北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
關(guān)于深圳證券交易所對公司 2017 年半年報問詢函的回復(fù)
公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛
假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司（以下簡稱“公司”）于近日收到深圳證
券交易所中小板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對北京弘高創(chuàng)建筑設(shè)計股份有限公司
2017 年半年報的問詢函》（中小板半年報問詢函【2017】第 19 號）（以下簡
稱“問詢函”），公司組織相關(guān)部門對關(guān)注事項進行了認真討論和分析，現(xiàn)就問詢
函所提問題及公司相關(guān)回復(fù)說明公告如下：
問題：你公司 2017 年半年報的財務(wù)報表中，部分科目的期初數(shù)據(jù)與你公司
2016 年年報中的相關(guān)數(shù)據(jù)不一致，請認真核查并詳細說明差異的具體情況以及
形成的原因，并予以更正。
回復(fù)：公司于 2017 年 8 月 31 日對外披露了 2017 年半年度報告，報告中披
露的上年末財務(wù)數(shù)據(jù)與 2017 年 4 月 29 日公告的 2016 年年度報告中的相關(guān)數(shù)據(jù)
不一致，經(jīng)認真核查，主要原因為：
公司 2016 年度財務(wù)報告被上會會計師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計報
告，隨后公司聘請了中興財光華會計師事務(wù)所（以下簡稱“中興財光華”）對公司
2016 年度報告數(shù)據(jù)進行進一步確認，截止 2017 年半年度報告披露日，審計工作
尚未最終完成。
在披露 2017 年半年度報告時，為了更加準(zhǔn)確的反應(yīng)財務(wù)報表信息，公司根
據(jù)中興財光華審計的初步結(jié)果調(diào)整了 2016 年末的財務(wù)數(shù)據(jù)，致使 2017 年半年報
中的期初財務(wù)數(shù)據(jù)與前次披露的 2016 年年度報告中的相關(guān)數(shù)據(jù)不一致。
公司 2017 年 9 月 29 日召開第五屆董事會第二十九次會議審議通過了《關(guān)
于會計差錯更正》的議案，同時披露了經(jīng)中興財光華審計的 2016 年年度審計報
告以及會計差錯更正專項說明的審核報告。公司 2017 年半年度報告中期初數(shù)據(jù)
與中興財光華 2016 年年度審計報告中期末數(shù)據(jù)一致。
2016 年年報期末數(shù)據(jù)具體調(diào)整明細如下：
（1）合并資產(chǎn)負債表項目 單位：元
2016 年 12 月 31 日
項目 調(diào)整比
調(diào)整前 調(diào)整后 調(diào)整金額
例
貨幣資金 679,641,041.38 679,718,166.78 77,125.40 0.01%
應(yīng)收賬款 4,699,965,067.10 4,571,085,037.11 -128,880,029.99 -2.74%
預(yù)付款項 52,762,419.11 45,158,652.39 -7,603,766.72 -14.41%
其他應(yīng)收款 67,322,719.38 67,284,227.29 -38,492.09 -0.06%
存貨 254,055,039.33 233,877,339.63 -20,177,699.70 -7.94%
可供出售金融
3,700,000.00 3,502,887.50 -197,112.50 -5.33%
資產(chǎn)
長期待攤費用 84,003,418.47 97,696,418.70 13,693,000.23 16.30%
遞延所得稅資
127,517,657.09 121,562,728.71 -5,954,928.38 -4.67%
產(chǎn)
短期借款 429,569,696.84 143,802,735.43 -285,766,961.41 -66.52%
應(yīng)付賬款 3,749,435,133.67 3,663,212,463.84 -86,222,669.83 -2.30%
預(yù)收款項 49,634,186.21 84,551,948.59 34,917,762.38 70.35%
應(yīng)交稅費 242,130,159.60 151,254,752.82 -90,875,406.78 -37.53%
其他應(yīng)付款 426,289,298.35 365,569,475.65 -60,719,822.70 -14.24%
其他流動負債 - 344,959,770.80 344,959,770.80
盈余公積 29,629,745.88 30,223,743.53 593,997.65 2.00%
未分配利潤 798,654,558.87 792,685,985.01 -5,968,573.86 -0.75%
（2）合并利潤表項目 單位：元
項目 2016 年 12 月 31 日
調(diào)整比
調(diào)整前 調(diào)整后 調(diào)整金額
例
營業(yè)收入 3,755,531,078.81 3,637,541,337.95 -117,989,740.86 -3.14%
營業(yè)成本 3,039,564,571.80 2,944,544,966.68 -95,019,605.12 -3.13%
稅金及附加 30,163,390.44 32,416,919.51 2,253,529.07 7.47%
管理費用 72,479,995.07 77,114,319.47 4,634,324.40 6.39%
財務(wù)費用 5,480,196.87 6,075,650.71 595,453.84 10.87%
資產(chǎn)減值損失 274,630,598.30 250,766,721.34 -23,863,876.96 -8.69%
所得稅費用 85,808,734.53 84,593,744.65 -1,214,989.88 -1.42%
歸屬于母公司所
239,763,363.16 234,388,786.95 -5,374,576.21 -2.24%
有者的凈利潤
2016 年財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整具體說明如下：
1、貨幣資金
（1）對公司購買可供出售金融資產(chǎn)的剩余資金從可供出售金融資產(chǎn)調(diào)出，
調(diào)增貨幣資金 197,112.50 元。
（2）公司下屬西安分公司由于賬務(wù)記錄有誤，調(diào)整屬于費用性質(zhì)的支出，
調(diào)減貨幣資金 119,987.10 元。
上述兩項，共計調(diào)增貨幣資金 77,125.40 元。
2、應(yīng)收賬款
（1）公司對往來科目進行重分類，調(diào)增應(yīng)收賬款 48,604,652.97 元。
（2）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、
應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)收賬款余額 143,075,701.84 元。
（3）公司因部分工程設(shè)計項目款項已收回，將“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)付
款”對應(yīng)金額予以對沖，調(diào)減應(yīng)收賬款余額 54,987,358.50 元。
（4）對應(yīng)收賬款已做保理，公司收到該筆款項沖減其他應(yīng)收款進行調(diào)整，
調(diào)減應(yīng)收賬款期末余額 3,264,000.00 元。
上述四項，共計調(diào)減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 23,842,377.38 元，調(diào)減應(yīng)收賬款賬面
價值 128,880,029.99 元。
3、預(yù)付賬款
公司對往來科目進行重分類，調(diào)減預(yù)付賬款 7,603,766.72 元。
4、其他應(yīng)收款
（1）公司對往來科目進行重分類，調(diào)增其他應(yīng)收款 11,084,339.74 元。
（2）對應(yīng)收賬款已做保理，公司收到該筆款項沖減其他應(yīng)收款，調(diào)增其他
應(yīng)收賬款期末余額 3,264,000.00 元
（3）對 2016 年計入其他應(yīng)收款中的保理手續(xù)費調(diào)整為長期待攤費用，調(diào)減
其他應(yīng)收賬款期末余額 14,288,348.07 元。
以上三項，共計調(diào)增其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 21,499.58 元，調(diào)減其他應(yīng)收款賬
面價值 38,492.09 元。
5、存貨
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、
應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減存貨 6,728,997.17 元。
（2）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達到增值
稅納稅義務(wù)時點時，企業(yè)應(yīng)在確認應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達到增值稅納稅義務(wù)時點時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交
教育費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確
定計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)減存
貨 13,448,702.53 元。
上述兩項，共計調(diào)減存貨 20,177,699.70 元。
6、可供出售金融資產(chǎn)
對公司購買可供出售金融資產(chǎn)的剩余資金從可供出售金融資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)減可
供出售金融資產(chǎn) 197,112.50 元。
7、長期待攤費用
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進行調(diào)整從短期借款計入其他流動負債，
并將保理手續(xù)費計入長期待攤費用，按照保理合同兩年進行攤銷，調(diào)增長期待攤
費用 13,693,000.23 元。
8、遞延所得稅資產(chǎn)
由于應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款進行調(diào)整，并調(diào)整了壞賬準(zhǔn)備金額，遞延所得稅
資產(chǎn)調(diào)減 5,954,928.38 元。
9、短期借款
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進行調(diào)整從短期借款計入其他流動負債，
調(diào)減短期借款 285,766,961.41 元。
10、應(yīng)付賬款
（1）公司對往來科目進行重分類，調(diào)減應(yīng)付賬款 39,165,418.64 元。
（2）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、
應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)付賬款 93,057,251.19 元。
（3）對應(yīng)付供應(yīng)商款項從其他應(yīng)付款調(diào)整計入應(yīng)付賬款，調(diào)增應(yīng)付賬款
46,000,000.00 元。
上述三項，共計調(diào)減應(yīng)付賬款 86,222,669.83 元。
11、預(yù)收賬款
公司對往來科目進行重分類，調(diào)增預(yù)收賬款 34,917,762.38 元。
12、應(yīng)交稅費
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、
應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)交稅費 9,306,874.55 元。
（2）根據(jù)財會[2016]22 號文對營改增事項進行調(diào)整，將 2016 年期末營業(yè)稅
金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅核算，報表列示為其他流動負債，調(diào)減應(yīng)交稅費
59,192,809.39 元。
（3）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達到增值
稅納稅義務(wù)時點時，企業(yè)應(yīng)在確認應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達到增值稅納稅義務(wù)時點時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交
教育費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確
定計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)減應(yīng)
交稅費 15,237,379.91 元。
（4）由于調(diào)整壞賬準(zhǔn)備，營業(yè)收入、營業(yè)成本等損益類科目影響應(yīng)交所得
稅，調(diào)減應(yīng)交稅費 7,048,342.93 元。
上述四項，共計調(diào)減應(yīng)交稅費 90,875,406.78 元。
13、其他應(yīng)付款
（1）公司對往來科目進行重分類，調(diào)增其他應(yīng)付款 40,267,535.80 元。
（2）公司因部分項目款項已收回，將“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)付款”對應(yīng)
金額予以對沖。調(diào)減其他應(yīng)付款 54,987,358.50 元。
（3）對應(yīng)付供應(yīng)商款項從其他應(yīng)付款調(diào)整計入應(yīng)付賬款，調(diào)減其他應(yīng)付款
46,000,000.00 元。
以上原因，共計調(diào)減其他應(yīng)付款 60,719,822.70 元。
14、其他流動負債
（1）對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進行調(diào)整從短期借款計入其他流動負
債。調(diào)增其他流動負債 285,766,961.41 元。
（2）根據(jù)財會[2016]22 號文對營改增事項進行調(diào)整，將 2016 年期末營業(yè)稅
金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅核算，報表列示為其他流動負債。調(diào)增其他流動
負債 59,192,809.39 元。
上述兩項，共計調(diào)整其他流動負債 344,959,770.80 元。
15、盈余公積
由于公司對收入成本等損益類科目進行調(diào)整，同時調(diào)增盈余公積 593,997.65
元。
16、未分配利潤
由于公司對收入成本等損益類科目進行調(diào)整，同時調(diào)減未分配利潤
5,968,573.86 元。
17、營業(yè)收入
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、
應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減營業(yè)收入 116,881,448.66 元。
（2）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達到增值
稅納稅義務(wù)時點時，企業(yè)應(yīng)在確認應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達到增值稅納稅義務(wù)時點時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交
教育費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確
定計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)增營
業(yè)收入 1,788,677.38 元。
（3）營業(yè)收入和管理費用內(nèi)部交易抵消，調(diào)減營業(yè)收入 680,385.18 元。
上述兩項，調(diào)減營業(yè)收入 117,989,740.86 元。
18、營業(yè)成本
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情況。
經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進行確認，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、
應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減營業(yè)成本 88,812,136.83 元。
（2）公司現(xiàn)辦公用房為北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司房產(chǎn)，對房屋的攤
銷全部計入到“工程施工”科目。根據(jù)實際辦公區(qū)域的使用情況，按面積比例分
配房屋攤銷金額，調(diào)增“管理費用”，沖減“主營業(yè)務(wù)成本”。該項調(diào)減營業(yè)成
本 6,207,468.29 元。
上述兩項，共計調(diào)減營業(yè)成本 95,019,605.12 元。
20、稅金及附加
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值
稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)等有關(guān)規(guī)定，將 5-12 月發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地
使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費從管理費用調(diào)整到稅金及附加報表項目
中，1-4 月的發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費繼續(xù)
在管理費用報表項目中列報。本期調(diào)減管理費用的同時，調(diào)增稅金及附加
2,253,529.07 元。
21、管理費用
（1）公司現(xiàn)辦公用房為北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司房產(chǎn)，對房屋的攤
銷全部計入到“工程施工”科目。根據(jù)實際辦公區(qū)域的使用情況，按面積比例分
配房屋攤銷金額，調(diào)增“管理費用”，沖減“主營業(yè)務(wù)成本”。該項調(diào)增管理費
用 6,207,468.29 元。
（2）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改
征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)等有關(guān)規(guī)定，將 5-12 月發(fā)生的房產(chǎn)稅、
土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費從管理費用調(diào)整到稅金及附加報表
項目中，1-4 月的發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費
繼續(xù)在管理費用報表項目中列報，調(diào)減管理費用 2,253,529.07 元。
（3）營業(yè)收入和管理費用內(nèi)部交易抵消，調(diào)增管理費用 680,385.18 元。
上述兩項，共計調(diào)增管理費用 4,634,324.40 元。
22、財務(wù)費用
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進行調(diào)整從短期借款計入其他流動負債，
并將保理手續(xù)費計入長期待攤費用，按照保理合同兩年進行攤銷，分期計入財務(wù)
費用，本期調(diào)增財務(wù)費用 595,453.84 元。
23、資產(chǎn)減值損失
由于應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款進行調(diào)整，并調(diào)整了壞賬準(zhǔn)備金額，本期調(diào)減資
產(chǎn)減值損失 23,863,876.96 元。
24、所得稅費用
依據(jù)對損益表的調(diào)整金額，同時調(diào)整所得稅費用。本期調(diào)減所得稅費用
1,214,989.88 元。
特此公告！
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2017年10月12日