29,629,745.88 593,997.65 30,223,743.53
未分配利潤 798,654,558.87 -5,968,573.86 792,685,985.01
（2）合并利潤表項目
2016 年 12 月 31 日
項目
更正前 更正金額 更正后
營業(yè)收入 3,755,531,078.81 -117,989,740.86 3,637,541,337.95
營業(yè)成本 3,039,564,571.80 -95,019,605.12 2,944,544,966.68
稅金及附加 30,163,390.44 2,253,529.07 32,416,919.51
管理費用 72,479,995.07 4,634,324.40 77,114,319.47
財務費用 5,480,196.87 595,453.84 6,075,650.71
資產(chǎn)減值損失 274,630,598.30 -23,863,876.96 250,766,721.34
所得稅費用 85,808,734.53 -1,214,989.88 84,593,744.65
三、公司董事會、監(jiān)事會、獨立董事關于本次會計差錯的意見
公司董事會認為：本次會計差錯更正符合《企業(yè)會計準則第 28 號—會計政
策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定，能夠更加客觀地反映公司實際財務狀況，
沒有損害公司和全體股東的合法權益，同意對會計差錯進行更正。公司在今后的
工作中，應進一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強對相關業(yè)務及管理人員的培訓教
育，規(guī)范財務核算，切實提高財務信息質(zhì)量，保證會計核算真實客觀地反映公司
經(jīng)營狀況，杜絕類似情況發(fā)生。
公司獨立董事認為：公司本次會計差錯更正符合《企業(yè)會計準則第 28 號-
會計政策、會計估計變更和差錯更正》的要求，客觀公允地反映了公司的財務狀
況。董事會關于該差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規(guī)和《公司章程》
等相關制度的規(guī)定，公司今后應加強內(nèi)部控制的建設和日常會計核算管理，完善
財務控制制度和內(nèi)部控制流程，加強相關人員的培訓和監(jiān)督，切實維護公司和投
資者利益。
公司監(jiān)事會認為：本次差錯更正符合《企業(yè)會計準則第 28 號—會計政策、
會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定，能夠真實、客觀地反映公司的財務狀況。建
議公司強化內(nèi)控管理，規(guī)范財務核算，切實提高財務信息質(zhì)量，避免類似問題發(fā)
生。
四、備查文件
1、第五屆董事會第二十九次會議決議；
2、第五屆監(jiān)事會第十九次會議決議；
3、獨立董事關于公司會計差錯更正的獨立意見；
4、中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）《關于北京弘高創(chuàng)意建筑設計
股份有限公司會計差錯更正專項說明的審核報告》；
北京弘高創(chuàng)意建筑設計股份有限公司
2017 年 9 月 30 日