美格智能 會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度
深圳市美格智能技術(shù)股份有限公司
會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范深圳市美格智能技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）選
聘（含續(xù)聘、改聘）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為，切實(shí)維護(hù)股東利益，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)
量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“公司法”）、《中華人民共和國(guó)證
券法》（以下簡(jiǎn)稱“證券法”）等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，以及《深圳
市美格智能技術(shù)股份有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“公司章程”）的規(guī)定，制定本制
度。
第二條 公司選聘（含續(xù)聘、改聘）進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)
所（下稱“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”），需遵照本制度的規(guī)定。
第三條 公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核后，報(bào)經(jīng)董事會(huì)
和股東大會(huì)審議。公司不得在董事會(huì)和股東大會(huì)審議前聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審
計(jì)業(yè)務(wù)。
第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求
第四條 公司選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，具有良
好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄，并滿足下列條件：
（一）具有獨(dú)立的主體資格；
（二）具有固定的工作場(chǎng)所、健全的組織機(jī)構(gòu)和完善的內(nèi)部管理和控制制度；
（三）熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；
（四）具有完成審計(jì)任務(wù)和確保審計(jì)質(zhì)量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；
（五）認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定，具有良好的
社會(huì)聲譽(yù)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄；改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，新聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所最近三年
應(yīng)未受到與證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)的行政處罰；
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（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
第三章 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所程序
第五條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)提交選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案。審計(jì)委
員會(huì)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)承擔(dān)如下職責(zé)：
（一）按照本制度的規(guī)定組織實(shí)施選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作；
（二）審查應(yīng)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資格；
（三）根據(jù)需要對(duì)擬聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所調(diào)研；
（四）負(fù)責(zé)《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》履行情況的監(jiān)督檢查工作；
（五）處理選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作中的投訴事項(xiàng)；
（六）處理選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的其他事項(xiàng)。
第六條 公司可采取招標(biāo)方式選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)委員會(huì)也可單獨(dú)邀請(qǐng)
某個(gè)具備規(guī)定資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加選聘。采用招標(biāo)方式選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)
所的，按照公司有關(guān)招投標(biāo)管理制度初選出擬聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所候選名單，報(bào)審計(jì)
委員會(huì)審核。
第七條 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所程序：
（一）審計(jì)委員會(huì)提出選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)條件及要求，并通知公司審
計(jì)部開展前期準(zhǔn)備、調(diào)查、資料整理等工作；
（二）參加選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部進(jìn)行
初步審查、整理，形成書面報(bào)告后提交審計(jì)委員會(huì)；
（三）審計(jì)委員會(huì)對(duì)參加競(jìng)聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資質(zhì)審查；
（四）審計(jì)委員會(huì)審核通過后，擬定承擔(dān)審計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所并報(bào)董事
會(huì)；
（五）董事會(huì)審核通過后報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司及時(shí)履行信息披露；
（六）根據(jù)股東大會(huì)決議，公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。
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第八條 審計(jì)委員會(huì)可以通過審閱相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量資料、查閱公
開信息或者向證券監(jiān)管、財(cái)政、審計(jì)等部門及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)查詢等方式，調(diào)查
有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信情況，必要時(shí)應(yīng)要求擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所
現(xiàn)場(chǎng)陳述。
第九條 在調(diào)查基礎(chǔ)上，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)是否聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所形成書
面審核意見。審計(jì)委員會(huì)審核同意聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)提交董事會(huì)審議；
審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合公司選聘要求的，應(yīng)說明原因。審計(jì)委
員會(huì)的審核意見應(yīng)與董事會(huì)決議等資料一并歸檔保存。
第十條 董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)審核同意的選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所方案進(jìn)行審議。
董事會(huì)審議通過選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所方案的，應(yīng)提交股東大會(huì)審議。
第十一條 股東大會(huì)審議通過選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案的，公司與相關(guān)會(huì)計(jì)師
事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書，聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)，聘期一年，
可以續(xù)聘。
第十二條 受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的規(guī)定履行義
務(wù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)業(yè)務(wù)。
第十三條 審計(jì)委員會(huì)在續(xù)聘下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師完成本
年度審計(jì)工作情況及其執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出全面客觀的評(píng)價(jià)。審計(jì)委員會(huì)達(dá)成肯定性意
見的，提交董事會(huì)通過后并召開股東大會(huì)審議；形成否定性意見的，應(yīng)改聘會(huì)計(jì)
師事務(wù)所。
第四章 改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所程序
第十四條 審計(jì)委員會(huì)在審核改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所提案時(shí)，應(yīng)約見前任和擬聘
請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況認(rèn)真調(diào)查，對(duì)雙方
的執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出合理評(píng)價(jià)，并在對(duì)改聘理由的充分性做出判斷的基礎(chǔ)上，發(fā)表審
核意見。
公司解聘或不再聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)提前三十天通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所。公
司股東大會(huì)就解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行表決時(shí)，允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所陳述意見。會(huì)計(jì)
師事務(wù)所提出辭聘的，應(yīng)當(dāng)向股東大會(huì)說明公司有無不當(dāng)情形。
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審計(jì)委員會(huì)審核同意改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，公司在發(fā)出董事會(huì)會(huì)議通知十個(gè)
工作日前，應(yīng)按照相關(guān)要求向監(jiān)管部門報(bào)備。
第十五條 董事會(huì)審議改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)明確發(fā)表意
見。
第十六條 董事會(huì)審議通過改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案后，發(fā)出股東大會(huì)會(huì)議通
知，并書面通知前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參會(huì)。前任會(huì)計(jì)師事
務(wù)所可以在股東大會(huì)上陳述自己的意見，董事會(huì)應(yīng)為前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所在股東大
會(huì)上陳述意見提供便利條件。
第十七條 除會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷、審計(jì)人員和時(shí)間安排難
以保障公司按時(shí)完成年度審計(jì)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)等
情況外，公司不得在年報(bào)審計(jì)期間改聘執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第十八條 公司擬改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，將在改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東大會(huì)
決議公告中詳細(xì)披露解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所及擬改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)情況。
第十九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所主動(dòng)要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)的，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)
向相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所詳細(xì)了解原因，并向董事會(huì)做出書面報(bào)告。公司按照上述規(guī)
定履行改聘程序。
第五章 監(jiān)督及處罰
第二十條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查，其檢查結(jié)果應(yīng)涵蓋
在年度審計(jì)評(píng)價(jià)意見中：
（一）有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況；
（二）有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘的標(biāo)準(zhǔn)、方式和程序是否符合國(guó)家和證券監(jiān)督
管理部門有關(guān)規(guī)定；
（三）《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的履行情況；
（四）其他應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容。
第二十一條 審計(jì)委員會(huì)發(fā)現(xiàn)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在違反本制度及相關(guān)規(guī)
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定并造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，并按以下規(guī)定進(jìn)行處理：
（一）根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，由董事會(huì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)；
（二）經(jīng)股東大會(huì)決議，解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成違約經(jīng)濟(jì)損失由公司直接
負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員承擔(dān)；
（三）情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。
第二十二條 承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有下列行為之一且情節(jié)嚴(yán)重的
經(jīng)股東大會(huì)決議，公司不再選聘其承擔(dān)審計(jì)工作：
（一）將所承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的；
（二）審計(jì)報(bào)告不符合審計(jì)工作要求，存在明顯審計(jì)質(zhì)量問題的。
第六章 附則
第二十三條 本規(guī)則由董事會(huì)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定擬定并作出修改。
本規(guī)則未盡事宜依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)辦理。
第二十四條 本制度與《公司章程》規(guī)定不一致的，以《公司章程》的規(guī)定
為準(zhǔn)。如遇有關(guān)法律和行政法規(guī)修訂，導(dǎo)致本制度內(nèi)容與之抵觸時(shí)，董事會(huì)應(yīng)及
時(shí)進(jìn)行修訂，并提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。
第二十五條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本制度自公司股東大會(huì)通過之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。
深圳市美格智能技術(shù)股份有限公司
二〇一七年十一月