關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
會計差錯更正專項說明的審核報告
中興財光華審專字（2017）第 201097 號
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
專項審核報告
（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止）
目 錄 頁 次
一、 專項審核報告
二、 會計差錯更正專項說明 4-12
關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
會計差錯更正專項說明的審核報告
中興財光華審專字（2017）第 201097 號
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司董事會：
我們審核了后附的北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司(以下簡
稱弘高創(chuàng)意公司）《關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司 2016 年
度會計差錯更正事項的專項說明》（以下簡稱“專項說明”）。
一、管理層的責(zé)任
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差
錯更正》、中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露
編報規(guī)則第 19 號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)文件的規(guī)
定編制會計差錯更正專項說明是弘高創(chuàng)意公司管理層的責(zé)任。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對上述說明發(fā)表審核意
見。
我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審核工作。中國
注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審核工
作，以對上述說明是否不存在重大錯報獲取合理保證。在審核過程中，
我們進(jìn)行了審慎調(diào)查，實(shí)施了包括檢查、重新計算等我們認(rèn)為必要的
審核程序，并根據(jù)所取得的審核證據(jù)作出職業(yè)判斷。
我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審核意
見提供了基礎(chǔ)。
三、審核結(jié)論
我們認(rèn)為，弘高創(chuàng)意公司管理層編制的《會計差錯更正專項說
明》，已按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、會計估計變更和
差錯更正》、中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披
露編制規(guī)則第 19 號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)規(guī)定編
制，如實(shí)反映了弘高創(chuàng)意公司前期會計差錯的更正情況。
四、其他說明事項
本專項審核報告僅供弘高創(chuàng)意公司管理層向深圳證券交易所報
告與上述前期會計差錯更正事項相關(guān)的信息使用，不得用作其他目
的，未經(jīng)本所同意不得對外公開披露或者以任何方式公開發(fā)表或提供
公眾查閱。由于使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本審核業(yè)務(wù)的注冊會
計師和會計師事務(wù)所無關(guān)。
中興財光華會計師事務(wù)所
中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)
中國北京 中國注冊會計師:
二〇一七年九月二十九日
關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
會計差錯更正專項說明的審核報告
（金額單位：人民幣元）
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司（以下簡稱“弘高創(chuàng)意公司”或“公司”），
于 2016 年度發(fā)生以下會計差錯更正事項。弘高創(chuàng)意公司已對此會計差錯進(jìn)行了
更正并對 2016 年合并財務(wù)報表及母公司財務(wù)報表進(jìn)行了調(diào)整。根據(jù)《企業(yè)會計
準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》、中國證券監(jiān)督管理委員
會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編制規(guī)則第 19 號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)
披露》等相關(guān)文件的規(guī)定，弘高創(chuàng)意公司現(xiàn)將會計差錯更正事項說明如下：
一、會計差錯更正原因
1、貨幣資金
（1）對公司購買可供出售金融資產(chǎn)的剩余資金從可供出售金融資產(chǎn)調(diào)出，
調(diào)增貨幣資金 197,112.50 元。
（2）公司下屬西安分公司由于賬務(wù)記錄有誤，調(diào)整屬于費(fèi)用性質(zhì)的支出，
調(diào)減貨幣資金 119,987.10 元。
上述兩項，共計調(diào)增貨幣資金 77,125.40 元。
2、應(yīng)收賬款
（1）公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)增應(yīng)收賬款 48,604,652.97 元。
（2）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)收賬款余額 143,075,701.84
元。
（3）公司因部分工程設(shè)計項目款項已收回，將“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)付
款”對應(yīng)金額予以對沖，調(diào)減應(yīng)收賬款余額 54,987,358.50 元。
（4）對應(yīng)收賬款已做保理，公司收到該筆款項沖減其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)整，
調(diào)減應(yīng)收賬款期末余額 3,264,000.00 元。
上述四項，共計調(diào)減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 23,842,377.38 元，調(diào)減應(yīng)收賬款賬面
價值 128,880,029.99 元。
3、預(yù)付賬款
公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)減預(yù)付賬款 7,603,766.72 元。
4、其他應(yīng)收款
（1）公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)增其他應(yīng)收款 11,084,339.74 元。
（2）對應(yīng)收賬款已做保理，公司收到該筆款項沖減其他應(yīng)收款，調(diào)增其他
應(yīng)收賬款期末余額 3,264,000.00 元
（3）對 2016 年計入其他應(yīng)收款中的保理手續(xù)費(fèi)調(diào)整為長期待攤費(fèi)用，調(diào)減
其他應(yīng)收賬款期末余額 14,288,348.07 元。
以上三項，共計調(diào)增其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 21,499.58 元，調(diào)減其他應(yīng)收款賬
面價值 38,492.09 元。
5、存貨
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減存貨 6,728,997.17 元。
（2）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認(rèn)收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達(dá)到增值
稅納稅義務(wù)時點(diǎn)時，企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點(diǎn)時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育
費(fèi)附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)減存貨
13,448,702.53 元。
上述兩項，共計調(diào)減存貨 20,177,699.70 元。
6、可供出售金融資產(chǎn)
對公司購買可供出售金融資產(chǎn)的剩余資金從可供出售金融資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)減可
供出售金融資產(chǎn) 197,112.50 元。
7、長期待攤費(fèi)用
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進(jìn)行調(diào)整從短期借款計入其他流動負(fù)債，
并將保理手續(xù)費(fèi)計入長期待攤費(fèi)用，按照保理合同兩年進(jìn)行攤銷，調(diào)增長期待攤
費(fèi)用 13,693,000.23 元。
8、遞延所得稅資產(chǎn)
由于應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)整，并調(diào)整了壞賬準(zhǔn)備金額，遞延所得稅
資產(chǎn)調(diào)減 5,954,928.38 元。
9、短期借款
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進(jìn)行調(diào)整從短期借款計入其他流動負(fù)債，
調(diào)減短期借款 285,766,961.41 元。
10、應(yīng)付賬款
（1）公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)減應(yīng)付賬款 39,165,418.64 元。
（2）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)付賬款 93,057,251.19 元。
（3）對應(yīng)付供應(yīng)商款項從其他應(yīng)付款調(diào)整計入應(yīng)付賬款，調(diào)增應(yīng)付賬款
46,000,000.00 元。
上述三項，共計調(diào)減應(yīng)付賬款 86,222,669.83 元。
11、預(yù)收賬款
公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)增預(yù)收賬款 34,917,762.38 元。
12、應(yīng)交稅費(fèi)
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi) 9,306,874.55 元。
（2）根據(jù)財會[2016]22 號文對營改增事項進(jìn)行調(diào)整，將 2016 年期末營業(yè)稅
金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅核算，報表列示為其他流動負(fù)債，調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi)
59,192,809.39 元。
（3）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認(rèn)收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達(dá)到增值
稅納稅義務(wù)時點(diǎn)時，企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點(diǎn)時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育
費(fèi)附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)減應(yīng)交稅
費(fèi) 15,237,379.91 元。
（4）由于調(diào)整壞賬準(zhǔn)備，營業(yè)收入、營業(yè)成本等損益類科目影響應(yīng)交所得
稅，調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi) 7,048,342.93 元。
上述四項，共計調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi) 90,875,406.78 元。
13、其他應(yīng)付款
（1）公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)增其他應(yīng)付款 40,267,535.80 元。
（2）公司因部分項目款項已收回，將“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)付款”對應(yīng)
金額予以對沖。調(diào)減其他應(yīng)付款 54,987,358.50 元。
（3）對應(yīng)付供應(yīng)商款項從其他應(yīng)付款調(diào)整計入應(yīng)付賬款，調(diào)減其他應(yīng)付款
46,000,000.00 元。
以上原因，共計調(diào)減其他應(yīng)付款 60,719,822.70 元。
14、其他流動負(fù)債
（1）對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進(jìn)行調(diào)整從短期借款計入其他流動負(fù)
債。調(diào)增其他流動負(fù)債 285,766,961.41 元。
（2）根據(jù)財會[2016]22 號文對營改增事項進(jìn)行調(diào)整，將 2016 年期末營業(yè)稅
金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅核算，報表列示為其他流動負(fù)債。調(diào)增其他流動
負(fù)債 59,192,809.39 元。
上述兩項，共計調(diào)整其他流動負(fù)債 344,959,770.80 元。
15、盈余公積
由于公司對收入成本等損益類科目進(jìn)行調(diào)整，同時調(diào)增盈余公積 593,997.65
元。
16、未分配利潤
由于公司對收入成本等損益類科目進(jìn)行調(diào)整，同時調(diào)減未分配利潤
5,968,573.86 元。
17、營業(yè)收入
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減營業(yè)收入 116,881,448.66
元。
（2）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認(rèn)收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達(dá)到增值
稅納稅義務(wù)時點(diǎn)時，企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點(diǎn)時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育
費(fèi)附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)增營業(yè)收
入 1,788,677.38 元。
（3）營業(yè)收入和管理費(fèi)用內(nèi)部交易抵消，調(diào)減營業(yè)收入 680,385.18 元。
上述兩項，調(diào)減營業(yè)收入 117,989,740.86 元。
18、營業(yè)成本
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減營業(yè)成本 88,812,136.83 元。
（2）公司現(xiàn)辦公用房為北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司房產(chǎn)，對房屋的攤
銷全部計入到“工程施工”科目。根據(jù)實(shí)際辦公區(qū)域的使用情況，按面積比例分
配房屋攤銷金額，調(diào)增“管理費(fèi)用”，沖減“主營業(yè)務(wù)成本”。該項調(diào)減營業(yè)成本
6,207,468.29 元。
上述兩項，共計調(diào)減營業(yè)成本 95,019,605.12 元。
20、稅金及附加
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值
稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36 號)等有關(guān)規(guī)定，將 5-12 月發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地
使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)從管理費(fèi)用調(diào)整到稅金及附加報表項目
中，1-4 月的發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)繼續(xù)
在管理費(fèi)用報表項目中列報。本期調(diào)減管理費(fèi)用的同時，調(diào)增稅金及附加
2,253,529.07 元。
21、管理費(fèi)用
（1）公司現(xiàn)辦公用房為北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司房產(chǎn)，對房屋的攤
銷全部計入到“工程施工”科目。根據(jù)實(shí)際辦公區(qū)域的使用情況，按面積比例分
配房屋攤銷金額，調(diào)增“管理費(fèi)用”，沖減“主營業(yè)務(wù)成本”。該項調(diào)增管理費(fèi)用
6,207,468.29 元。
（2）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改
征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36 號)等有關(guān)規(guī)定，將 5-12 月發(fā)生的房產(chǎn)稅、
土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)從管理費(fèi)用調(diào)整到稅金及附加報表
項目中，1-4 月的發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)
繼續(xù)在管理費(fèi)用報表項目中列報，調(diào)減管理費(fèi)用 2,253,529.07 元。
（3）營業(yè)收入和管理費(fèi)用內(nèi)部交易抵消，調(diào)增管理費(fèi)用 680,385.18 元。
上述兩項，共計調(diào)增管理費(fèi)用 4,634,324.40 元。
22、財務(wù)費(fèi)用
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進(jìn)行調(diào)整從短期借款計入其他流動負(fù)債，
并將保理手續(xù)費(fèi)計入長期待攤費(fèi)用，按照保理合同兩年進(jìn)行攤銷，分期計入財務(wù)
費(fèi)用，本期調(diào)增財務(wù)費(fèi)用 595,453.84 元。
23、資產(chǎn)減值損失
由于應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)整，并調(diào)整了壞賬準(zhǔn)備金額，本期調(diào)減資
產(chǎn)減值損失 23,863,876.96 元。
24、所得稅費(fèi)用
依據(jù)對損益表的調(diào)整金額，同時調(diào)整所得稅費(fèi)用。本期調(diào)減所得稅費(fèi)用
1,214,989.88 元。
二、會計差錯更正審批程序
經(jīng)弘高創(chuàng)意公司 2017 年 9 月 29 日第五屆董事會第二十九次會議審議，對上
述會計差錯進(jìn)行調(diào)整。
三、具體會計處理
（1）2016 年度合并資產(chǎn)負(fù)債表項目的調(diào)整：
貨幣資金調(diào)增 77,125.40 元，應(yīng)收賬款調(diào)減 128,880,029.99 元，預(yù)付款項調(diào)減
7,603,766.72 元，其他應(yīng)收款調(diào)減 38,492.09 元，存貨調(diào)減 20,177,699.70 元，可供出
售金融資產(chǎn)調(diào)減 197,112.50 元，長期待攤費(fèi)用調(diào)增 13,693,000.23 元，遞延所得稅
資產(chǎn)調(diào) 減 5,954,928.38 元， 短 期借款 調(diào) 減 285,766,961.41 元 ，應(yīng)付 賬 款調(diào)減
86,222,669.83 元，預(yù)收款項調(diào)增 34,917,762.38 元，應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減 90,875,406.78 元，
其他應(yīng)付款調(diào)減 60,719,822.70 元，其他流動負(fù)債調(diào)增 344,959,770.80 元，盈余公積
調(diào)增 593,997.65 元，未分配利潤調(diào)減 5,968,573.86 元。
（2）2016 年度合并利潤表項目的調(diào)整：
營業(yè)收入調(diào)減 117,989,740.86 元，營業(yè)成本調(diào)減 95,019,605.12 元，稅金及附加
調(diào)增 2,253,529.07 元，管理費(fèi)用調(diào)增 4,634,324.40 元，財務(wù)費(fèi)用調(diào)增 595,453.84 元，
資產(chǎn)減值損失調(diào)減 23,863,876.96 元，所得稅費(fèi)用調(diào)減 1,214,989.88 元。
四、對財務(wù)報表和經(jīng)營成果的影響
弘高創(chuàng)意公司對該筆業(yè)務(wù)適用追溯重述法對會計差錯進(jìn)行更正，應(yīng)調(diào)整 2016
年財務(wù)報表項目及金額如下：
（1）合并資產(chǎn)負(fù)債表項目
2016 年 12 月 31 日
項目
更正前 更正金額 更正后
貨幣資金 679,641,041.38 77,125.40 679,718,166.78
應(yīng)收賬款 4,699,965,067.10 -128,880,029.99 4,571,085,037.11
預(yù)付款項 52,762,419.11 -7,603,766.72 45,158,652.39
其他應(yīng)收款 67,322,719.38 -38,492.09 67,284,227.29
存貨 254,055,039.33 -20,177,699.70 233,877,339.63
可供出售金融資產(chǎn) 3,700,000.00 -197,112.50 3,502,887.50
長期待攤費(fèi)用 84,003,418.47 13,693,000.23 97,696,418.70
遞延所得稅資產(chǎn) 127,517,657.09 -5,954,928.38 121,562,728.71
短期借款 429,569,696.84 -285,766,961.41 143,802,735.43
應(yīng)付賬款 3,749,435,133.67 -86,222,669.83 3,663,212,463.84
預(yù)收款項 49,634,186.21 34,917,762.38 84,551,948.59
應(yīng)交稅費(fèi) 242,130,159.60 -90,875,406.78 151,254,752.82
其他應(yīng)付款 426,289,298.35 -60,719,822.70 365,569,475.65
其他流動負(fù)債 - 344,959,770.80 344,959,770.80
盈余公積 29,629,745.88 593,997.65 30,223,743.53
未分配利潤 798,654,558.87 -5,968,573.86 792,685,985.01
（2）合并利潤表項目
2016 年 12 月 31 日
項目
更正前 更正金額 更正后
營業(yè)收入 3,755,531,078.81 -117,989,740.86 3,637,541,337.95
營業(yè)成本 3,039,564,571.80 -95,019,605.12 2,944,544,966.68
稅金及附加 30,163,390.44 2,253,529.07 32,416,919.51
管理費(fèi)用 72,479,995.07 4,634,324.40 77,114,319.47
財務(wù)費(fèi)用 5,480,196.87 595,453.84 6,075,650.71
資產(chǎn)減值損失 274,630,598.30 -23,863,876.96 250,766,721.34
所得稅費(fèi)用 85,808,734.53 -1,214,989.88 84,593,744.65