有研新材料股份有限公司
2016 年度
合并財務(wù)報表附注
有研新材料股份有限公司
二〇 一六年度財務(wù)報表附注
（除特殊注明外，金額單位均為人民幣元）
一、 公司基本情況
有研新材料股份有限公司原名為有研半導(dǎo)體材料股份有限公司（以下簡稱\"公司\"），
是經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字［1999］2 號文、3 號文、4 號文批準，由
北京有色金屬研究總院(以下簡稱\"有研總院\")獨家發(fā)起，以募集方式設(shè)立的公司，公
司于 1999 年 1 月 21 日至 2 月 5 日向社會公眾及證券投資基金首次公開發(fā)行人民幣
普通股 6,500 萬股，并于同年 3 月 19 日在上海證券交易所正式掛牌交易，股票代碼
600206。
公司于 1999 年 3 月 12 日領(lǐng)取了國家工商行政管理總局頒發(fā)的 10000000031337 號企
業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司注冊地址為北京海淀區(qū)北三環(huán)中路 43 號，法定代表人為張少
明，公司注冊資本為 838,778,332.00 元（截至 2016 年 12 月 31 日止）。公司企業(yè)類
型為股份有限公司，所屬行業(yè)系有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)。
公司主營業(yè)務(wù)范圍為：稀有、稀土、貴金屬、有色金屬及其合金、鍺和化合物單晶
及其衍生產(chǎn)品，以及半導(dǎo)體材料、稀土材料、稀有材料、貴金屬材料、光電材料的
研究、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售；相關(guān)技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓和咨詢服務(wù)；相關(guān)器件、零部件、
儀器、設(shè)備的研制；實業(yè)投資；進出口業(yè)務(wù)。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門
批準后開展經(jīng)營活動）。
2006 年 4 月，公司股權(quán)分置改革相關(guān)股東會議通過了股權(quán)分置改革方案，股權(quán)登記
日登記在冊的流通股股東每持有 10 股流通股股票將獲得非流通股股東支付的 3.5 股
股票，計 22,750,000 股。該股權(quán)分置改革方案 2006 年 4 月實施完畢后，公司發(fā)起人
北京有色金屬研究總院持有的非流通股性質(zhì)變更為有限售條件的流通股，持股比例
由 55.17%減至 39.48%。限售條件為獲得流通權(quán)之日起二十四個月內(nèi)不上市交易或
轉(zhuǎn)讓；期滿后二十四個月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售的股票不超過公司股本總
額的百分之十。至 2008 年 4 月 17 日止，北京有色金屬研究總院持有公司的 57,250,000
股有限售條件的流通股中有 14,500,000 股已轉(zhuǎn)為無限售條件的流通股。2008 年 6 月
20 日公司控股股東北京有色金屬研究總院承諾未來兩年內(nèi)不減持本公司股票。
2008 年 8 月 19 日公司 2007 年度股東大會決議通過，按每 10 股轉(zhuǎn)增 5 股，以資本
公積金向全體股東轉(zhuǎn)增股本總額 72,500,000 股，每股面值 1 元，轉(zhuǎn)增基準日為 2007
年 12 月 31 日，股權(quán)登記日為 2008 年 7 月 29 日，除權(quán)日為 2008 年 7 月 30 日。轉(zhuǎn)
增后公司注冊資本為 217,500,000.00 元，已經(jīng)大信會計師事務(wù)有限公司對本次轉(zhuǎn)增
事項進行了審驗，并出具了大信京驗字（2008）第 0035 號驗資報告。
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有研總院于 2012 年 8 月 31 日起通過上海證券交易所交易系統(tǒng)增持公司股份。本次
增持前，有研總院持有公司股份 86,313,540 股，約占公司總股本的 39.68%；本報告
期內(nèi)，共增持 2,119,750 股，截止 2012 年 12 月 31 日，有研總院持有公司股份 88,433,290
股，約占公司總股本的 40.66%。
2013 年 4 月，經(jīng) 2012 年度第四次臨時股東大會決議、國務(wù)院國資委產(chǎn)權(quán)管理局批
復(fù)（產(chǎn)權(quán)函【2013】15 號）和中國證監(jiān)會核準（證監(jiān)許可【2013】279 號），公司
向有研總院非公開發(fā)行股票 60,349,434 股，發(fā)行價人民幣 9.73 元/股，發(fā)行后公司總
股本為 277,849,434.00 元。此次發(fā)行業(yè)經(jīng)立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審驗，
并于 2013 年 4 月 11 日出具信會師報字【2013】第 710455 號驗資報告予以驗證。截
止 2013 年 9 月 30 日，有研總院持有公司股份 148,782,724 股，約占公司總股本的
53.55%。
2014 年 1 月，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2014]1 號文件《關(guān)于核準有研
半導(dǎo)體材料股份有限公司向北京有色金屬研究總院等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套
資金的批復(fù)》核準，公司非公開發(fā)行人民幣普通股 110,547,658 股購買有研總院等 9
家法人單位持有的相關(guān)資產(chǎn)，同時向新華基金管理有限公司等 8 名特定對象非公開
發(fā)行股份募集配套資金。公司向有研總院等 9 家法人單位非公開發(fā)行股票
110,547,658 股，發(fā)行價格為人民幣 11.26 元/股，發(fā)行后公司股本為 388,397,092.00
元。此次發(fā)行業(yè)經(jīng)立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審驗，并出具信會師報字[2014]
第 710001 號《驗資報告》予以驗證。公司向新華基金管理有限公司等 8 名特定對象
非公開發(fā)行股份 30,992,074 股，發(fā)行價格為 11.61 元/股，發(fā)行后股本總額為
419,389,166.00 元。此次發(fā)行業(yè)經(jīng)立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審驗，并出具
信會師報字[2014]710009 號驗資報告予以驗證。
2014 年 3 月 10 日，經(jīng)中華人民共和國國家工商行政管理總局批準，公司名稱變更
為有研新材料股份有限公司。
2014 年 5 月，根據(jù)公司第五屆董事會第五十七次會議及 2013 年度股東大會審議通
過的《2013 年度利潤分配及資本公積轉(zhuǎn)增股本預(yù)案》，以公司總股本 419,389,166
股基數(shù)，以資本公積向全體股東轉(zhuǎn)增資本，每 10 股轉(zhuǎn)增 10 股。此次資本公積轉(zhuǎn)增
股本實施完畢后，公司股本總額增至 838,778,332 股。截止 2014 年 12 月 31 日，有
研總院持有公司股份 393,510,668 股，約占公司總股本的 46.91%。
2015 年 1 月，有研總院通過上海證券交易所交易系統(tǒng)出售公司股份，本次轉(zhuǎn)讓后，
有研總院持有公司 388,510,668 股，占公司總股本的 46.32%。
2015 年 5 月，經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會同意，有研總院通過公開征集受讓
方的方式協(xié)議轉(zhuǎn)讓公司股份，本次轉(zhuǎn)讓后，有研總院持有公司 305,510,668 股，占公
司總股本的 36.42%。
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(一) 合并財務(wù)報表范圍
截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)子公司如下：
子公司名稱
國晶微電子控股有限公司
有研國晶輝新材料有限公司
有研億金新材料有限公司
有研稀土新材料股份有限公司
有研光電新材料有限責任公司
有研醫(yī)療器械（北京）有限公司
二、 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
(一) 編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會
計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業(yè)會計準則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準
則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準則”）。
(二) 持續(xù)經(jīng)營
公司自報告期末起 12 個月的持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大懷疑的因素。
三、 重要會計政策及會計估計
(一) 遵循企業(yè)會計準則的聲明
公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司
的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二) 會計期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個會計年度。
(三) 營業(yè)周期
本公司營業(yè)周期為 12 個月。
(四) 記賬本位幣
本公司采用人民幣為記賬本位幣。
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(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
同一控制下企業(yè)合并：本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并
方資產(chǎn)、負債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽）在最終控制方合并財
務(wù)報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面
價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的
股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
非同一控制下企業(yè)合并：本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或
承擔的負債按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。本
公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確
認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，
經(jīng)復(fù)核后，計入當期損益。
為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他直接相關(guān)費用，
于發(fā)生時計入當期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費用，沖減權(quán)益。
(六) 合并財務(wù)報表的編制方法
1、 合并范圍
本公司合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投資方可分割的部分）均納入合并財務(wù)報表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財
務(wù)報表。本公司編制合并財務(wù)報表，將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，依據(jù)
相關(guān)企業(yè)會計準則的確認、計量和列報要求，按照統(tǒng)一的會計政策，反映本企
業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
所有納入合并財務(wù)報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公
司一致，如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并
財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調(diào)整。對于非同一控
制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)
報表進行調(diào)整。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負債（包
括最終控制方收購該子公司而形成的商譽）在最終控制方財務(wù)報表中的賬面價
值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進行調(diào)整。
子公司所有者權(quán)益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在
合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益
總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子
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公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。
（1）增加子公司或業(yè)務(wù)
在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)
負債表的期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當期期初至報告期末的收入、費用、利
潤納入合并利潤表；將子公司或業(yè)務(wù)合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入
合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后的報告主
體自最終控制方開始控制時點起一直存在。
因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，視同參與合并的
各方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進行調(diào)整。在取得被合并方
控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同
一控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈
資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。
在報告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并
資產(chǎn)負債表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的收入、費用、利
潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并
現(xiàn)金流量表。
因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實施控制的，對于購買日之
前持有的被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計
量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購
買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和
利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動的，與其相關(guān)的其他綜合收益、其他所有
者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計
劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
（2）處置子公司或業(yè)務(wù)
①一般處理方法
在報告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收
入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納
入合并現(xiàn)金流量表。
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩
余股權(quán)投資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股
權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子
公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入
喪失控制權(quán)當期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益或除
凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)
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時轉(zhuǎn)為當期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變
動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
因其他投資方對子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降從而喪失控制權(quán)的，按
照上述原則進行會計處理。
②分步處置子公司
通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股
權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常
表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：
ⅰ．這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
ⅱ．這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；
ⅲ．一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；
ⅳ．一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，本公司
將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；但是，在
喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額
的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪
失控制權(quán)當期的損益。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易不屬于一攬子交易的，在喪
失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的相關(guān)
政策進行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進行會計處
理。
（3）購買子公司少數(shù)股權(quán)
本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享
有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整
合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減
的，調(diào)整留存收益。
（4）不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資
在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置
價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算
的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，
資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
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(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。
將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、
價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(八) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
1、 外幣業(yè)務(wù)
外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣
記賬。
資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的
匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯
兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。
2、 外幣財務(wù)報表的折算
資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者
權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤
表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)
益項目轉(zhuǎn)入處置當期損益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。
1、 金融工具的分類
金融資產(chǎn)和金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期
損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以
公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債；持有至到期投資；
應(yīng)收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債等。
2、 金融工具的確認依據(jù)和計量方法
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（金融負債）
取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)
取的債券利息）作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用計入當期損益。
持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入
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當期損益。
處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公
允價值變動損益。
（2）持有至到期投資
取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用
之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利
率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。
處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
（3）應(yīng)收款項
公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的不
包括在活躍市場上有報價的債務(wù)工具的債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等，
以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額；具有融資性質(zhì)的，按其
現(xiàn)值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
（4）可供出售金融資產(chǎn)
取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)
取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將
公允價值變動計入其他綜合收益。但是，在活躍市場中沒有報價且其公允價值
不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工
具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。
處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同
時，將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)
出，計入當期損益。
（5）其他金融負債
按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)
計量。
3、 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法
公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)
移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的
風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形
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式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資
產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額
（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，
在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，
并將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）終止確認部分的賬面價值；
（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額
中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）
之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確
認為一項金融負債。
4、 金融負債終止確認條件
金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部
分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，
且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融
負債，并同時確認新金融負債。
對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融
負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價
（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的
相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分
的賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間
的差額，計入當期損益。
5、 金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍
市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當
前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場
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參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，
并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切
實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。
6、 金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項）減值的測試方法及會計處理方法
除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負債表
日對金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減
值的，計提減值準備。
（1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準備：
期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生嚴重下降，或在綜合考慮各種相關(guān)
因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接
計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。
對于已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升
且客觀上與確認原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失予以
轉(zhuǎn)回，計入當期損益。
可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。
（2）持有至到期投資的減值準備：
持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失計量方法處理。
(十) 應(yīng)收款項壞賬準備
本公司應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收賬款、長期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款。在資產(chǎn)負債表日有
客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，本公司根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之
間差額確認減值損失。
1、 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項：
單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準 1000 萬元（含）以上
單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法 按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提
2、 按組合計提壞賬準備應(yīng)收款項：
確定組合的依據(jù)
組合 1 按信用期和賬齡風險特征進行評估
組合 2 關(guān)聯(lián)方組合
組合 3 信用風險較小組合
按組合計提壞賬準備的計提方法（賬齡分析法、其他方法）
組合 1 賬齡分析法
組合 2 不計提壞賬準備
組合 3 不計提壞賬準備
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組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：
賬齡 應(yīng)收賬款計提比例(%) 其他應(yīng)收款計提比例(%)
1 年以內(nèi)（含 1 年） 1.5 1.5
1至2年 5
2至3年 20
3至4年 50
4至5年 80
5 年以上 100
3、 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款：
單項計提壞賬準備的理由 賬齡超過信用期時間過長
壞賬準備的計提方法 按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提
(十一) 存貨
1、 存貨的分類
存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中
的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材
料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資等。
2、 發(fā)出存貨的計價方法
存貨發(fā)出時，采取加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。
其中，二級子公司有研醫(yī)療器械（北京）有限公司采用計劃成本法確定其發(fā)出成本。
3、 不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)
期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨
跌價準備。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)
經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，
確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所
生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用
和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持
有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售
合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，
按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、
具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并
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計提存貨跌價準備。
以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計
提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。
除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資
產(chǎn)負債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。
本期期末存貨項目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負債表日市場價格為基礎(chǔ)確定。
4、 存貨的盤存制度
本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。
5、 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
包裝物、低值易耗品和其他周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。
(十二) 長期股權(quán)投資
1、 共同控制、重大影響的判斷標準
共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活
動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一
同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位
為本公司的合營企業(yè)。
重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施
加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。
2、 初始投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資
同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式以
及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益
在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投
資成本。因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控制的，在合
并日根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面
價值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始
投資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份
新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖
減留存收益。
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非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資
的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實施控
制的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本
法核算的初始投資成本。
（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資
成本。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為
初始投資成本。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可
靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價
值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的
公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面
價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。
通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。
3、 后續(xù)計量及損益確認方法
（1）成本法核算的長期股權(quán)投資
公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價
款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投
資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認當期投資收益。
（2）權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資
對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于
投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)
投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資
產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。
公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，
分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照
被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)
投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所
有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。
在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈
資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的
凈利潤進行調(diào)整后確認。在持有投資期間，被投資單位編制合并財務(wù)報表的，
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以合并財務(wù)報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動中歸屬于被
投資單位的金額為基礎(chǔ)進行核算。
公司與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例
計算歸屬于公司的部分，予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認投資收益。與被投資單位
發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認。公司與聯(lián)營企
業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生投出或出售資產(chǎn)的交易，該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按照本附
注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法”和“三、 六）
合并財務(wù)報表的編制方法”中披露的相關(guān)政策進行會計處理。
在公司確認應(yīng)分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，
沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，
以其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認投
資損失，沖減長期應(yīng)收項目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合
同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務(wù)的，按預(yù)計承擔的義務(wù)確認預(yù)計負債，計入
當期投資損失。
（3）長期股權(quán)投資的處置
處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。
采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接
處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進
行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所
有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益，由于被投資方重
新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處
置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大
影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權(quán)投資因采用
權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單
位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。因被投資方除凈損益、
其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，在
終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當期損益。
因處置部分股權(quán)投資、因其他投資方對子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降
等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務(wù)報表時，剩余股權(quán)能夠
對被投資單位實施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)
視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整；剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共
同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關(guān)規(guī)定進行會計
處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。
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處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過企業(yè)合并取得的，在編制個別財務(wù)報表時，
處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，購買日之前持有的股權(quán)投資因
采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后
的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其
他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。
(十三) 固定資產(chǎn)
1、 固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超
過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
2、 折舊方法
本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等；
折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資
產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈
殘值和折舊方法進行復(fù)核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應(yīng)的調(diào)整。除
已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地之外，本公司對所有
固定資產(chǎn)計提折舊。
各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：
資產(chǎn)類別 預(yù)計使用壽命（年） 預(yù)計凈殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋建筑物 5－50 5 1.90－19.00
機器設(shè)備 5－30 5 3.17－19.00
運輸設(shè)備 5 5 19.00
其他設(shè)備 5 5 19.00
3、 融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法
融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)：實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和
報酬的租賃。具體認定依據(jù)為符合下列一項或數(shù)項條件的：（1）在租賃期屆滿
時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；（2）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，
所訂立的購買價款預(yù)計將遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租
賃開始日就可以合理確定承租人會行使這種選擇權(quán)；（3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不
轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；（4）承租人在租賃開始日的最
低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；（5）租賃資產(chǎn)
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性質(zhì)特殊，如不作較大改造只有承租人才能使用。
融資租入固定資產(chǎn)的計價方法：融資租入固定資產(chǎn)初始計價為租賃期開始日租
賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為入賬價值；
融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計價采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提折舊
及減值準備。
(十四) 在建工程
在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為固定
資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在工程已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣
工決算的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本
等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折
舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的
折舊額。
(十五) 借款費用
1、 借款費用資本化的確認原則
借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而
發(fā)生的匯兌差額等。
公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，
予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認
為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達
到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資
產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已
經(jīng)開始。
2、 借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費
用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借
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款費用停止資本化。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，
該部分資產(chǎn)借款費用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可
對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。
3、 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連
續(xù)超過 3 個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合
資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費
用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建
或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。
4、 借款費用資本化率、資本化金額的計算方法
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當
期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或
進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)
支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化
率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加
權(quán)平均利率計算確定。
(十六) 無形資產(chǎn)
1、 無形資產(chǎn)的計價方法
（1）公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量；
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達
到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支
付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確
定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之
間的差額，計入當期損益。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可
靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為
基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不
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滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅
費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。
（2）后續(xù)計量
在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；
無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資
產(chǎn)，不予攤銷。
2、 使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況：
本公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，估計其使用壽命時通常考慮以下因素：1）
運用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；
（2）技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對未來發(fā)展趨勢的估計；（3）以該資
產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場需求情況；（4）現(xiàn)在或潛在的競爭者預(yù)期采取
的行動；（5）為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟利益能力的預(yù)期維護支出，以及公司預(yù)計
支付有關(guān)支出的能力；（6）對該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如
特許使用期、租賃期等；（7）與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。
3、 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)以及對其使用壽命進行復(fù)核的程序
本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的期限，或使用期限不確定等無
形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
使用壽命不確定的判斷依據(jù)：（1）來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同
規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；（2）綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍
無法判斷無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的期限。
每年年末，對使用壽命不確定無形資產(chǎn)使用壽命進行復(fù)核，主要采取自下而上
的方式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進行基礎(chǔ)復(fù)核，評價使用壽命不確定判斷依
據(jù)是否存在變化等。
(十七) 長期資產(chǎn)減值
長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有
限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試
結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。
可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值
兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)
的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是
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能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)至少在每年年度終了進行減值測試。
本公司進行商譽減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合
理的方法分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組；難以分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組的，將其分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組
組合。在將商譽的賬面價值分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時，按照各資產(chǎn)組或者
資產(chǎn)組組合的公允價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價值總額的比例進行分攤。公
允價值難以可靠計量的，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資
產(chǎn)組組合賬面價值總額的比例進行分攤。
在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或
者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，
計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應(yīng)的減值損失。再對包含商譽的資
產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值
（包括所分攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合
的可收回金額低于其賬面價值的，確認商譽的減值損失。
上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。
(十八) 長期待攤費用
本公司長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上（不
含一年）的各項費用，主要包括待攤固定資產(chǎn)改良支出、裝修支出等。長期待攤費用按
費用項目的受益期限分期攤銷。若長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益，則將
尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。
(十九) 職工薪酬
1、 短期薪酬的會計處理方法
本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負
債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和
職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基礎(chǔ)和
計提比例計算確定相應(yīng)的職工薪酬金額。
職工福利費為非貨幣性福利的，如能夠可靠計量的，按照公允價值計量。
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2、 離職后福利的會計處理方法
（1）設(shè)定提存計劃
本公司按當?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為
本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納金額，
確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
除基本養(yǎng)老保險外，本公司還依據(jù)國家企業(yè)年金制度的相關(guān)政策建立了企業(yè)年
金計劃。本公司按年金計劃繳費，相應(yīng)支出計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
（2）設(shè)定受益計劃
本公司根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)
歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余
確認為一項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，本公司
以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。
所有設(shè)定受益計劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后的十
二個月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹
配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率予以折現(xiàn)。
設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計
入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的
變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計
劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價格
兩者的差額，確認結(jié)算利得或損失。
3、 辭退福利的會計處理方法
本公司在不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利
時，或確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時（兩者孰早），確
認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益。
(二十) 預(yù)計負債
1、 預(yù)計負債的確認標準
與訴訟、債務(wù)擔保、虧損合同、重組事項等或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列
條件時，本公司確認為預(yù)計負債：
（1）該義務(wù)是本公司承擔的現(xiàn)時義務(wù)；
（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司；
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（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
2、 各類預(yù)計負債的計量方法
本公司預(yù)計負債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。
本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨
幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出
進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。
最佳估計數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相
同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍
內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計
數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數(shù)按各
種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。
本公司清償預(yù)計負債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基
本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預(yù)計負債的賬
面價值。
(二十一) 收入
1、 銷售商品
本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)
議價款的金額確認銷售商品收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)
移給購貨方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已
售出的商品實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟
利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的合
同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。
2、 提供勞務(wù)
在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認
提供勞務(wù)收入。本公司根據(jù)已完工作的測量確定提供勞務(wù)交易的完工進度（完
工百分比）。
在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：1）
已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認
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提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不
能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。
3、 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認和計量原則
本公司在讓渡資產(chǎn)使用權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入并且收入的金額能夠可
靠地計量時確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。
(二十二) 政府補助
1、 類型
政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。分為與資
產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期
資產(chǎn)的政府補助，包括購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的財政撥款、固定資產(chǎn)專門借
款的財政貼息等。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外
的政府補助。
2、 會計處理
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限
分期計入營業(yè)外收入；
與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，取得
時確認為遞延收益，在確認相關(guān)費用的期間計入當期營業(yè)外收入；用于補償本
公司已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。
(二十三) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可
抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款
抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確
認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。
不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認；除企
業(yè)合并以外的發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的
其他交易或事項。
當擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行
時，當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
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當擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資
產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或
者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)
回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得
資產(chǎn)、清償負債時，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
(二十四) 套期會計
1、 套期保值的分類：
（1）公允價值套期，是指對已確認資產(chǎn)或負債，尚未確認的確定承諾(除外匯
風險外)的公允價值變動風險進行的套期。
（2）現(xiàn)金流量套期，是指對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期，此現(xiàn)金流量變動
源于與已確認資產(chǎn)或負債、很可能發(fā)生的預(yù)期交易有關(guān)的某類特定風險，或一
項未確認的確定承諾包含的外匯風險。
（3）境外經(jīng)營凈投資套期，是指對境外經(jīng)營凈投資外匯風險進行的套期。境
外經(jīng)營凈投資，是指企業(yè)在境外經(jīng)營凈資產(chǎn)中的權(quán)益份額。
2、 套期會計處理方法：
（1）公允價值套期
套期衍生工具的公允價值變動計入當期損益。被套期項目的公允價值因套期風
險而形成的變動，計入當期損益，同時調(diào)整被套期項目的賬面價值。
就與按攤余成本計量的金融工具有關(guān)的公允價值套期而言，對被套期項目賬面
價值所作的調(diào)整，在調(diào)整日至到期日之間的剩余期間內(nèi)進行攤銷，計入當期損
益。按照實際利率法的攤銷可于賬面價值調(diào)整后隨即開始，并不得晚于被套期
項目終止針對套期風險產(chǎn)生的公允價值變動而進行的調(diào)整。
如果被套期項目終止確認，則將未攤銷的公允價值確認為當期損益。
被套期項目為尚未確認的確定承諾的，該確定承諾的公允價值因被套期風險引
起的累計公允價值變動確認為一項資產(chǎn)或負債，相關(guān)的利得或損失計入當期損
益。套期工具的公允價值變動亦計入當期損益。
（2）現(xiàn)金流量套期
套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為其他綜合收益，屬于
無效套期的部分，計入當期損益。
如果被套期交易影響當期損益的，如當被套期財務(wù)收入或財務(wù)費用被確認或預(yù)
期銷售發(fā)生時，則將其他綜合收益中確認的金額轉(zhuǎn)入當期損益。如果被套期項
目是一項非金融資產(chǎn)或非金融負債的成本，則原在其他綜合收益中確認的金額
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轉(zhuǎn)出，計入該非金融資產(chǎn)或非金融負債的初始確認金額（或則原在其他綜合收
益中確認的，在該非金融資產(chǎn)或非金融負債影響損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入當
期損益）。
如果預(yù)期交易或確定承諾預(yù)計不會發(fā)生，則以前計入股東權(quán)益中的套期工具累
計利得或損失轉(zhuǎn)出，計入當期損益。如果套期工具已到期、被出售、合同終止
或已行使(但并未被替換或展期)，或者撤銷了對套期關(guān)系的指定，則以前計入
其他綜合收益的金額不轉(zhuǎn)出，直至預(yù)期交易或確定承諾影響當期損益。
（3）境外經(jīng)營凈投資套期
對境外經(jīng)營凈投資的套期，包括作為凈投資的一部分的貨幣性項目的套期，其
處理與現(xiàn)金流量套期類似。套期工具的利得或損失中被確定為有效套期的部分
計入其他綜合收益，而無效套期的部分確認為當期損益。處置境外經(jīng)營時，任
何計入股東權(quán)益的累計利得或損失轉(zhuǎn)出，計入當期損益。
(二十五) 重要會計政策和會計估計的變更
1、 重要會計政策變更
執(zhí)行《增值稅會計處理規(guī)定》
財政部于 2016 年 12 月 3 日發(fā)布了《增值稅會計處理規(guī)定》財會[2016]22 號），
適用于 2016 年 5 月 1 日起發(fā)生的相關(guān)交易。本公司執(zhí)行該規(guī)定的主要影響如
下：
會計政策變更的內(nèi)容和原因 受影響的報表項目名稱和金額
（1）將利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)
稅金及附加
整為“稅金及附加”項目。
（2）將自 2016 年 5 月 1 日起企業(yè)經(jīng)營活動
發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、
調(diào)增稅金及附加本年金額 2,599,523.92 元，調(diào)減管理費用本年金額
印花稅從“管理費用”項目重分類至“稅金及
2,599,523.92 元。
附加”項目，2016 年 5 月 1 日之前發(fā)生的稅費
不予調(diào)整。比較數(shù)據(jù)不予調(diào)整。
（3）將“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、
“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證
進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目的 調(diào)增其他流動資產(chǎn)期末余額 17,540,877.53 元，調(diào)增應(yīng)交稅費期末余
借方余額從“應(yīng)交稅費”項目重分類至“其他 額 17,540,877.53 元。
流動資產(chǎn)”（或“其他非流動資產(chǎn)”）項目。比
較數(shù)據(jù)不予調(diào)整。
2、 重要會計估計變更
本期無重要會計估計變更。
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四、 稅項
(一) 主要稅種和稅率
稅 種 計稅依據(jù) 稅率（%）
按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，在
增值稅
扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅
消費稅 按應(yīng)稅銷售收入計繳
營業(yè)稅 按應(yīng)稅營業(yè)收入計繳（自 2016 年 5 月 1 日起，營改增交納增值稅）
城市維護建設(shè)稅 按實際繳納的營業(yè)稅、增值稅及消費稅計繳
企業(yè)所得稅 按應(yīng)納稅所得額計繳 25、16.50
(二) 稅收優(yōu)惠
（1）本年度本公司及子公司有研稀土新材料股份有限公司、有研億金新材料有限公
司繼續(xù)被北京市科學技術(shù)委員會、北京市財政局、北京市國家稅務(wù)局、北京市地方
稅務(wù)局聯(lián)合認定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期三年， 2014 年度至 2016 年度適用 15%的
企業(yè)所得稅稅率。
三級公司樂山有研稀土新材料有限公司本年度被四川省科學技術(shù)廳、四川省財政廳、
四川省國家稅務(wù)局、四川省地方稅務(wù)局聯(lián)合認定為高新技術(shù)企業(yè)，證書編號：
GR201651000036，有效期三年，2016 年度至 2018 年度適用 15%的企業(yè)所得稅稅率。
（2）本公司全資子公司國晶微電子控股有限公司為香港注冊全資子公司，根據(jù)當年
在香港產(chǎn)生或得自香港的利潤，按 16.50%稅率繳納利得稅。
五、 合并財務(wù)報表項目注釋
(一) 貨幣資金
項目 期末余額 年初余額
庫存現(xiàn)金 143,290.19 133,006.92
銀行存款 250,168,541.57 1,313,712,138.77
其他貨幣資金 46,783,026.55 962,687.48
合 計 297,094,858.31 1,314,807,833.17
其中：存放在境外的款項總額 2,467,068.38 86,765,913.32
其中因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制，以及放在境外且資金匯回受到限制的貨
幣資金明細如下，其余為國債逆回購等業(yè)務(wù)存放在證券賬戶的隨時可用資金余額：
項目 期末余額 年初余額
信用證保證金 4,971.96 19,171.83
合 計 4,971.96 19,171.83
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(二) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
項目 期末余額 年初余額
交易性金融資產(chǎn) 776,972,915.61 262,091,688.17
其中：債券工具投資 776,972,915.61 262,091,688.17
合計 776,972,915.61 262,091,688.17
(三) 應(yīng)收票據(jù)
1、 應(yīng)收票據(jù)分類列示
項目 期末余額 年初余額
銀行承兌匯票 166,777,907.53 140,387,343.09
商業(yè)承兌匯票 20,371,220.77 22,152,779.28
合計 187,149,128.30 162,540,122.37
2、 期末公司已背書且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
項目 期末終止確認金額 期末未終止確認金額
銀行承兌匯票 61,935,405.73
商業(yè)承兌匯票
合計 61,935,405.73
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(四) 應(yīng)收賬款
1、 應(yīng)收賬款分類披露
期末余額 年初余額
類別 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備
賬面價值 賬面價值
計提比例
金額 比例（%） 金額 計提比例（%） 金額 比例（%） 金額
（%）
單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應(yīng)收
賬款
按信用風險特征組合計提壞賬準備的應(yīng)收
184,066,070.50 100.00 4,649,761.96 2.53 179,416,308.54 136,230,080.61 100.00 3,833,195.25 2.81 132,396,885.36
賬款
（1）按賬齡組合 180,533,594.50 98.08 4,649,761.96 2.58 175,883,832.54 135,832,887.21 99.71 3,833,195.25 2.82 131,999,691.96
（2）關(guān)聯(lián)方組合 3,532,476.00 1.92 3,532,476.00 397,193.40 0.29 397,193.40
單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應(yīng)
收賬款
合計 184,066,070.50 100.00 4,649,761.96 —— 179,416,308.54 136,230,080.61 100.00 3,833,195.25 —— 132,396,885.36
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應(yīng)收賬款：
期末余額
賬齡
應(yīng)收賬款 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內(nèi) 165,720,707.14 2,485,810.77 1.50
1至2年 11,953,663.37 597,683.18 5.00
2至3年 1,237,355.80 247,471.16 20.00
3至4年 536,268.17 268,134.09 50.00
4至5年 174,686.30 139,749.04 80.00
5 年以上 910,913.72 910,913.72 100.00
合計 180,533,594.50 4,649,761.96 ——
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2、 本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準備情況
本期增加金額 本期減少金額
項目 年初余額 期末余額
計提 轉(zhuǎn)回 核銷
壞賬準備 3,833,195.25 816,566.71 4,649,761.96
合計 3,833,195.25 816,566.71 4,649,761.96
3、 按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況
期末余額
單位名稱 占應(yīng)收賬款合計數(shù)的比
應(yīng)收賬款 壞賬準備
例(%)
第一名 23,896,417.20 12.98 655,842.39
第二名 18,257,277.46 9.92 273,859.16
第三名 13,085,447.00 7.11 196,281.71
第四名 11,956,500.00 6.50 179,347.50
第五名 8,094,724.05 4.40 121,420.86
合計 75,290,365.71 40.91 1,426,751.62
(五) 預(yù)付款項
1、 預(yù)付款項按賬齡列示
期末余額 年初余額
賬齡
賬面余額 比例(%) 賬面余額 比例(%)
1 年以內(nèi) 82,026,348.13 95.51 40,827,772.49 90.18
1至2年 1,853,971.26 2.16 3,558,452.59 7.86
2至3年 1,138,011.50 1.33 388,486.31 0.86
3 年以上 854,998.71 1.00 497,712.40 1.10
合計 85,873,329.60 100.00 45,272,423.79 100.00
2、 按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況
占預(yù)付款項期末余額
預(yù)付對象 期末余額
合計數(shù)的比例（%）
第一名 16,192,940.00 18.86
第二名 10,041,000.00 11.69
第三名 7,734,720.00 9.01
第四名 6,980,000.00 8.13
第五名 6,470,000.00 7.53
合計 47,418,660.00 55.22
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(六) 應(yīng)收股利
項目（或被投資單位） 期末余額 年初余額
中鋁廣西有色稀土開發(fā)有限公司 304,069.44
合計 304,069.44
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(七) 其他應(yīng)收款
1、 其他應(yīng)收款分類披露：
期末余額 年初余額
種類 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備
賬面價值 賬面價值
計提比例
金額 比例（%） 金額 金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
（%）
單項金額重大并單獨計提壞賬準備的其
他應(yīng)收款
按信用風險特征組合計提壞賬準備的其
2,215,064.65 100.00 107,715.58 4.86 2,107,349.07 2,826,121.85 100.00 118,643.19 4.20 2,707,478.66
他應(yīng)收款
（1）按賬齡組合 1,940,371.05 87.60 107,715.58 5.55 1,832,655.47 2,618,276.02 92.65 118,643.19 4.53 2,499,632.83
（2）關(guān)聯(lián)方組合 274,693.60 12.40 274,693.60 207,845.83 7.35 207,845.83
單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的
其他應(yīng)收款
合計 2,215,064.65 100.00 107,715.58 —— 2,107,349.07 2,826,121.85 100.00 118,643.19 —— 2,707,478.66
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應(yīng)收款：
期末余額
賬齡
其他應(yīng)收款 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內(nèi) 1,564,371.05 23,465.58 1.50
1至2年 1,000.00 50.00 5.00
2至3年 360,000.00 72,000.00 20.00
3至4年 2,000.00 1,000.00 50.00
4至5年 9,000.00 7,200.00 80.00
5 年以上 4,000.00 4,000.00 100.00
合計 1,940,371.05 107,715.58 ——
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2、 本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準備情況
本期增加金額 本期減少金額
項目 年初余額 期末余額
計提 轉(zhuǎn)回 核銷
壞賬準備 118,643.19 -10,927.61 107,715.58
合計 118,643.19 -10,927.61 107,715.58
3、 按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
占其他應(yīng)收款期
壞賬準備
單位名稱 款項性質(zhì) 期末余額 賬齡 末余額合計數(shù)的
期末余額
比例(%)
第一名 遠期合約收益 1,273,907.00 1 年以內(nèi) 57.51 19,108.61
第二名 押金 350,000.00 2-3 年 15.8 70,000.00
207,845.83 1-2 年
第三名 往來款 9.61
4,943.01 1 年以內(nèi)
第四名 往來款 150,000.00 1 年以內(nèi) 6.77 2,250.00
第五名 其他 61,904.76 1 年以內(nèi) 2.79
合計 —— 2,048,600.60 —— 92.48 91,358.61
說明：其他應(yīng)收款-遠期合約收益期末余額 1,273,907.00 元為三級子公司北京翠
鉑林有色金屬技術(shù)開發(fā)中心有限公司向中國工商銀行購買的遠期合約收益，相
關(guān)公允價值套期對當期損益的影響，詳見本附注五、（四十四）套期。
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(八) 存貨
1、 存貨分類
期末余額 年初余額
項目
賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值
原材料 283,598,707.15 1,726,467.37 281,872,239.78 242,357,130.56 2,415,520.23 239,941,610.33
自制半成品及在產(chǎn)品 75,244,023.29 1,667,800.94 73,576,222.35 58,969,981.04 1,719,708.57 57,250,272.47
庫存商品 125,677,891.71 8,741,019.80 116,936,871.91 91,999,335.18 13,291,143.35 78,708,191.83
委托加工物資 2,660,098.00 2,660,098.00 16,308,660.75 16,308,660.75
發(fā)出商品 26,371,291.22 133,695.66 26,237,595.56 23,414,565.43 23,414,565.43
周轉(zhuǎn)材料 667,674.41 667,674.41 1,365,224.84 1,365,224.84
合計 514,219,685.78 12,268,983.77 501,950,702.01 434,414,897.80 17,426,372.15 416,988,525.65
2、 存貨跌價準備
本期增加金額 本期減少金額
項目 年初余額 期末余額
計提 其他 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷
原材料 2,415,520.23 13,397,816.81 5,143,024.79 8,943,844.88 1,726,467.37
自制半成品及在產(chǎn)品 1,719,708.57 459,568.07 134,581.58 376,894.12 1,667,800.94
庫存商品 13,291,143.35 8,218,463.03 447,180.23 12,321,406.35 8,741,019.80
發(fā)出商品 133,695.66 133,695.66
合 計 17,426,372.15 22,209,543.57 5,724,786.60 21,642,145.35 12,268,983.77
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(九) 其他流動資產(chǎn)
項目 期末余額 年初余額
縱向科研撥款預(yù)支部分 20,389,408.71 14,083,816.00
未抵扣增值稅進項稅額 17,540,877.53 15,409,333.98
結(jié)構(gòu)性存款 515,800,000.00 220,000,000.00
銀行債券/存款證 90,181,000.00
合計 643,911,286.24 249,493,149.98
說明：“縱向科研撥款預(yù)支部分”形成的主要原因如下，2015 年公司及子公司收到工
業(yè)和信息化部撥付的四個國家課題專項資金共計 3,444.00 萬元，該撥款是通過招投
標方式確定收款單位，并由工信部與各收款單位簽訂工業(yè)轉(zhuǎn)型升級強基工程合同書，
合同書中表明，工信部分別投資公司及子公司“廣色域液晶顯示 LED 背光源用高性
能稀土發(fā)光材料及其產(chǎn)業(yè)化”項目、“高性能形狀記憶合金及智能材料實施方案”項目、
“高純稀土金屬、高純或特殊物性稀土化合物”項目、“稀土磁性材料及器件”項目，
上述項目的執(zhí)行期為 2015 年到 2017 年，截至 2016 年 12 月 31 日，上述項目累計發(fā)
生支出 1,958.24 萬元。其余“縱向科研撥款預(yù)支部分”為子公司有研國晶輝新材料有
限公司在研國家課題項目墊支科研經(jīng)費 80.70 萬元，項目尚未結(jié)題。
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(十) 可供出售金融資產(chǎn)
1、 可供出售金融資產(chǎn)情況
期末余額 年初余額
項目
賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值
可供出售債務(wù)工具
可供出售權(quán)益工具 117,469,966.39 117,469,966.39 115,469,966.39 115,469,966.39
其中：按公允價值計量
按成本計量 117,469,966.39 117,469,966.39 115,469,966.39 115,469,966.39
合 計 117,469,966.39 117,469,966.39 115,469,966.39 115,469,966.39
2、 期末按成本計量的可供出售金融資產(chǎn)
賬面余額 減值準備 在被投資單位持股比例
被投資單位 本期現(xiàn)金紅利
年初 本期增加 本期減少 期末 年初 本期增加 本期減少 期末 (%)
武漢云晶飛光纖材料有限公司 4,500,000.00 4,500,000.00 10.00 240,000.00
中國稀有稀土有限公司 75,000,000.00 75,000,000.00 3.11
中鋁四川稀土有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 15.00
江蘇省國盛稀土有限公司 8,969,966.39 8,969,966.39 20.00
北京華蓋鼎盛新材料股權(quán)投資基金
15,000,000.00 15,000,000.00 7.14
（有限合伙）
衡陽恒榮高純半導(dǎo)體材料有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 16.67
合 計 115,469,966.39 2,000,000.00 117,469,966.39 —— 240,000.00
說明 1：全資子公司有研光電新材料有限責任公司于 2015 年 12 月 27 日簽訂衡陽恒榮高純半導(dǎo)體材料有限公司增資協(xié)議，協(xié)議約定
以現(xiàn)金方式向衡陽恒榮高純半導(dǎo)體材料有限公司認繳 200 萬元，以取得衡陽恒榮高純半導(dǎo)體材料有限公司 16.67%的股份。2016 年 2
月完成出資。
說明 2：報告期內(nèi)收到原被投資單位中鋁廣西有色稀土開發(fā)有限公司 2015 年度宣告發(fā)放的股利 304,069.44 元。
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(十一) 固定資產(chǎn)
辦公設(shè)備及
項目 房屋及建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 合計
其他
1．賬面原值
（1）年初余額 184,684,408.48 325,036,527.75 10,800,143.24 10,028,205.22 530,549,284.69
（2）本期增加金額 211,402.81 9,735,654.01 778,832.76 5,119,982.01 15,845,871.59
—購置 72,992.81 9,501,390.16 778,832.76 5,119,982.01 15,473,197.74
—分立
—重分類調(diào)整 31,964.10 31,964.10
—在建工程轉(zhuǎn)入 138,410.00 202,299.75 340,709.75
（3）本期減少金額 7,032,168.15 363,470.00 61,815.79 7,457,453.94
—處置或報廢 7,032,168.15 363,470.00 29,851.69 7,425,489.84
—分立
—重分類調(diào)整 31,964.10 31,964.10
（4）期末余額 184,895,811.29 327,740,013.61 11,215,506.00 15,086,371.44 538,937,702.34
2．累計折舊
（1）年初余額 31,266,081.09 151,797,624.37 6,709,595.64 6,040,266.68 195,813,567.78
（2）本期增加金額 6,591,573.73 24,777,992.74 584,118.97 1,230,771.08 33,184,456.52
—計提 6,591,573.73 24,729,449.68 584,118.97 1,230,771.08 33,135,913.46
—分立
—重分類調(diào)整 48,543.06 48,543.06
（3）本期減少金額 6,018,594.30 345,296.50 77,933.70 6,441,824.50
—處置或報廢 6,018,594.30 345,296.50 29,390.64 6,393,281.44
—重分類調(diào)整 48,543.06 48,543.06
—分立
（4）期末余額 37,857,654.82 170,557,022.81 6,948,418.11 7,193,104.06 222,556,199.80
3．減值準備
（1）年初余額 45,415.66 1,624.79 47,040.45
（2）本期增加金額
—計提
（3）本期減少金額
—處置或報廢
（4）期末余額 45,415.66 1,624.79 47,040.45
4．賬面價值
（1）期末賬面價值 147,038,156.47 157,137,575.14 4,267,087.89 7,891,642.59 316,334,462.09
（2）年初賬面價值 153,418,327.39 173,193,487.72 4,090,547.60 3,986,313.75 334,688,676.46
說明：年末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值為 84,049,015.10 元。
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(十二) 在建工程
1、 在建工程情況
期末余額 年初余額
項目
賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值
磷化鎵設(shè)備 3,758,384.04 3,758,384.04 3,758,384.04 3,758,384.04
高性能功能材料及其制
26,405,052.86 26,405,052.86 2,814,458.56 2,814,458.56
品生產(chǎn)綜合樓項目
貳陸晶體擴建 2,076,923.08 2,076,923.08 2,212,412.83 2,212,412.83
基建工程 54,219,153.51 54,219,153.51 1,604,035.38 1,604,035.38
合計 86,459,513.49 86,459,513.49 10,389,290.81 10,389,290.81
2、重要的在建工程項目本期變動情況
本期轉(zhuǎn)入 工程累計 利息資 其中：本期 本期利
本期其他 工程
項目名稱 預(yù)算數(shù) 年初余額 本期增加金額 固定資產(chǎn)金 期末余額 投入占預(yù) 本化累 利息資本 息資本 資金來源
減少金額 進度
額 算比例(%) 計金額 化金額 化率(%)
磷化鎵設(shè)備 3,758,384.04 3,758,384.04 自有資金
高性能功能材
自有資金及
料及其制品生 2,814,458.56 23,590,594.30 26,405,052.86
募集資金
產(chǎn)綜合樓項目
貳陸晶體擴建 2,212,412.83 70,189.75 65,300.00 2,076,923.08 自有資金
基建工程 1,604,035.38 52,615,118.13 54,219,153.51 自有資金
配電室 132,110.00 132,110.00 自有資金
尾氣處理 138,410.00 138,410.00 自有資金
合計 —— 10,389,290.81 76,476,232.43 340,709.75 65,300.00 86,459,513.49 —— —— ——
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(十三) 無形資產(chǎn)
項目 土地使用權(quán) 專有技術(shù) 商標權(quán) 軟件 非專利技術(shù) 合計
1．賬面原值
（1）年初余額 36,523,641.75 10,081,354.72 18,940.18 9,602,500.00 56,226,436.65
（2）本期增加金額 861,886.79 289,201.32 1,151,088.11
—購置 861,886.79 289,201.32 1,151,088.11
—分立
（3）本期減少金額
—分立
（4）期末余額 36,523,641.75 10,081,354.72 861,886.79 308,141.50 9,602,500.00 57,377,524.76
2．累計攤銷
（1）年初余額 2,035,911.24 9,387,446.25 3,156.70 9,602,500.00 21,029,014.19
（2）本期增加金額 730,515.96 104,086.18 57,459.12 6,198.05 898,259.31
—分立
—計提 730,515.96 104,086.18 57,459.12 6,198.05 898,259.31
（3）本期減少金額
—分立
（4）期末余額 2,766,427.20 9,491,532.43 57,459.12 9,354.75 9,602,500.00 21,927,273.50
3．減值準備
（1）年初余額
（2）本期增加金額
—計提
（3）本期減少金額
—處置
（4）期末余額
4．賬面價值
（1）期末賬面價值 33,757,214.55 589,822.29 804,427.67 298,786.75 35,450,251.26
（2）年初賬面價值 34,487,730.51 693,908.47 15,783.48 35,197,422.46
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(十四) 長期待攤費用
項目 年初余額 本期增加金額 本期攤銷金額 其他減少金額 期末余額
辦事處裝修費 538,581.68 286,381.93 252,199.75
半導(dǎo)體樓改造工程款 102,983.41 33,399.96 69,583.45
廠房改造 218,166.71 218,166.71
高純材料生產(chǎn)基地建設(shè)項目
2,802,479.69 561,505.92 2,240,973.77
租入固定資產(chǎn)改良支出
辦公室裝修 2,657,631.06 191,480.00 803,662.51 2,045,448.55
貳陸沉積車間改造工程 65,300.00 7,255.56 58,044.44
貳陸南車間改造工程 40,908.00 13,636.00 27,272.00
系統(tǒng)改造 132,075.48 36,687.63 95,387.85
合計 6,319,842.55 429,763.48 1,960,696.22 4,788,909.81
(十五) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
1、 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
期末余額 年初余額
項目 遞延所得稅 遞延所得稅
可抵扣暫時性差異 可抵扣暫時性差異
資產(chǎn) 資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準備 16,655,334.95 2,593,920.72 20,367,280.45 3,131,590.44
固定資產(chǎn)減值準備 47,040.45 11,760.11 47,040.45 11,760.11
可抵扣虧損 6,731,139.16 1,009,670.87
遞延收益 2,000,000.00 500,000.00 4,000,000.00 1,000,000.00
合計 25,433,514.56 4,115,351.70 24,414,320.90 4,143,350.55
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說明 1：2015 年 7 月份三級子公司公司北京國晶輝紅外光學科技有限公司向分
別向有研光電新材料有限責任公司、有研國晶輝新材料有限公司出售公司廊坊
分部業(yè)務(wù)、燕郊分部業(yè)務(wù)，其中包括應(yīng)收賬款余額 39,877,422.04 元以及應(yīng)收
賬款壞賬準備 1,423,270.32 元，其他應(yīng)收款余額 467,466.68 元以及其他應(yīng)收款
壞賬準備 1,062.00 元。
截至 2016 年 12 月 31 日上述資產(chǎn)減值準備余額分別為應(yīng)收賬款壞賬準備
367,805.31 元、其他應(yīng)收款 150.00 元，該部分壞賬準備不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
說明 2：2016 年 4 月二級子公司有研醫(yī)療器械（北京）有限公司自有研億金新
材料有限公司分立取得應(yīng)收賬款原值 4,678,027.31 元、壞賬準備 71,331.98 元，
其他應(yīng)收款賬面原值 25,500.00 元、壞賬準備 382.50 元，
截至 2016 年 12 月 31 日上述資產(chǎn)減值準備余額為應(yīng)收賬款壞賬準備 3,171.05
元，該部分壞賬準備不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
2、 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負債
期末余額 年初余額
項目 遞延所得稅 遞延所得稅
應(yīng)納稅暫時性差異 應(yīng)納稅暫時性差異
負債 負債
交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 767,915.61 158,391.15 109,688.17 16,453.22
合計 767,915.61 158,391.15 109,688.17 16,453.22
3、 未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細
項 目 期末余額 年初余額
可抵扣虧損 111,900,267.21 122,998,969.38
合計 111,900,267.21 122,998,969.38
4、 未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期：
年份 期末余額 年初余額 備注
2017 年 85,713,534.51 95,772,502.40
2018 年 13,296,984.56 13,296,984.56
2019 年 1,905,034.75 4,185,054.98
2020 年 9,118,264.19 9,744,427.44
2021 年 1,866,449.20
合計 111,900,267.21 122,998,969.38
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合并財務(wù)報表附注
(十六) 應(yīng)付賬款
項目 期末余額 年初余額
1 年以內(nèi)（含 1 年） 8,416,393.19
24,086,550.29
1—2 年（含 2 年） 391,112.62 1,150,628.41
2—3 年（含 3 年） 976,342.41 516,220.45
3 年以上 2,632,766.32 3,803,797.39
合計 28,086,771.64 13,887,039.44
(十七) 預(yù)收款項
項目 期末余額 年初余額
1 年以內(nèi)（含 1 年） 20,923,381.06 13,531,180.30
1—2 年（含 2 年） 607,664.53 535,910.19
2—3 年（含 3 年） 222,548.39 27,139.40
3 年以上 952,379.89 971,101.66
合 計 22,705,973.87 15,065,331.55
(十八) 應(yīng)付職工薪酬
1、 應(yīng)付職工薪酬列示
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
短期薪酬 27,185,969.99 127,390,537.46 122,620,338.40 31,956,169.05
離職后福利-設(shè)定提存計劃 1,217,010.52 20,899,680.63 20,857,905.24 1,258,785.91
辭退福利 166,471.44 166,471.44
一年內(nèi)到期的其他福利
合計 28,402,980.51 148,456,689.53 143,644,715.08 33,214,954.96
2、 短期薪酬列示
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
（1）工資、獎金、津貼和補貼 14,295,646.89 99,277,015.36 94,489,464.67 19,083,197.58
（2）職工福利費 6,208,768.81 6,208,768.81
（3）社會保險費 4,984,892.15 10,276,022.10 10,365,927.06 4,894,987.19
其中：醫(yī)療保險費 4,931,124.65 8,625,434.94 8,718,071.14 4,838,488.45
工傷保險費 25,449.74 982,103.39 980,279.62 27,273.51
生育保險費 28,317.76 668,483.77 667,576.30 29,225.23
（4）住房公積金 75,475.48 7,768,109.90 7,783,080.38 60,505.00
（5）工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 7,829,955.47 2,382,032.64 2,294,508.83 7,917,479.28
（6）短期帶薪缺勤
（7）短期利潤分享計劃
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合并財務(wù)報表附注
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
（8）其他短期薪酬 1,478,588.65 1,478,588.65
合計 27,185,969.99 127,390,537.46 122,620,338.40 31,956,169.05
3、 設(shè)定提存計劃列示
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
基本養(yǎng)老保險 1,173,463.75 15,598,204.85 15,500,783.33 1,270,885.27
失業(yè)保險費 21,944.73 720,886.71 725,360.50 17,470.94
企業(yè)年金繳費 21,602.04 4,580,589.07 4,631,761.41 -29,570.30
合計 1,217,010.52 20,899,680.63 20,857,905.24 1,258,785.91
(十九) 應(yīng)交稅費
稅費項目 期末余額 年初余額
增值稅 4,502,360.17 8,833,714.51
消費稅 876.59 16,289.96
營業(yè)稅 38,879.58
企業(yè)所得稅 -235,192.11 660,103.15
個人所得稅 145,894.76 106,692.61
城市維護建設(shè)稅 285,273.01 481,085.36
印花稅 665,031.27 478,546.97
關(guān)稅 2,422,774.77 2,422,774.77
教育費附加 160,491.10 281,272.79
地方教育費附加 106,994.05 187,515.21
房產(chǎn)稅 27,600.00
合計 8,082,103.61 13,506,874.91
(二十) 其他應(yīng)付款
項目 期末余額 年初余額
1 年以內(nèi)（含 1 年） 8,361,376.14 46,335,436.58
1-2 年（含 2 年） 40,675,114.91 1,582,737.01
2-3 年（含 3 年） 155,149.70 109,951.16
3 年以上 255,047.41 208,592.25
合 計 49,446,688.16 48,236,717.00
(二十一) 長期借款
項目 期末余額 年初余額
質(zhì)押借款
抵押借款 73,000,000.00
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合并財務(wù)報表附注
項目 期末余額 年初余額
保證借款
信用借款
合計 73,000,000.00
說明：為建設(shè)三級子公司國科稀土新材料有限公司“先進稀土材料產(chǎn)業(yè)公共技術(shù)服務(wù)
平臺項目”，國開發(fā)展基金有限公司委托國家開發(fā)銀行股份有限公司向二級子公司有
研稀土新材料股份有限公司發(fā)放貸款 7,300 萬元，委托貸款期限從 2016 年 7 月 7 日起
至 2026 年 7 月 6 日止，貸款年利率為 1.20%。該貸款由二級子公司有研光電新材料有
限責任公司提供連帶責任擔保，由國科稀土新材料有限公司以其擁有的本項目土地及
地上建筑物（建設(shè)期內(nèi)為在建工程）提供抵押擔保。
(二十二) 專項應(yīng)付款
項 目 期末余額 年初余額 形成原因
縱向科研經(jīng)費 57,132,518.90 60,859,134.47 國家課題
合計 57,132,518.90 60,859,134.47 ——
(二十三) 遞延收益
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因
政府補助 4,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
合計 4,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 ——
涉及政府補助的項目
本期新增 本期計入營業(yè) 與資產(chǎn)相關(guān)/
負債項目 年初余額 其他變動 期末余額
補助金額 外收入金額 與收益相關(guān)
央企進冀專項資金 4,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 與資產(chǎn)相關(guān)
合計 4,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 ——
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(二十四) 股本
本期變動增（+）減（－）
項目 年初余額 期末余額
發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 其他 小計
1．有限售條件股份
(1). 國家持股
(2). 國有法人持股 251,644,088.00 -120,698,868.00 -120,698,868.00 130,945,220.00
(3). 其他內(nèi)資持股
其中：
境內(nèi)法人持股
境內(nèi)自然人持股
(4). 外資持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
有限售條件股份合計 251,644,088.00 -120,698,868.00 -120,698,868.00 130,945,220.00
2．無限售條件流通股份
(1). 人民幣普通股 587,134,244.00 120,698,868.00 120,698,868.00 707,833,112.00
(2). 境內(nèi)上市的外資股
(3). 境外上市的外資股
(4). 其他
無限售條件流通股份合計 587,134,244.00 120,698,868.00 120,698,868.00 707,833,112.00
合計 838,778,332.00 838,778,332.00
說明：報告期內(nèi)公司限售股解禁上市流動數(shù)量為 120,698,868 股，于 2016 年 4 月 19 日上市流通。
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(二十五) 資本公積
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
資本溢價（股本溢價） 1,397,231,808.33 1,397,231,808.33
其他資本公積 7,995,719.86 7,995,719.86
合計 1,405,227,528.19 1,405,227,528.19
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(二十六) 其他綜合收益
本期發(fā)生額
項目 年初余額 本期所得稅前 減：前期計入其他綜合 減：所得 稅后歸屬 稅后歸屬于 期末余額
發(fā)生額 收益當期轉(zhuǎn)入損益 稅費用 于母公司 少數(shù)股東
1．以后不能重分類進損益的其他綜合收益
其中：重新計算設(shè)定受益計劃凈負債和凈資產(chǎn)的變動
權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他
綜合收益中享有的份額
2．以后將重分類進損益的其他綜合收益 176,630.07 5,922,616.46 6,099,246.53
其中：權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他
綜合收益中享有的份額
可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益
持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益
現(xiàn)金流量套期損益的有效部分
外幣財務(wù)報表折算差額 176,630.07 5,922,616.46 6,099,246.53
其他綜合收益合計 176,630.07 5,922,616.46 6,099,246.53
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(二十七) 盈余公積
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
法定盈余公積 64,016,386.33 64,016,386.33
任意盈余公積 104,593.44 104,593.44
合計 64,120,979.77 64,120,979.77
(二十八) 未分配利潤
項 目 本期 上期
調(diào)整前上期末未分配利潤 452,402,325.58 422,063,281.42
調(diào)整年初未分配利潤合計數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減－）
調(diào)整后年初未分配利潤 452,402,325.58 422,063,281.42
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 47,893,788.74 30,339,044.16
減：提取法定盈余公積
提取任意盈余公積
提取一般風險準備
應(yīng)付普通股股利
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
期末未分配利潤 500,296,114.32 452,402,325.58
(二十九) 營業(yè)收入和營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項 目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 2,091,012,478.59 1,878,245,955.21 1,443,209,484.63 1,255,237,448.27
其他業(yè)務(wù) 1,716,965,621.44 1,694,711,909.31 1,146,339,046.50 1,119,911,728.16
合計 3,807,978,100.03 3,572,957,864.52 2,589,548,531.13 2,375,149,176.43
(三十) 稅金及附加
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
營業(yè)稅 55,022.92 221,826.58
城市維護建設(shè)稅 1,352,693.21 1,757,240.89
教育費附加 660,275.57 916,031.54
地方教育費附加 440,183.74 610,687.71
出口關(guān)稅 14,530,017.25
消費稅 1,965.44 16,289.96
印花稅 826,962.82
車船稅 13,261.66
城鎮(zhèn)土地使用稅 604,181.49
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項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
房產(chǎn)稅 883,103.90
契稅 272,014.05
合計 5,109,664.80 18,052,093.93
(三十一) 銷售費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
職工薪酬 11,624,674.94 10,983,024.78
辦公費用 5,988,483.88 5,685,132.33
運輸費 7,069,665.52 5,401,146.48
代理費 2,269,506.20 2,290,492.14
折舊費 153,596.01 104,135.42
樣品及產(chǎn)品損耗 314,623.71 98,034.45
其他費用 3,720,162.00 3,348,731.80
合計 31,140,712.26 27,910,697.40
(三十二) 管理費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
職工薪酬 51,716,104.87 43,632,880.43
折舊與攤銷 8,414,384.97 9,670,112.55
稅金 1,456,340.63 2,654,821.84
中介咨詢費 4,991,146.62 3,680,486.77
辦公費用 8,187,846.65 7,111,966.85
租賃費 2,111,123.85 989,137.95
科研支出 87,818,994.89 62,639,357.36
其他費用 6,861,946.00 6,623,559.10
合計 171,557,888.48 137,002,322.85
(三十三) 財務(wù)費用
類別 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息支出 1,364,805.01 1,307,045.52
減：利息收入 4,742,498.17 21,068,507.89
匯兌損益 -4,206,628.27 -7,732,536.64
銀行手續(xù)費 603,452.90 288,412.77
其他 5,560.69 13,634.82
合計 -6,975,307.84 -27,191,951.42
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(三十四) 資產(chǎn)減值損失
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
壞賬損失 805,639.10 474,522.03
存貨跌價損失 16,484,756.97 42,370,051.77
合計 17,290,396.07 42,844,573.80
(三十五) 公允價值變動收益
產(chǎn)生公允價值變動收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
以公允價值計量的且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 658,227.44 -3,485.11
其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價值變動收益
以公允價值計量的且其變動計入當期損益的金融負債
按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)
合計 658,227.44 -3,485.11
(三十六) 投資收益
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益
處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)在持有期間
的投資收益
處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)取得的
2,948,902.07 6,350,607.34
投資收益
持有至到期投資在持有期間的投資收益
可供出售金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益 240,000.00 3,608,955.41
處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益
喪失控制權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價值重新計量產(chǎn)生的利得
其他 22,989,200.40
合 計 26,178,102.47 9,959,562.75
說明：報告期內(nèi)投資收益-其他為保本結(jié)構(gòu)性存款相關(guān)的收益。
(三十七) 營業(yè)外收入
計入當期非經(jīng)常性損益
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
的金額
非流動資產(chǎn)處置利得合計 860,261.79 439,202.71 860,261.79
其中：固定資產(chǎn)處置利得 860,261.79 439,202.71 860,261.79
無形資產(chǎn)處置利得
債務(wù)重組利得
非貨幣性資產(chǎn)交換利得
接受捐贈
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計入當期非經(jīng)常性損益
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
的金額
政府補助 11,253,495.26 8,479,250.00 11,253,495.26
其他利得 749,293.45 352,911.23 749,293.45
合計 12,863,050.50 9,271,363.94 12,863,050.50
計入當期損益的政府補助
與資產(chǎn)相關(guān)/與收
補助項目 本期發(fā)生金額 上期發(fā)生金額
益相關(guān)
中關(guān)村知識產(chǎn)權(quán)促進局 2014 年度中關(guān)村技術(shù)創(chuàng)新能力建
14,000.00 與收益相關(guān)
設(shè)專利專項資金
中關(guān)村企業(yè)信促會撥中介資金補貼 10,000.00 與收益相關(guān)
中關(guān)村科技園區(qū)西城管理委員會知識產(chǎn)權(quán)補貼款 34,000.00 與收益相關(guān)
中關(guān)村科技園區(qū)西城管理委員會技術(shù)標準補貼款 600,000.00 與收益相關(guān)
中關(guān)村撥款創(chuàng)新能力資金 63,000.00 與收益相關(guān)
有色金屬技術(shù)經(jīng)濟研究院標準補助 26,000.00 與收益相關(guān)
央企進冀項目 2,000,000.00 2,000,000.00 與資產(chǎn)相關(guān)
稀土產(chǎn)業(yè)項目補助 5,970,000.00 2,802,000.00 與收益相關(guān)
首都知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)業(yè)協(xié)會專利補助 13,650.00 與收益相關(guān)
專利資助金 39,602.00 88,100.00 與收益相關(guān)
北京市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局標準補助款 160,000.00 100,000.00 與收益相關(guān)
北京市經(jīng)濟和信息化委員會貼息款 129,000.00 與收益相關(guān)
北京市昌平區(qū)科學技術(shù)委員會補助款 1,040,000.00 6,000.00 與收益相關(guān)
北京市昌平區(qū)經(jīng)濟和信息化委員會補助款 297,000.00 與收益相關(guān)
北京市財政局老舊汽車補貼 7,500.00 與收益相關(guān)
北京市標準化交流服務(wù)中心標準補助 200,000.00 840,000.00 與收益相關(guān)
北京節(jié)能環(huán)保中心清潔生產(chǎn)補助資金 105,000.00 與收益相關(guān)
2015 年度中關(guān)村科技園政府補貼 344,000.00 與收益相關(guān)
2014 年穩(wěn)增長補貼 10,000.00 與收益相關(guān)
2014 年度中關(guān)村科技園政府補貼 150,000.00 與收益相關(guān)
2014 年度中關(guān)村技術(shù)標準資助資金 840,000.00 與收益相關(guān)
個稅返還手續(xù)費 28,972.54 與收益相關(guān)
穩(wěn)定崗位補貼 114,920.72 與收益相關(guān)
廊坊市工業(yè)和信息化局補貼款 1,000,000.00 與收益相關(guān)
河北省財政廳補貼款 400,000.00 與收益相關(guān)
研發(fā)中心財政補助 100,000.00 與收益相關(guān)
廊坊開發(fā)區(qū)財政局高新技術(shù)企業(yè)獎勵款 200,000.00 與收益相關(guān)
合計 11,253,495.26 8,479,250.00 ——
(三十八) 營業(yè)外支出
計入當期非經(jīng)常性損益
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
的金額
非流動資產(chǎn)處置損失合計 305,776.63 415,372.93 305,776.63
其中：固定資產(chǎn)處置損失 305,776.63 415,372.93 305,776.63
無形資產(chǎn)處置損失
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計入當期非經(jīng)常性損益
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
的金額
債務(wù)重組損失
非貨幣性資產(chǎn)交換損失
對外捐贈 10,000.00 10,000.00
其他支出 4,967.67 24,293.75 4,967.67
合計 320,744.30 439,666.68 320,744.30
(三十九) 所得稅費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
當期所得稅費用 5,597,462.11 2,908,034.02
遞延所得稅費用 169,936.78 -1,520,041.08
合計 5,767,398.89 1,387,992.94
(四十) 現(xiàn)金流量表項目
1、 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息收入 4,742,498.17 21,068,507.89
政府補助 9,253,495.26 6,479,250.00
科研補助經(jīng)費 5,249,676.72 39,642,898.20
賠款所得 6,900.00
往來款 5,322,820.67 13,939,132.15
合 計 24,575,390.82 81,129,788.24
2、 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
交通費 2,430,149.02 2,926,769.05
業(yè)務(wù)招待費 2,929,043.38 3,067,499.69
辦公費用 17,134,822.44 13,437,529.94
租賃費 3,301,863.50 1,780,465.35
聘請中介機構(gòu)費用 3,115,663.30 3,261,614.85
差旅費 3,631,929.39 3,404,823.23
咨詢費 1,184,305.35 854,153.39
運輸費 6,212,953.28 3,991,487.08
代理費 1,464,269.50 2,270,280.82
科研支出 79,647,418.15 64,903,354.08
往來款 2,280,073.81 6,034,695.23
合 計 123,332,491.12 105,932,672.71
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3、 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
資產(chǎn)重組款 510,506,802.84
土地出讓金返還 5,000,000.00
合 計 515,506,802.84
4、 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
關(guān)聯(lián)借款 8,400,000.00
合 計 8,400,000.00
5、 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
關(guān)聯(lián)借款 5,000,000.00
合 計 5,000,000.00
(四十一) 現(xiàn)金流量表補充資料
1、 現(xiàn)金流量表補充資料
補充資料 本期金額 上期金額
1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
凈利潤 50,508,118.96 33,181,400.10
加：資產(chǎn)減值準備 17,290,396.07 42,844,573.80
固定資產(chǎn)等折舊 33,135,913.46 32,639,687.81
無形資產(chǎn)攤銷 898,259.31 715,836.94
長期待攤費用攤銷 1,960,696.22 1,721,871.67
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失
-554,485.16 -23,829.78
（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列） -658,227.44 3,485.11
財務(wù)費用（收益以“－”號填列） -2,841,823.26 -6,425,491.12
投資損失（收益以“－”號填列） -26,178,102.47 -9,959,562.75
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） 27,998.85 -1,519,518.31
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列） 141,937.93 -522.77
存貨的減少（增加以“－”號填列） -101,446,933.33 -86,692,328.19
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“－”號填列） -83,132,011.37 -36,172,334.71
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“－”號填列） -18,241,296.23 -86,152,769.59
其他 14,199.87 723,659.46
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -129,075,358.59 -115,115,842.33
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補充資料 本期金額 上期金額
2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況
現(xiàn)金的期末余額 297,089,886.35 1,314,788,661.34
減：現(xiàn)金的期初余額 1,314,788,661.34 1,273,117,936.06
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 -1,017,698,774.99 41,670,725.28
2、 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
項 目 期末余額 年初余額
一、現(xiàn) 金 297,089,886.35 1,314,788,661.34
其中：庫存現(xiàn)金 143,290.19 133,006.92
可隨時用于支付的銀行存款 250,168,541.57 1,313,712,138.77
可隨時用于支付的其他貨幣資金 46,778,054.59 943,515.65
可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業(yè)款項
拆放同業(yè)款項
二、現(xiàn)金等價物
其中：三個月內(nèi)到期的債券投資
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 297,089,886.35 1,314,788,661.34
其中：母公司或集團內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價
物
(四十二) 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
項 目 期末賬面價值 年初賬面價值
貨幣資金 4,971.96 19,171.83
在建工程 54,219,153.51
無形資產(chǎn) 27,280,748.00
合計 81,504,873.47 19,171.83
說明：二級子公司有研稀土新材料股份有限公司長期借款以三級子公司國科稀土新
材料股份有限公司在建工程及無形資產(chǎn)抵押擔保，貸款金額 7,300 萬元，詳見本附
注五、（二十一）長期借款。
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(四十三) 外幣貨幣性項目
項 目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
貨幣資金 13,651,783.52
其中：美元 1,956,242.71 6.93700 13,570,455.68
歐元 1,131.59 7.30680 8,268.30
港幣 81,675.49 0.89451 73,059.54
應(yīng)收賬款 9,518,592.06
其中：美元 1,372,148.20 6.93700 9,518,592.06
應(yīng)付賬款 681,875.74
其中：美元 98,295.48 6.93700 681,875.74
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(四十四) 套期
公允價值套期對當期損益的影響
本期套期工具利得 本期被套期項目公允 本期套期無效部分（計 套期工具累計利 被套期項目累計公 累計套期無效部分（計入
被套期項目名稱 套期工具品種
或損失① 價值變動② 入當期損益）③=①+② 得或損失④ 允價值變動⑤ 當期損益）⑥=④+⑤
庫存商品-鉑金 NYME 鉑金 2,466,282.82 -1,587,606.84 878,675.98 2,466,282.82 -1,587,606.84 878,675.98
合計 2,466,282.82 -1,587,606.84 878,675.98 2,466,282.82 -1,587,606.84 878,675.98
說明：套期工具利得中 1,273,907.00 元定價日為 2016 年 12 月 28 日，已平倉，相關(guān)收益于 2017 年 1 月 4 日到賬。
六、 合并范圍的變更
報告期內(nèi)公司二級子公司有研億金新材料有限公司分立，公司減少對其投資額 30,000,000.00 元，將醫(yī)療器械業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)和負債剝離，
并設(shè)立獨立運營的醫(yī)療產(chǎn)業(yè)公司, 即有研醫(yī)療器械（北京）有限公司。2016 年 2 月，有研醫(yī)療器械（北京）有限公司完成工商登記，并
以 2016 年 3 月 31 日為交割日完成醫(yī)療器械業(yè)務(wù)的分立，注冊資本 16,153,759.79 元，分立凈資產(chǎn)超出注冊資本部分增加有研醫(yī)療器械（北
京）有限公司資本公積。
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七、 在其他主體中的權(quán)益
1、 在子公司中的權(quán)益
持股比例(%)
子公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 取得方式
直接 間接
國晶微電子控股有限公司 香港 半導(dǎo)體材料 100.00 投資
有研國晶輝新材料有限公司 三河市 半導(dǎo)體材料 100.00 投資
有研醫(yī)療器械（北京）有限公司 北京市 醫(yī)療產(chǎn)品 100.00 分立
有研億金新材料有限公司 北京市 稀有和貴金屬材料 100.00 企業(yè)合并
有研稀土新材料股份有限公司 北京市 稀土材料 85.17 企業(yè)合并
有研光電新材料有限責任公司 廊坊市 半導(dǎo)體及光電子材料 100.00 企業(yè)合并
2、 重要的非全資子公司
子公司名稱 少數(shù)股東持股比例（%） 本期歸屬于少數(shù)股東的損益 本期向少數(shù)股東宣告分派的股利 期末少數(shù)股東權(quán)益余額
有研稀土新材料股份有限公司 14.83 2,404,656.16 141,385,598.77
3、 重要非全資子公司的主要財務(wù)信息
子公司 期末余額 年初余額
名稱 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 資產(chǎn)合計 流動負債 非流動負債 負債合計 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 資產(chǎn)合計 流動負債 非流動負債 負債合計
有研稀土新材料股
1,149,534,690.06 286,061,306.28 1,435,595,996.34 379,953,785.57 92,907,498.50 472,861,284.07 796,915,880.45 237,180,652.71 1,034,096,533.16 65,270,325.49 22,515,978.37 87,786,303.86
份有限公司
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
子公司名稱
營業(yè)收入 凈利潤 綜合收益總額 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 營業(yè)收入 凈利潤 綜合收益總額 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
有研稀土新材料
1,040,084,812.60 16,424,482.97 16,424,482.97 -84,490,945.25 724,692,294.37 18,965,080.83 18,965,080.83 -156,764,049.57
股份有限公司
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八、 與金融工具相關(guān)的風險
本公司在經(jīng)營過程中面臨各種金融風險：信用風險、市場風險和流動性風險。公司
董事會全面負責風險管理目標和政策的確定，并對風險管理目標和政策承擔最終責
任，但是董事會已授權(quán)本公司財務(wù)部門設(shè)計和實施能確保風險管理目標和政策得以
有效執(zhí)行的程序。董事會通過財務(wù)主管遞交的季度報告來審查已執(zhí)行程序的有效性
以及風險管理目標和政策的合理性。本公司的內(nèi)部審計師也會審計風險管理的政策
和程序，并且將有關(guān)發(fā)現(xiàn)匯報給審計委員會。
本公司風險管理的總體目標是在不過度影響公司競爭力和應(yīng)變力的情況下，制定盡
可能降低風險的風險管理政策。
(一) 信用風險
信用風險是指金融工具的一方不履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財務(wù)損失的風險。本公
司主要面臨賒銷導(dǎo)致的客戶信用風險。在簽訂新合同之前，本公司會對新客戶的信
用風險進行評估，包括外部信用評級和在某些情況下的銀行資信證明（當此信息可
獲取時）。公司對每一客戶均設(shè)置了賒銷限額，該限額為無需獲得額外批準的最大
額度。
公司通過對已有客戶信用評級的季度監(jiān)控以及應(yīng)收賬款賬齡分析的月度審核來確保
公司的整體信用風險在可控的范圍內(nèi)。在監(jiān)控客戶的信用風險時，按照客戶的信用
特征對其分組。被評為“高風險”級別的客戶會放在受限制客戶名單里，并且只有在
額外批準的前提下，公司才可在未來期間內(nèi)對其賒銷，否則必須要求其提前支付相
應(yīng)款項。
(二) 市場風險
金融工具的市場風險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場價格變動而
發(fā)生波動的風險，包括外匯風險、利率風險和其他價格風險。
(三) 流動性風險
流動性風險，是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時發(fā)生
資金短缺的風險。本公司的政策是確保擁有充足的現(xiàn)金以償還到期債務(wù)。流動性風
險由本公司的財務(wù)部門集中控制。財務(wù)部門通過監(jiān)控現(xiàn)金余額、可隨時變現(xiàn)的有價
證券以及對未來 12 個月現(xiàn)金流量的滾動預(yù)測，確保公司在所有合理預(yù)測的情況下?lián)?br/> 有充足的資金償還債務(wù)。
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九、 公允價值的披露
公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次：
- 第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整
的報價。
- 第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸
入值。
- 第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。
公允價值計量結(jié)果所屬的層次，由對公允價值計量整體而言具有重要意義的輸入值
所屬的最低層次決定。
(一) 以公允價值計量的資產(chǎn)和負債的期末公允價值
期末公允價值
項目 第三層次
第一層次公 第二層次公允
公允價值 合計
允價值計量 價值計量
計量
一、持續(xù)的公允價值計量
以公允價值計量且變動計入當期損益的金融
資產(chǎn)
1. 交易性金融資產(chǎn) 776,972,915.61 776,972,915.61
（1）債務(wù)工具投資 776,972,915.61 776,972,915.61
(二) 持續(xù)第一層次公允價值計量項目市價的確定依據(jù)
期末持有國債逆回購、OTC 業(yè)務(wù)等本金及按照約定利率、截至期末持有天數(shù)計算應(yīng)享有
的收益確定其公允價值。
十、 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
(一) 本公司的母公司情況
注冊資本（萬 母公司對本公司的持 母公司對本公司的
母公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì)
元） 股比例(%) 表決權(quán)比例(%)
金屬、稀有、稀土、
北京有色金屬研 貴金屬材料及合
北京市 139,980.80 36.42 36.42
究總院 金材料的生產(chǎn)、研
制、銷售等
(二) 本公司的子公司情況
本公司子公司的情況詳見本附注“七、在其他主體中的權(quán)益”。
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(三) 其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系
有研半導(dǎo)體材料有限公司 同一最終控制方
北京興友經(jīng)貿(mào)公司 同一最終控制方
有研粉末（北京）新材料有限公司 同一最終控制方
廈門火炬特種金屬材料有限公司 同一最終控制方
國標（北京）檢驗認證公司 同一最終控制方
北京康普錫威科技有限公司 同一最終控制方
有研鼎盛投資發(fā)展有限公司 同一最終控制方
北京興達利物業(yè)管理公司 同一最終控制方
(四) 關(guān)聯(lián)交易情況
1、 購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
采購商品/接受勞務(wù)情況表
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
北京有色金屬研究總院 房屋租賃 2,019,243.79 1,398,730.67
北京有色金屬研究總院 綜合服務(wù)費 374,000.00 609,689.41
北京有色金屬研究總院 水電費及取暖 11,714,817.75 10,308,847.21
北京有色金屬研究總院 設(shè)備租賃費 3,343,333.42 1,053,204.40
北京有色金屬研究總院 購買貨物 2,097,426.90 822,994.91
北京有色金屬研究總院 接受勞務(wù) 31,867.92 38,773.59
北京興友經(jīng)貿(mào)公司 購買貨物 4,421.97
北京興友經(jīng)貿(mào)公司 固定資產(chǎn) 68,755.38
北京興友經(jīng)貿(mào)公司 商標權(quán) 861,886.79
北京興友經(jīng)貿(mào)公司 房屋租賃 126,904.76
有研粉末（北京）新材料有限公司 購買貨物 5,838,884.91 21,316.24
有研半導(dǎo)體材料有限公司 購買貨物 111,965.82 417,094.02
國標（北京）檢驗認證有限公司 技術(shù)服務(wù) 360,841.32
北京市海淀區(qū)北太平莊街道有色
服務(wù)費 75,040.00
金屬研究總院社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站
有研鼎盛投資發(fā)展有限公司 咨詢費 47,169.81
北京興達利物業(yè)管理公司 服務(wù)費 9,000.00
合計 27,012,383.19 14,743,827.80
出售商品/提供勞務(wù)情況表
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
北京有色金屬研究總院 銷售貨物 52,532,244.25 70,302,692.29
北京興友經(jīng)貿(mào)公司 銷售貨物 190,677.48
有研半導(dǎo)體材料有限公司 銷售貨物 124,358.97 8,332,350.46
國標（北京）檢驗認證公司 銷售貨物 155,671.67 18,270.94
廈門火炬特種金屬材料有限公
銷售貨物 19,230.77 4,479,637.62
司
合計 52,831,505.66 83,323,628.79
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2、 關(guān)聯(lián)方資金拆借
關(guān)聯(lián)方 拆借金額 起始日 到期日 說明
拆入
補助資金的委托貸款撥付，同
（1） 北京有色金屬研究總院 18,700,000.00 2015-2-20 2016-2-19 期一年期定期存款基準利率
的 50%
補助資金的委托貸款撥付，同
期一年期定期存款基準利率
（2） 北京有色金屬研究總院 18,700,000.00 2016-2-20 2017-2-19
的 50%，為第（1）項借款到
期后展期
國有資本金的委托貸款撥付，
（3） 北京有色金屬研究總院 12,800,007.18 2014-7-3 ——
年利率 4.35%
專項資金委托貸款撥付，同期
（4） 北京有色金屬研究總院 8,400,000.00 2015-12-8 —— 一年期定期存款基準利率的
50%
3、 關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組情況
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
北京有色金屬研究總院 處置固定資產(chǎn) 15,279,381.00
4、 其他關(guān)聯(lián)交易
報告期內(nèi)，公司向母公司北京有色金屬研究總院支付借款利息 808,556.54 元。
5、 關(guān)鍵管理人員薪酬
項目 本期發(fā)生額（萬元） 上期發(fā)生額（萬元）
關(guān)鍵管理人員薪酬 257.88 280.52
(五) 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項
1、 應(yīng)收項目
期末余額 年初余額
項目名稱 關(guān)聯(lián)方
賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備
應(yīng)收賬款
北京有色金屬研究總院 3,532,476.00 397,193.40
預(yù)付賬款
北京有色金屬研究總院 65,710.00 20,000.00
有研半導(dǎo)體材料有限公司 2,500.00
國標(北京)檢驗認證有限
1,777.50 7,520.00
公司
北京興友經(jīng)貿(mào)有限公司 913,600.00
其他應(yīng)收款
有研半導(dǎo)體材料有限公司 212,788.84 207,845.83
北京興友經(jīng)貿(mào)公司 61,904.76
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2、 應(yīng)付項目
項目名稱 關(guān)聯(lián)方 期末賬面余額 年初賬面余額
應(yīng)付賬款
國標（北京）檢驗認證有限公司 95,169.82
北京有色金屬研究總院 921,139.85 1,288,940.31
其他應(yīng)付款
北京有色金屬研究總院 39,912,240.99 39,864,480.86
有研半導(dǎo)體材料有限公司 361,474.21 200,892.17
預(yù)收賬款
北京有色金屬研究總院 2,020,808.30 1,313,102.80
國標（北京）檢驗認證有限公司 1,200.00
十一、 股份支付
報告期不存在股份支付的情況。
十二、 承諾及或有事項
(一) 重要承諾事項
為建設(shè)三級子公司國科稀土新材料有限公司“先進稀土材料產(chǎn)業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺
項目”，國開發(fā)展基金有限公司委托國家開發(fā)銀行股份有限公司向二級子公司有研稀
土新材料股份有限公司發(fā)放貸款 7,300 萬元，貸款年利率為 1.20%。委托貸款期限從
2016 年 7 月 7 日起至 2026 年 7 月 6 日止。該貸款由二級子公司有研光電新材料有
限責任公司提供連帶責任擔保，由國科稀土新材料有限公司以其擁有的本項目土地
及地上建筑物（建設(shè)期內(nèi)為在建工程）提供抵押擔保。
(二) 或有事項
本公司二級子公司有研億金新材料有限公司擬與南京中貴黃金珠寶有限公司（以下
簡稱“南京中貴黃金”）于 2015 年 3 月簽訂“商標使用授權(quán)協(xié)議”，允許南京中貴黃金
在中國大陸使用“中貴”商標，并向本公司支付相應(yīng)的費用。但在實際履行中南京中
貴黃金并未足額支付。有研億金新材料有限公司于 2016 年 9 月委托北京市漢達律師
事務(wù)所向北京仲裁委員會申請了仲裁，2017 年 2 月 15 日北京仲裁委員會作出仲裁
結(jié)果，裁決南京中貴黃金向有研億金新材料有限公司支付商標許可使用費、代理費
損失、加盟店品牌管理費共計 86.5 萬元，并支付 3 萬元補償與案件相關(guān)的律師費。
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十三、 資產(chǎn)負債表日后事項
報告期內(nèi)不存在資產(chǎn)負債表日后事項。
十四、 其他重要事項
1、2016 年 12 月 15 日公司召開第六屆董事會第三十二次會議，同意向二級子公司
有研億金新材料有限公司、有研光電新材料有限責任公司、有研國晶輝新材料有限
公司、有研稀土新材料股份有限公司分別增資 25,127.12 萬元、9,706.78 萬元、
2,420.00 萬元、32,761.48 萬元，有研億金新材料有限公司、有研光電新材料有限責
任公司、有研國晶輝新材料有限公司分別于 2017 年 2 月 17 日、2017 年 2 月 15 日、
2017 年 2 月 22 日完成工商變更。截至報告日，有研稀土新材料股份有限公司工商
變更尚未完成。
2、公司于 2016 年 8 月 25 日召開第六屆董事會第二十九次會議，審議通過《關(guān)
于注銷全資子公司的議案》，同意注銷全資子公司國晶微電子控股有限公司，截至
報告日，尚未完成注銷。
3、2017 年 2 月 14 日公司召開第六屆董事會第三十四次會議，審議通過了《關(guān)于
對并購基金進行調(diào)整的議案》，同意對并購基金進行調(diào)整，調(diào)整后并購基金由雙 GP
管理模式調(diào)整為單 GP 管理模式，調(diào)整后的普通合伙人為華鼎資本（北京）有限公
司，本公司為有限合作人，另一有限合伙人由北京富源恒業(yè)投資有限責任公司調(diào)整
為錦泰控股集團有限公司，調(diào)整后并購基金名稱變更為北京華鼎新思維股權(quán)投資基
金（有限合伙）（以工商變更審核為準）。
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十五、 母公司財務(wù)報表主要項目注釋
(一) 其他應(yīng)收款
1、 其他應(yīng)收款分類披露
期末余額 年初余額
種類 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備
賬面價值 賬面價值
計提比例
金額 比例（%） 金額 金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
（%）
單項金額重大并單獨計提壞賬
準備的其他應(yīng)收款
按信用風險特征組合計提壞賬
700,609,268.64 100.00 3,640.20 700,605,628.44 49,957,441.28 100.00 4,603.43 0.01 49,952,837.85
準備的其他應(yīng)收款
（1）賬齡組合 242,679.80 0.03 3,640.20 1.50 239,039.60 306,895.45 0.61 4,603.43 1.50 302,292.02
（2）關(guān)聯(lián)方組合 700,366,588.84 99.97 700,366,588.84 49,650,545.83 99.39 49,650,545.83
單項金額不重大但單獨計提壞
賬準備的其他應(yīng)收款
合計 700,609,268.64 100.00 3,640.20 —— 700,605,628.44 49,957,441.28 100.00 4,603.43 —— 49,952,837.85
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應(yīng)收款
期末余額
賬齡
其他應(yīng)收款 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內(nèi) 242,679.80 3,640.20 1.50
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
合計 242,679.80 3,640.20 ——
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2、 本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準備情況
本期增加金額 本期減少金額
項目 年初余額 期末余額
計提 轉(zhuǎn)回 核銷
壞賬準備 4,603.43 -963.23 3,640.20
合計 4,603.43 -963.23 3,640.20
3、 按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
占其他應(yīng)收款期
款項性 壞賬準備
單位名稱 期末余額 賬齡 末余額合計數(shù)的
質(zhì) 期末余額
比例(%)
302,648,700.00 1 年以內(nèi)
第一名 投資款 46.76
24,966,100.00 1-2 年
230,223,200.00 1 年以內(nèi)
第二名 投資款 35.86
21,048,000.00 1-2 年
93,639,200.00 1 年以內(nèi)
第三名 投資款 13.85
3,428,600.00 1-2 年
第四名 投資款 24,200,000.00 1 年以內(nèi) 3.45
代墊支 207,845.83 1-2 年
第五名 0.03
出 4,943.01 1 年以內(nèi)
合計 —— 700,366,588.84 —— 99.95
(二) 長期股權(quán)投資
1、 長期股權(quán)投資分類如下
項目 期末余額 年初余額
子公司 1,396,962,533.33 1,396,962,533.33
合營企業(yè)
聯(lián)營企業(yè)
小計 1,396,962,533.33 1,396,962,533.33
減:減值準備
合計 1,396,962,533.33 1,396,962,533.33
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2、 長期股權(quán)投資明細情況
其中：聯(lián)營 在被投資
及合營企 在被投 在被投 單位持股 減 本期
本期
核算 業(yè)其他綜 資單位 資單位 比例與表 值 計提
被投資單位 投資成本 年初余額 增減變動 期末余額 現(xiàn)金
方法 合收益變 持股比 表決權(quán) 決權(quán)比例 準 減值
紅利
動中享有 例(%) 比例(%) 不一致的 備 準備
的份額 說明
有研國晶輝新材
成本法 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 100.00 100.00
料有限公司
國晶微電子控股
成本法 72,894,520.00 72,894,520.00 72,894,520.00 100.00 100.00
有限公司
有研億金新材料
成本法 259,812,672.67 289,812,672.67 -30,000,000.00 259,812,672.67 100.00 100.00
有限公司
有研光電新材料
成本法 261,950,831.24 261,950,831.24 261,950,831.24 100.00 100.00
有限責任公司
有研稀土新材料
成本法 722,304,509.42 722,304,509.42 722,304,509.42 85.17 85.17
股份有限公司
有研醫(yī)療器械
（北京）有限公 成本法 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 100.00 100.00
司
合計 —— 1,396,962,533.33 1,396,962,533.33 1,396,962,533.33 —— —— —— — —— ——
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(三) 營業(yè)收入和營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項 目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù)
其他業(yè)務(wù) 5,838,884.91 5,804,463.36 8,332,350.46 8,332,350.46
合計 5,838,884.91 5,804,463.36 8,332,350.46 8,332,350.46
(四) 投資收益
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益
處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)在持有期間
的投資收益
處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)取得的
1,826,522.93 2,864,311.81
投資收益
持有至到期投資在持有期間的投資收益
可供出售金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益
處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益
喪失控制權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價值重新計量產(chǎn)生的利得
其他 17,530,346.52
合計 19,356,869.45 2,864,311.81
說明：報告期內(nèi)投資收益-其他為保本結(jié)構(gòu)性存款相關(guān)的收益。
十六、 補充資料
(一) 當期非經(jīng)常性損益明細表
項目 金額 說明
非流動資產(chǎn)處置損益 554,485.16
越權(quán)審批或無正式批準文件的稅收返還、減免
計入當期損益的政府補助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標準定額
11,253,495.26
或定量享受的政府補助除外）
計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費
企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時應(yīng)享有
被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值產(chǎn)生的收益
非貨幣性資產(chǎn)交換損益
委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益
因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準備
債務(wù)重組損益
企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等
交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益
同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益