美格智能 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
深圳市美格智能技術(shù)股份有限公司
年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
第一章 總則
第一條 為提高深圳市美格智能技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）規(guī)
范運(yùn)作水平，加強(qiáng)對(duì)公司年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)”）信息披露責(zé)任人的問責(zé)
力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、
完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”、《上
市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、法規(guī)、規(guī)
范性文件及《深圳市美格智能技術(shù)股份有限公司章程》 以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”）、
《深圳市美格智能技術(shù)股份有限公司信息披露管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《信息披露
管理辦法》”）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)
計(jì)差錯(cuò)、其他年度信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在
重大差異，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認(rèn)定為重大差錯(cuò)的其他情形。具體包括但不限
于以下情形：
（一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告違反《證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等
法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定和要求，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，
足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的；
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)解釋
規(guī)定及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）有關(guān)信息披露編報(bào)
規(guī)則的要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；
（三）其他年報(bào)信息披露不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，
存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；
（四）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異且不能提供合理解釋的；
（五）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與年報(bào)中的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差
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異且不能提供合理解釋的；
（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大
差錯(cuò)的情形。
第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人
員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制
度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本
制度的規(guī)定追究其責(zé)任。
第四條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)
施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：
（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；
（二）有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；
（三）權(quán)利與責(zé)任相對(duì)等、過程與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；
（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。
第二章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及處理程序
第五條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)
5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額 5%以
上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（四）涉及凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)總額
5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬元；
（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；
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（六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正，但因會(huì)計(jì)政策
調(diào)整導(dǎo)致的對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整以及因相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定不明而
導(dǎo)致理解出現(xiàn)明顯分歧的除外；
（七）證券監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的金額如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定
標(biāo)準(zhǔn)：
（一）違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋要求，遺漏重要附注內(nèi)容的；
（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的財(cái)務(wù)信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，
對(duì)年度報(bào)告使用人閱讀和理解會(huì)計(jì)報(bào)表附注造成重大偏差或重大誤導(dǎo)的情形；
（三）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的財(cái)務(wù)信息存在數(shù)據(jù)、勾稽關(guān)系、結(jié)構(gòu)、分類等重大
差錯(cuò)的，重大差錯(cuò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參照本制度第五條執(zhí)行。
第七條 其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大訴訟、仲裁；
（二）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的擔(dān)保或?qū)蓶|、實(shí)
際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；
（三）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν馔?br/>資、收購(gòu)及出售資產(chǎn)等交易；
（四）違反有關(guān)信息披露編制規(guī)范和準(zhǔn)則要求，年度報(bào)告內(nèi)容或格式存在重
大錯(cuò)誤或重大遺漏；
（五）年度報(bào)告重要內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，對(duì)年度
報(bào)告使用人閱讀和理解年度報(bào)告造成重大偏差或重大誤導(dǎo)，導(dǎo)致證券交易異常波
動(dòng)，給投資人造成重大損失的情形；
（六）其他對(duì)年度報(bào)告使用人閱讀和理解年度報(bào)告造成重大偏差或重大誤導(dǎo)，
導(dǎo)致股票交易異常波動(dòng)，給投資人造成重大損失的情形；
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（七）證券監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。
第八條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致且不能提供
合理解釋的，包括以下情形：預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧
損；預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈
利潤(rùn)同比上升；
（二）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅
度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá) 20%以上且不能提供合理解釋的。
第九條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅
度達(dá)到 20%以上且不能提供合理解釋的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。
第十條 年報(bào)信息披露出現(xiàn)重大差錯(cuò)時(shí)，公司審計(jì)部負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資
料，調(diào)查責(zé)任原因，形成書面材料詳細(xì)說明相關(guān)差錯(cuò)的內(nèi)容、性質(zhì)及產(chǎn)生原因，
相關(guān)差錯(cuò)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所
重新審計(jì)的情況、相關(guān)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見及整改措施，提交董事會(huì)審計(jì)委
員會(huì)審議，并報(bào)董事會(huì)秘書、抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出
專門決議。被調(diào)查人及公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司各有關(guān)部門、各
子公司、 控股股東及實(shí)際控制人以及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)配合調(diào)查工作，不得阻
撓、推諉或干預(yù)調(diào)查工作。
第三章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究
第十一條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)落實(shí)有關(guān)責(zé)任人，并
視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任：
（一）違反《公司法》、《證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等
法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的相關(guān)規(guī)定和要求，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)、
給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或造成其他不良影響的；
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（二）違反中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所發(fā)布的有關(guān)年報(bào)信息披露指引、準(zhǔn)
則、通知等相關(guān)規(guī)定和要求，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)、給公司造成重大經(jīng)
濟(jì)損失或造成其他不良影響的；
（三）違反《公司章程》、《公司信息披露管理辦法》以及公司其他內(nèi)部控制
相關(guān)制度，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)、給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或造成其他
不良影響的；
（四）未按照年報(bào)信息披露工作的規(guī)程辦事，且造成年報(bào)信息披露發(fā)生重大
差錯(cuò)、給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或造成其他不良影響的；
（五）在年報(bào)信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報(bào)，造成年報(bào)信息披露發(fā)生重
大差錯(cuò)、給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或造成其他不良影響的；
（六）由于其他個(gè)人原因，造成年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)、給公司造成重
大經(jīng)濟(jì)損失或造成其他不良影響的。
第十二條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)對(duì)責(zé)任人從重或者加重處罰：
（一）違法違規(guī)的情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大，且重大差錯(cuò)確系個(gè)人主
觀過錯(cuò)所致的；
（二）打擊、報(bào)復(fù)、陷害舉報(bào)人或調(diào)查人，干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；
（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；
（四）多次發(fā)生年報(bào)信息重大差錯(cuò)的；
（五）不執(zhí)行董事會(huì)依法作出的處理決定的；
（六）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處罰的情形。
第十三條 有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)責(zé)任人從輕、減輕或免于處罰：
（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；
（二）主動(dòng)糾正錯(cuò)誤，并且挽回全部或者大部分損失的；
（三）確因意外、不可抗力等非主觀因素造成年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的；
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（四）董事會(huì)認(rèn)為有其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。
第十四條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的形式包括但不限于：
（一）責(zé)令改正并作檢討；
（二）通報(bào)批評(píng)；
（三）調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；
（四）經(jīng)濟(jì)處罰；
（五）賠償損失；
（六）解除《勞動(dòng)合同》或相關(guān)聘用協(xié)議；
（七）情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
董事會(huì)在作出處理決定時(shí)，可視情節(jié)決定采取上述一種或同時(shí)采取數(shù)種形式
追究責(zé)任人的責(zé)任。公司董事會(huì)決定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行一次性經(jīng)濟(jì)處罰的，具體處罰
金額由董事會(huì)視具體情節(jié)確定。
第十五條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)，
公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)，董事會(huì)將視事件情節(jié)嚴(yán)重性考慮是否提請(qǐng)股東大會(huì)
等相應(yīng)審批機(jī)構(gòu)免除其職務(wù)。
第十六條 公司董事會(huì)在對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的
意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。公司董事與責(zé)任人之間有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，在董事
會(huì)對(duì)相關(guān)處理意見進(jìn)行表決時(shí)，有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決，同時(shí)有關(guān)聯(lián)關(guān)
系的董事也不得接受其他董事的委托代為表決。
第十七條 被追究責(zé)任者對(duì)董事會(huì)的處理決定有不同意見的，可以在董事會(huì)
作出決定后 30 日內(nèi)提出書面申訴意見并上報(bào)公司董事會(huì)復(fù)議一次。申訴、復(fù)議
期間不影響處理決定的執(zhí)行。經(jīng)調(diào)查確屬處理錯(cuò)誤、失當(dāng)?shù)?，公司董事?huì)應(yīng)當(dāng)及
時(shí)糾正。
第十八條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證
券交易所相關(guān)規(guī)定的要求及時(shí)補(bǔ)充和更正公告，并逐項(xiàng)如實(shí)披露更正、補(bǔ)充和修
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正的原因及影響，披露董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問責(zé)措施及處理結(jié)果。
第四章 附則
第十九條 季度報(bào)告、半年度報(bào)告的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制
度規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)
范性文件及《公司章程》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、
部門規(guī)章、規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國(guó)家有
關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件或《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并
及時(shí)修訂本制度。
第二十一條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、解釋并適時(shí)修改。
第二十二條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過之日起生效并施行，修改時(shí)亦同。
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二〇一七年十月