北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
審計報告
上會師報字(2017)第 3000 號
上會會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）
中國 上海
審計報告
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
上會師報字(2017)第 3000 號
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）
的財務(wù)報表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2016
年度的合并及公司利潤表、合并及公司所有者權(quán)益變動表和合并與公司現(xiàn)金流量表
以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
編制和公允列報財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)
會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的
內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財
務(wù)報表發(fā)表審計意見。但由于 “三、形成無法表示意見的事項”段中所述的事項，
我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。
三、形成無法表示意見的事項
1、內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷導(dǎo)致的相關(guān)事項
貴公司 2016 年度原財務(wù)總監(jiān)離職后，一直未任命新財務(wù)總監(jiān)，同時財務(wù)部關(guān)鍵
崗位人員出現(xiàn)離職和變動，導(dǎo)致在銷售與收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制上
出現(xiàn)了重大缺陷，財務(wù)核算出現(xiàn)了混亂，嚴(yán)重影響了財務(wù)報表的可靠性和公允性。
由于貴公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制出現(xiàn)的重大缺陷，截止審計報告出具日，
貴公司未能提供真實可靠完整的經(jīng)營和財務(wù)資料，導(dǎo)致我們無法執(zhí)行必要審計程序，
也無法實施必要的替代程序以對貴公司后附財務(wù)報表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)
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收款項、應(yīng)付款項、存貨進(jìn)一步取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以確定后附財務(wù)報表及
附注已恰當(dāng)列示和披露。
2、涉及收入和成本的事項
我們在執(zhí)行審計程序過程中發(fā)現(xiàn)，貴公司下屬的北京弘高建筑裝飾工程設(shè)計有
限公司（以下簡稱弘高設(shè)計）和北京弘高建筑裝飾設(shè)計工程有限公司于 2016 年 12
月對不滿足收入和成本確認(rèn)條件的工程項目進(jìn)行了調(diào)整，相關(guān)項目調(diào)減收入人民幣
357,376,505.66 元，調(diào)減成本人民幣 278,681,339.16 元。同時將與調(diào)整項目相關(guān)的
收到資金和支付資金計入“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”，并將其進(jìn)行抵消處理。
截止審計報告日，我們未能取得公司提供的相關(guān)項目收入成本調(diào)整的依據(jù)以及
收入成本調(diào)整導(dǎo)致的資金收付計入“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”科目并抵消的
依據(jù)，也無法執(zhí)行其他程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對貴公司相關(guān)會計處理的
真實性、合理性和完整性無法核實。
3、涉及長期股權(quán)投資的事項
貴公司提供的后附財務(wù)報表顯示，2016 年度歸屬于母公司的凈利潤為人民幣
239,763,363.16 元，與貴公司 2017 年 2 月 27 日公告的業(yè)績快報中歸屬于上市公司
的凈利潤人民幣 415,200,679.27 元相比發(fā)生大幅下降，其主要原因系子公司弘高設(shè)
計的凈利潤出現(xiàn)大幅下滑。截止審計報告出具日，貴公司母公司尚未對其財務(wù)報表
中的賬面凈值為人民幣 282,000,000.00 元的長期股權(quán)投資-弘高設(shè)計進(jìn)行減值測試，
我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以判斷該事項對母公司財務(wù)報表的影響程度。
4、其他重大事項
2016 年 6 月 21 日，貴公司實際控制人何寧、甄建濤收到中國證券監(jiān)督管理委
員會下達(dá)的《調(diào)查通知書》（京調(diào)查字 16037 號、京調(diào)查字 16038 號），因涉嫌違
法違規(guī)，根據(jù)證券、期貨、基金法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，決定對實際控制人立案調(diào)查。
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截止審計報告出具日，由于該立案調(diào)查尚未有最終結(jié)論，我們無法判斷立案調(diào)查結(jié)
果對貴公司可能產(chǎn)生的影響。
四、無法表示意見
由于“三、形成無法表示意見的事項”所述事項的重要性，我們無法獲取充分、
適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎(chǔ)，因此，我們不對后附的貴公司合并及
公司財務(wù)報表及其附注披露發(fā)表審計意見。
上會會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師
中國注冊會計師
中國 上海 二〇一七年四月二十八日
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一、公司基本情況
1、公司的歷史沿革
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司(以下簡稱“公司”)前身系江蘇東光微電子股份有限公司(以
下簡稱東光微電)，東光微電前身系宜興市東大微電子有限公司。
宜興市東大微電子有限公司于 1998 年 8 月 31 日成立，取得第 3202821106190 號企業(yè)法人營業(yè)
執(zhí)照。經(jīng)江蘇省人民政府 2003 年 4 月 21 日蘇政復(fù)[2003]41 號文《省政府關(guān)于宜興市東大微電
子有限公司變更為江蘇東光微電子股份有限公司的批復(fù)》批準(zhǔn)，以宜興市東大微電子有限公司
2003 年 2 月 28 日經(jīng)審計后的凈資產(chǎn)按 1：1 比例折股出資組建公司，注冊資本人民幣
22,675,311.00 元，并于 2003 年 6 月 12 日取得第 3200002102661 號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2010
年 11 月在深圳證券交易所上市。東光微電在上市時所屬行業(yè)為電子制造業(yè)類。
2005 年 12 月 12 日經(jīng)東光微電股東會同意，東光微電將截止 2005 年 5 月 31 日的未分配利潤中
的 20,000,000.00 元按該日工商登記的股東投資比例轉(zhuǎn)增資本，同時公司控制人沈建平先生及中
國-比利時直接股權(quán)投資基金以每股人民幣 1.96 元分別增資 5,102,041 股及 20,408,163 股。增資
后東光微電注冊資本為人民幣 68,185,515.00 元，計為 68,185,515 股。
2007 年 4 月 30 日經(jīng)公司東光微電大會同意，自然人丁達(dá)中以每股人民幣 2.12 元增資 11,814,485
股。增資后東光微電注冊資本為人民幣 80,000,000.00 元，計為 80,000,000 股。
根據(jù) 2007 年 6 月 26 日股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，東光微電股東詹文陸、徐志祥、林鋼、李國華、丁達(dá)中
將所持有的東光微電部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給沈建平等 13 人，轉(zhuǎn)讓后東光微電注冊資本不變。
2008 年 2 月 28 日東光微電企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號變更為 320000000048470 號。根據(jù)東光微
電 2009 年度股東大會決議，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于核準(zhǔn)江蘇東光微電子股份有限
公司首次公開發(fā)行股票的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2010]1486 號)核準(zhǔn)，東光微電 2010 年 11 月向社會
公 開 發(fā) 行 人 民 幣 普 通 股 (A 股 )27,000,000 股 ， 每 股 面 值 1.00 元 ， 增 加 注 冊 資 本 人 民 幣
27,000,000.00 元，并于 2010 年 11 月 18 日起在深圳證券交易所上市交易。上市后，東光微電
注冊資本增至人民幣 10,700 萬元。
東光微電已于 2010 年 12 月 28 日完成工商變更登記手續(xù)，并取得江蘇省工商行政管理局換發(fā)的
《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
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根據(jù)東光微電 2012 年年度股東大會決議和 2013 年第二次臨時股東大會決議以及修改后的章程
規(guī)定，東光微電增加注冊資本人民幣 3,210 萬元，以東光微電 2013 年 7 月 23 日的股本 10,700
萬股為基數(shù)，按每 10 股由資本公積轉(zhuǎn)增 3 股，共計轉(zhuǎn)增 3,210 萬股，并已于 2013 年 7 月 24 日
實施。轉(zhuǎn)增后，東光微電注冊資本增至人民幣 13,910 萬元。東光微電已于 2013 年 9 月 13 日完
成工商變更登記手續(xù)，并取得江蘇省工商行政管理局換發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
根據(jù) 2014 年 6 月 24 日召開的 2014 年第一次臨時股東大會決議，東光微電擬與北京弘高建筑裝
飾工程設(shè)計有限公司(以下簡稱“弘高設(shè)計”)的全體股東北京弘高慧目投資有限公司(以下簡稱
“弘高慧目”)、北京弘高中太投資有限公司(以下簡稱“弘高中太”)、北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)
有限公司(以下簡稱“龍?zhí)礻憽?、李曉蕊進(jìn)行重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購買資產(chǎn)，東光微電本次
重大資產(chǎn)重組的過程如下：
重大資產(chǎn)置換：東光微電以截至評估基準(zhǔn)日 2013 年 12 月 31 日除 6,000 萬元現(xiàn)金外的全部資產(chǎn)
和負(fù)債作為置出資產(chǎn)，與弘高慧目、弘高中太、龍?zhí)礻?、李曉蕊持有的弘高設(shè)計的全部股權(quán)的等
值資產(chǎn)進(jìn)行置換，置出資產(chǎn)由弘高設(shè)計全體股東或其指定方承接。根據(jù)北京中同華資產(chǎn)評估有限
公司(以下簡稱“中同華”)出具的中同華評報字(2014)第 75 號《資產(chǎn)評估報告書》，置出資產(chǎn)
截止評估基準(zhǔn)日 2013 年 12 月 31 日的評估值為 63,638.21 萬元，參考該評估結(jié)果并交易各方協(xié)
商一致同意，置出資產(chǎn)的交易價格為 63,640.00 萬元；根據(jù)上海東洲資產(chǎn)評估有限公司(以下簡
稱“東洲評估”)出具的滬東洲資評報字【2014】第 0239231 號《企業(yè)價值評估報告書》，置入
資產(chǎn)截止評估基準(zhǔn)日 2013 年 12 月 31 日的評估值為 283,750.00 萬元，參考該評估結(jié)果并交易
各方協(xié)商一致同意，置入資產(chǎn)的交易價格為 282,000.00 萬元。置出資產(chǎn)與置入資產(chǎn)的評估價值
差額部分為 218,360.00 萬元。
發(fā)行股份購買資產(chǎn)：東光微電與弘高慧目、弘高中太、龍?zhí)礻懠袄顣匀镉?2014 年 3 月 28 日簽
署了附生效條件的《江蘇東光微電子股份有限公司重大資產(chǎn)重組及發(fā)行股份購買資產(chǎn)框架協(xié)議》，
并于 2014 年 6 月 6 日簽署了《江蘇東光微電子股份有限公司、北京弘高慧目投資有限公司、北
京弘高中太投資有限公司、北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司、李曉蕊關(guān)于江蘇東光微電子股份有
限公司東光微電有限公司的重大資產(chǎn)重組及發(fā)行股份購買資產(chǎn)協(xié)議》。根據(jù)上述協(xié)議，東光微電
向弘高慧目、弘高中太、龍?zhí)礻懠袄顣匀锇l(fā)行股份，購買上述置入資產(chǎn)作價超出置出資產(chǎn)作價的
差額部分(即 218,360.00 萬元)。
按照發(fā)行價格 7.98 元/股計算，本次擬發(fā)行股份的數(shù)量 273,634,085 股，每股面值 1 元。擬發(fā)行
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
股份的具體情況如下：
序號 股東名稱 發(fā)行股份數(shù)(股) 占發(fā)行后總股本的比例
1 弘高慧目 126,295,812 30.60%
2 弘高中太 122,081,851 29.58%
3 龍?zhí)礻? 21,042,461 5.10%
4 李曉蕊 4,213,961 1.02%
合計 273,634,085 66.30%
東光微電于2014 年8月20日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)的通知，
經(jīng)中國證監(jiān)會上市公司并購重組委員會于 2014 年8月20日召開的2014 年第41次并購重組委
工作會議審核，東光微電重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易事項獲得無條件審核通
過。
東光微電于 2014 年 9 月 9 日收到中國證監(jiān)會《關(guān)于核準(zhǔn)江蘇東光微電子股份有限公司重大資產(chǎn)
重組及向北京弘高慧目投資有限公司等發(fā)行股份購買資產(chǎn)的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2014]922 號)的重
大資產(chǎn)重組方案。
2014年9月28日，弘高設(shè)計股東由弘高慧目、弘高中太、龍?zhí)礻?、李曉蕊變更為東光微電，弘高
設(shè)計并于當(dāng)日領(lǐng)取了北京市工商行政管理局昌平分局簽發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，相關(guān)工商變更登記手續(xù)已
辦理完畢，東光微電自此持有弘高設(shè)計100%的股份。
2014 年9月10日，東光微電與弘高慧目、弘高中太、龍?zhí)礻憽⒗顣匀?、東晨電子、沈建平簽署
了《置出資產(chǎn)交割協(xié)議》，各簽署方同意：
(1) 以2014 年6月30日作為置出資產(chǎn)的交割基準(zhǔn)日；
(2) 以宜興市東晨電子科技有限公司(以下簡稱“東晨電子”)作為其置出資產(chǎn)的承接主體，弘高
慧目持有東晨電子 46.16%的股權(quán)，弘高中太持有東晨電子 44.61%的股權(quán)，沈建平持有東晨電
子 9.23%的股權(quán)；
(3) 對于無需辦理過戶登記手續(xù)即可轉(zhuǎn)移所有權(quán)的資產(chǎn)，其所有權(quán)自本公司將置出資產(chǎn)移交給東
晨電子且東晨電子完成將其股權(quán)登記至弘高慧目、弘高中太和沈建平名下的工商變更登記之日起
轉(zhuǎn)移。對于需要辦理過戶登記手續(xù)方能轉(zhuǎn)移所有權(quán)的資產(chǎn)，其占有、使用、收益、處分權(quán)及相關(guān)
風(fēng)險、義務(wù)和責(zé)任自東光微電將置出資產(chǎn)移交給東晨電子且東晨電子完成將其股權(quán)登記至弘高慧
目、弘高中太和沈建平名下的工商變更登記之日起轉(zhuǎn)移，其所有權(quán)則自過戶登記手續(xù)辦理完畢之
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日起轉(zhuǎn)移至東晨電子且東晨電子完成將其股權(quán)登記至弘高慧目、弘高中太和沈建平名下的工商變
更登記之日起轉(zhuǎn)移；
(4) 過渡期的損益安排：過渡期指自2014 年1月1日起至交割完成日的期間，除東光微電因本次
重大資產(chǎn)重組而發(fā)生的中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)外，置出資產(chǎn)在過渡期內(nèi)產(chǎn)生的損益由弘高慧目、弘高中
太和沈建平按其所持東晨電子股權(quán)比例享有和承擔(dān)。
2014 年9月28日，東晨電子的股權(quán)已登記在弘高慧目、弘高中太與沈建平名下，其中：弘高慧
目持有東晨電子 46.16%的股權(quán)，弘高中太持有東晨電子 44.61%的股權(quán)，沈建平持有東晨電子
9.23%的股權(quán)。
2014 年9月29日，東光微電與弘高慧目、弘高中太、龍?zhí)礻?、李曉蕊、東晨電子、沈建平簽署
了《置出資產(chǎn)交割確認(rèn)書》，各方確認(rèn)《置出資產(chǎn)交割確認(rèn)書》的簽署日即為資產(chǎn)交割完成日。
中國證券登記結(jié)算有限公司深圳分公司登記存管部于2014年10月10日受理本公司非公開發(fā)行新
股登記申請材料，并出具《股份登記申請受理確認(rèn)書》，相關(guān)股份登記到賬后將正式列入上市公
司股東名冊，東光微電本次非公開發(fā)行新股數(shù)量為273,634,085股(其中限售股數(shù)量為
273,634,085股)。本次股本增加已經(jīng)上會會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具上會師報字(2014)第
2743號驗資報告進(jìn)行審驗。
東光微電于2014年10月16日召開第四屆董事會第二十一次會議：審議通過《關(guān)于董事會換屆選
舉的議案》，提名何寧先生、甄建濤女士、李強(qiáng)先生、沈建平先生為公司第五屆董事會非獨(dú)立董
事候選人，提名朱征夫先生、劉曉一先生、李秉仁先生、宋長發(fā)先生、王焱先生為東光微電第五
屆董事會獨(dú)立董事候選人；審議通過關(guān)于修改《公司章程》的議案；審議通過《關(guān)于變更公司名
稱、注冊地址、經(jīng)營范圍及注冊資本的議案》。
東光微電于2014年11月3日召開本年度第二次臨時股東大會，審議并通過了上述議案。
東光微電于2014年11月3日召開本年度第五屆董事會第一次會議：審議通過《關(guān)于選舉公司第五
屆董事會董事長的議案》，選舉何寧為公司第五屆董事會董事長，選舉甄建濤為公司第五屆董事
會副董事長；審議通過了《關(guān)于選舉第五屆董事會專門委員會成員的議案》；審議通過了《關(guān)于
聘任公司總經(jīng)理的議案》，聘任甄建濤為東光微電總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)運(yùn)營管理，任期與本屆董事
會一致。
截止2014年12月31日，東光微電累計對外發(fā)行股本總數(shù)為412,734,085股。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
公司于2014年10月16日召開第四屆董事會第二十一次會議審議通過《關(guān)于變更公司名稱、注冊
地址、經(jīng)營范圍及注冊資本的議案》，2015年7月15日，公司名稱由東光微電變更為北京弘高創(chuàng)
意建筑設(shè)計股份有限公司。
弘高設(shè)計 2015年未完成業(yè)績承諾，根據(jù)重組協(xié)議約定，貴公司經(jīng)董事會和股東大會同意減少注
冊資本和實收資本(股本)6,034,478元，變更后貴公司注冊資本為406,699,607.00元，實收資本(股
本)為406,699,607.00元。
根據(jù)貴公司2016年5月18日召開的2015年年度股東大會決議和修改后章程的規(guī)定，貴公司申請增
加注冊資本619,100,916.00元，變更后注冊資本為人民幣1,025,800,523.00元。本次增加的注冊
資本系由資本公積轉(zhuǎn)增形成，以貴公司公告實施利潤分配的股權(quán)登記日當(dāng)天的總股數(shù)為基數(shù)，以
資本公積向全體股東每10股轉(zhuǎn)增15.222560 股。
2、公司的注冊資本、注冊地和總部地址
注冊資本：412,734,085元。
注冊地址：北京朝陽區(qū)來廣營西路朝來高科技產(chǎn)業(yè)園7號樓。
總部地址：北京朝陽區(qū)來廣營西路朝來高科技產(chǎn)業(yè)園7號樓。
3、公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動
公司經(jīng)過重大資產(chǎn)重組后，主要經(jīng)營范圍變更為：建筑設(shè)計、室內(nèi)設(shè)計、家具配飾設(shè)計、工藝美
術(shù)品設(shè)計及創(chuàng)意；企業(yè)形象策劃；企業(yè)營銷策劃；市場營銷策劃及創(chuàng)意；技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、
技術(shù)轉(zhuǎn)讓；承辦展覽展示活動；組織文化藝術(shù)交流活動。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批
準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營活動。)
按照中國證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司分類指引》，弘高設(shè)計的主營業(yè)務(wù)為工程設(shè)計、景觀設(shè)計、家
具設(shè)計、工藝美術(shù)品設(shè)計和建筑裝修裝飾工程專業(yè)承包，所屬行業(yè)為建筑業(yè)門類下的裝修裝飾業(yè)
(分類代碼：E50)。根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754-2002)，建筑裝飾業(yè)為建筑業(yè)四大行
業(yè)之一。根據(jù)國家統(tǒng)計局的劃分，建筑裝飾裝修行業(yè)屬于建筑業(yè)的一個子行業(yè)，行業(yè)分類代碼為
E4900，是對建筑工程后期的裝飾、裝修和清理活動，以及對居室的裝修活動的總稱。建筑裝飾
業(yè)根據(jù)用戶需要和環(huán)境要求，專門設(shè)計定做成套產(chǎn)品，是創(chuàng)造完美藝術(shù)空間的系統(tǒng)工程，是一個
跨地區(qū)、跨部門的多產(chǎn)品、高技術(shù)的新興行業(yè)。
4、公司的母公司以及實際控制人的名稱。
弘高慧目和弘高中太合計持有本公司60.18%的股份，共同成為本公司的母公司和控股股東；何
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
寧先生和甄建濤女士合計持有弘高慧目91.71%的股份，合計持有弘高中太95.26%的股份，共同
成為本公司的實際控制人。
5、公司財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日。
本公司的財務(wù)報告已經(jīng)本公司董事會于2017年4月28日批準(zhǔn)報出。
二、本年度合并財務(wù)報表范圍
本期合并財務(wù)報表范圍子公司如下，子公司其他情況詳見本附注六、在其他主體中的權(quán)益。
子公司名稱 子公司類型
弘高設(shè)計 全資子公司
弘高裝飾 全資孫公司
北京弘高泰合數(shù)字科技發(fā)展有限公司(簡稱“弘高泰合”) 弘高設(shè)計的全資子公司
遼寧弘高建筑裝飾設(shè)計工程有限責(zé)任公司(簡稱“遼寧弘高”) 弘高裝飾的全資子公司
三、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
1、編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營為財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。公司一般采用歷史成本對會
計要素進(jìn)行計量，除某些金融工具外，本財務(wù)報表均以歷史成本為計量基礎(chǔ)。在保證所確定的會
計要素金額能夠取得并可靠計量的前提下采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值及公允價值進(jìn)行計量。
資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。計量屬性在本期無變化。
2、持續(xù)經(jīng)營
本公司自本報告期末至少 12 個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。
四、重要會計政策及會計估計
1、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明
公司財務(wù)報表及附注系按財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋、中國
證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號—財務(wù)報告的一般
規(guī)定[2014 年修訂]》以及相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定的要求編制，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、
經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
2、會計期間
本公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
3、營業(yè)周期
正常營業(yè)周期是指本公司從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本公司以
12 個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。
4、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
(1) 在同一控制下的企業(yè)合并中，公司作為購買方取得對其他參與合并企業(yè)的控制權(quán)， 如以支
付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在
最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，長期股權(quán)投資
初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本
公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；如以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按
照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初
始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值
總額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的
審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。為企業(yè)
合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等，應(yīng)當(dāng)計入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始
計量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價收
入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。
(2) 公司對外合并如屬非同一控制下的企業(yè)合并，按下列情況確定長期股權(quán)投資的初始投資成
本：
① 一次交換交易實現(xiàn)的企業(yè)合并，長期股權(quán)投資的初始投資成本為購買方在購買日為取得對被
購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值；
② 通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，長期股權(quán)投資的初始投資成本為每一單項交易成本
之和；
③ 為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)
生時計入當(dāng)期損益；作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計入權(quán)益性證券
或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額；
④ 在合并合同或協(xié)議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，在購買日如果估計未來事
項很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，將其計入長期股權(quán)投資的初始投資成
本。
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(3) 公司對外合并如屬非同一控制下的企業(yè)合并，對長期股權(quán)投資的初始投資成本大于合并中取
得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。
對長期股權(quán)投資的初始投資成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，
按照下列方法處理：
① 對取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并成本的計量進(jìn)行復(fù)
核；
② 經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)
計入當(dāng)期損益。
(4) 公司對外合并如屬非同一控制下的企業(yè)合并，如果在購買日或合并當(dāng)期期末，因各種因素影
響無法合理確定作為合并對價付出的各項資產(chǎn)的公允價值，或合并中取得被購買方各項可辨認(rèn)資
產(chǎn)、負(fù)債的公允價值，合并當(dāng)期期末，公司以暫時確定的價值為基礎(chǔ)對企業(yè)合并進(jìn)行核算。自購
買日算起 12 個月內(nèi)取得進(jìn)一步的信息表明需對原暫時確定的價值進(jìn)行調(diào)整的，則視同在購買日
發(fā)生，進(jìn)行追溯調(diào)整，同時對以暫時性價值為基礎(chǔ)提供的比較報表信息進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整；自購買
日算起 12 個月以后對企業(yè)合并成本或合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債價值的調(diào)整，按照《企業(yè)
會計準(zhǔn)則第 28 號－會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的原則進(jìn)行處理。
公司在企業(yè)合并中取得的被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條
件的，不予以確認(rèn)。購買日后 12 個月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已
經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，確認(rèn)相關(guān)的遞延
所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，確
認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，計入當(dāng)期損益。
(5) 通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則判斷該多次交易是否屬
于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處
理。不屬于“一攬子交易”的，在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按
照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；
原持有的股權(quán)投資為可供出售金融資產(chǎn)的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉(zhuǎn)入購買日
所屬當(dāng)期損益；原持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他
綜合收益和利潤分配外的其他所有者權(quán)益變動的，與其相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變
動轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的
其他綜合收益除外。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
6、合并財務(wù)報表的編制方法
合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂疲侵竿顿Y方擁有對被投資方的權(quán)力,通
過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報金
額。
母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。子公司，是指被公司控制的主體(含
企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等)。
如果母公司是投資性主體，則母公司應(yīng)當(dāng)僅將為其投資活動提供相關(guān)服務(wù)的子公司(如有)納入合
并范圍并編制合并財務(wù)報表；其他子公司不應(yīng)當(dāng)予以合并，母公司對其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照
公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益。當(dāng)母公司同時滿足下列條件時，該母公司屬于投資性主體：
(1) 該母公司是以向投資者提供投資管理服務(wù)為目的，從一個或多個投資者處獲取資金；
(2) 該母公司的唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報；
(3) 該母公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進(jìn)行考量和評價。
編制合并報表時，本公司與被合并子公司采用的統(tǒng)一的會計政策和期間。合并財務(wù)報表以本公司
和子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，在抵銷本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并財
務(wù)報表的影響后，由本公司合并編制。本公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，
編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，
編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)。本公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)
合并增加的子公司，將該子公司合并當(dāng)期年初至報告期末的收入、費(fèi)用、利潤及現(xiàn)金流量納入合
并利潤表及現(xiàn)金流量表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司購買日至報告期末
的收入、費(fèi)用、利潤及現(xiàn)金流量納入合并利潤表及現(xiàn)金流量表。本公司在報告期內(nèi)處置子公司，
將該子公司年初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤及現(xiàn)金流量納入合并利潤表及現(xiàn)金流量表。
母公司購買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權(quán)，在合并財務(wù)報表中，因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長
期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份
額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價或股本溢價)，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，在合并財務(wù)報表中，處置價
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的
差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價或股本溢價)，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務(wù)報表時，對于剩
余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)
公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資
產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資
相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受
益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
對于分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)過程中的各項交易，各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以
下一種或多種情況時，本公司將多次交易事項作為一攬子交易，將各項交易作為一項處置子公司
并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該
子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪
失控制權(quán)當(dāng)期的損益：
(1) 這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
(2) 這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；
(3) 一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；
(4) 一項交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。
7、合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法
合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。
共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。公司確認(rèn)其與共
同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理：
(1) 確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；
(2) 確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；
(3) 確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
(4) 按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
(5) 確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。
合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。公司按照權(quán)益法對合營企業(yè)的
投資進(jìn)行會計處理。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
是指公司持有的期限短短(一般是指從購買日起 3 個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額
現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
9、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算
(1) 外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價中間價將外
幣金額折算為人民幣金額。
(2) 于資產(chǎn)負(fù)債表日，按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理：
① 外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價中間價折算。因資
產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入
當(dāng)期損益。
② 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本
位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后
的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理， 并根據(jù)
非貨幣性項目的性質(zhì)計入當(dāng)期損益或其他綜合收益。
貨幣性項目，是指公司持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。
非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。
(3) 境外經(jīng)營實體的外幣財務(wù)報表的折算方法：
① 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未
分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算；
② 利潤表中的收入和費(fèi)用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算(或采用按照系統(tǒng)合理的方法確
定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算)；
③ 按照上述①、②折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下單獨(dú)
列示。
(4) 公司對處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)中的境外經(jīng)營的財務(wù)報表，按照下列方法進(jìn)行折算：
對資產(chǎn)負(fù)債表項目運(yùn)用一般物價指數(shù)予以重述，對利潤表項目運(yùn)用一般物價指數(shù)變動予以重述，
再按照最近資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算。
在境外經(jīng)營不再處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)中時，停止重述，按照停止之日的價格水平重述的財務(wù)報
表進(jìn)行折算。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(5) 公司在處置境外經(jīng)營時，將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外
幣財務(wù)報表折算差額，自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；部分處置境外經(jīng)營的，按處置的比
例計算處置部分的外幣財務(wù)報表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
10、金融工具
(1) 金融工具的分類、確認(rèn)依據(jù)和計量方法
① 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為下列四類：
1) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價
值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；
2) 持有至到期投資；
3) 貸款和應(yīng)收款項(如是金融企業(yè)應(yīng)加貸款的內(nèi)容)；
4) 可供出售金融資產(chǎn)。
② 金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為下列兩類：
1) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價
值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；
2) 其他金融負(fù)債。
③ 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債
此類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)一步分為交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價值計量
且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指公司為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)或近期內(nèi)回購而承
擔(dān)的金融負(fù)債。
直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指公司基于風(fēng)
險管理、戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)按照取得時的公允價值作為初始確認(rèn)金額，相
關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付
息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目。
在持有以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投
資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，將以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允
價值變動計入當(dāng)期損益。
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處置以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，其公允價值與初始入賬金
額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
④ 持有至到期投資
此類金融資產(chǎn)是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的
非衍生金融資產(chǎn)
持有至到期投資按取得時的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價款中包含
的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目。
持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利
率應(yīng)當(dāng)在取得持有至到期投資時確定，在該持有至到期投資預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保
持不變。(實際利率與票面利率差別較小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。)
處置持有至到期投資時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
⑤ 貸款和應(yīng)收款項
貸款主要是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款，金融企業(yè)按當(dāng)前市場條件發(fā)放的貸款，按發(fā)放貸款的本金和
相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際利率計算。
實際利率應(yīng)在取得貸款時確定，在該貸款預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實際利率
與合同利率差別較小的，也可按合同利率計算利息收入。
應(yīng)收款項主要是指公司銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收款項等債權(quán)，通常應(yīng)按從購貨方應(yīng)收的合
同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額。
收回或處置貸款和應(yīng)收款項時，應(yīng)將取得的價款與該貸款和應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)
期損益。
⑥ 可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)通常是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、
持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。
可供出售金融資產(chǎn)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的
價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為
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應(yīng)收項目。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出
售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
處置可供出售金融資產(chǎn)時，應(yīng)將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；
同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。
⑦ 其他金融負(fù)債
其他金融負(fù)債是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。通常情
況下，公司發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)劃分為其他金融負(fù)債。
其他金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)按其公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。其他金融負(fù)債通常采用
攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。
(2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法
公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留
了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 終止確認(rèn)，是指將金
融資產(chǎn)或金融負(fù)債從公司的賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件
的，應(yīng)當(dāng)將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：
① 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
② 因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)
為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認(rèn)部分和
未終止確認(rèn)部分(在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之
間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身椊痤~的差額計入當(dāng)期損益：
1) 終止確認(rèn)部分的賬面價值；
2) 終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分
的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。
公司仍保留與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整
體，并將收到的對價確認(rèn)為一項金融負(fù)債。
(3) 金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。
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(4) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法
公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)
債所需支付的價格。公司將公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，并首先使用第一層次
輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。
第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價?；钴S市
場，是指相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易量和交易頻率足以持續(xù)提供定價信息的市場。
第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值。
第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。
(5) 金融資產(chǎn)(此處不含應(yīng)收款項)減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法
① 對于持有至到期投資和貸款，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其賬面價值與預(yù)計
未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確認(rèn)減值損失。
② 通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)
因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確
認(rèn)減值損失。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，在確認(rèn)減值損失時，將原直接計入所有者權(quán)益的公
允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入減值損失。
當(dāng)綜合相關(guān)因素判斷可供出售權(quán)益工具投資公允價值下跌是嚴(yán)重或非暫時性下跌時，表明該可供
出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴(yán)重下跌”是指公允價值下跌幅度累計超過20%；“非暫時
性下跌”是指公允價值連續(xù)下跌時間超過12個月。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將原計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失予以轉(zhuǎn)出并
計入當(dāng)期損益，該轉(zhuǎn)出的累計損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公
允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。
在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)
生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具投資的減值損失轉(zhuǎn)回確認(rèn)為其他
綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計入當(dāng)期損益。
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通
過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。
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(6) 本期內(nèi)將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，說明持有意圖或能力發(fā)
生改變的依據(jù)。
11、應(yīng)收款項
(1) 單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項
單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)：本公司將金額為人民幣 1,000 萬元以上的應(yīng)收款項確認(rèn)為
單項金額重大的應(yīng)收款項。
單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法：公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨(dú)進(jìn)行減值測
試，單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值
測試。單項測試已確認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項，不再包括在具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合
中進(jìn)行減值測試。
(2) 按組合計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項
確定組合的依據(jù)：
本公司對單項金額不重大以及金額重大但單項測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項，按信用風(fēng)險特征的相
似性和相關(guān)性對金融資產(chǎn)進(jìn)行分組。這些信用風(fēng)險通常反映債務(wù)人按照該等資產(chǎn)的合同條款償還
所有到期金額的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量測算相關(guān)。
按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法(賬齡分析法、余額百分比法、其他方法)：
賬齡組合 以應(yīng)收款項的賬齡為信用風(fēng)險特征劃分組合
關(guān)聯(lián)方組合 以與債務(wù)人是否為本公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系為信用風(fēng)險特征劃分組合
本公司在應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計提壞賬準(zhǔn)備時，關(guān)聯(lián)方為：
① 本公司納入合并范圍的子公司；
② 本公司的母公司；
③ 本公司實際控制人本人及控制或者有重大影響的公司。
上述范圍外，其他債務(wù)人計提壞賬準(zhǔn)備。
按組合方式實施減值測試時，壞賬準(zhǔn)備金額系根據(jù)應(yīng)收款項組合結(jié)構(gòu)及類似信用風(fēng)險特征(債務(wù)
人根據(jù)合同條款償還欠款的能力)按歷史損失經(jīng)驗及目前經(jīng)濟(jì)狀況與預(yù)計應(yīng)收款項組合中已經(jīng)存
在的損失評估確定。
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按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法：
項目 計提方法
賬齡組合 賬齡分析法
關(guān)聯(lián)方組合 不計提
在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認(rèn)的毛利(虧損)與已結(jié)算的價款在資產(chǎn)負(fù)債表中以抵銷
后的凈額列示。
(3) 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法
于資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計
提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工
時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。
存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目(或存貨類別)計提，與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具
有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。
計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于
其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。
(4) 存貨的盤存制度
存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。
(5) 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
對低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。
12、長期股權(quán)投資
長期股權(quán)投資是指公司對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的投
資。
(1) 投資成本確定
除對外合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始
投資成本：
① 以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出；
② 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成
本；
③ 通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 7
號—非貨幣性資產(chǎn)交換》確定；
④ 通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 12 號—債
務(wù)重組》確定。
(2) 后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法
① 下列長期股權(quán)投資采用成本法核算：
公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資。
采用成本法核算的長期股權(quán)投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資
的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。
② 對被投資單位具有共同控制(指合營企業(yè))或重大影響的長期股權(quán)投資，按照采用權(quán)益法核算。
長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，對長期股權(quán)投資的投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨
認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的投資成本；對長期股權(quán)投資的投資成本小于投
資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，對長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)行調(diào)整，差
額計入投資當(dāng)期的損益。
在權(quán)益法核算時，當(dāng)取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其
他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資損益和其他綜合收益，并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。投資
企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬
面價值。投資方對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，
應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。
確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈
投資的長期權(quán)益減記至零為限，公司對被投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以
后實現(xiàn)凈利潤的，投資企業(yè)在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。
對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)
投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。
長期股權(quán)投資按照權(quán)益法核算在確認(rèn)投資損益時，先對被投資單位的凈利潤進(jìn)行取得投資時被投
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值、會計政策和會計期間方面的調(diào)整，再按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的
被投資單位的凈損益份額確認(rèn)當(dāng)期投資損益。
與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計算歸屬于本公司的部分，
在抵銷基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。
(3) 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控
制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時，首先判斷所有參與方或參與方
組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動才能決定某項安排的相關(guān)
活動，則認(rèn)為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判斷該安排相關(guān)活動的決策是否
必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意。如果存在兩個或兩個以上的參與方組合能夠集
體控制某項安排的，不構(gòu)成共同控制。判斷是否存在共同控制時，不考慮享有的保護(hù)性權(quán)利。
重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方
一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響時，考慮投資方直接或間
接持有被投資單位的表決權(quán)股份以及投資方及其他方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假定轉(zhuǎn)換
為對被投資方單位的股權(quán)后產(chǎn)生的影響，包括被投資單位發(fā)行的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的認(rèn)股權(quán)證、股份期
權(quán)及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。
(4) 減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法
長期股權(quán)投資如存在可收回金額低于其賬面價值，將按照其差額計提減值準(zhǔn)備。可收回金額根據(jù)
資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資
產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
13、投資性房地產(chǎn)
是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)
備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量，在資
產(chǎn)負(fù)債表日采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。
投資性房地產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)
利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入投資性房地產(chǎn)成本。其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計
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入當(dāng)期損益。
本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，并按照與房屋建筑物或土地使用權(quán)一致的政
策進(jìn)行折舊或攤銷。
投資性房地產(chǎn)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法詳見附注四、33“重大會計判斷和估計”。自
用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時，按轉(zhuǎn)換前的賬面價值
作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)
轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，
將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，轉(zhuǎn)換為采用成本模式計量的投資性房
地產(chǎn)的，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值；轉(zhuǎn)換為以公允價值模式計量的投資性房地
產(chǎn)的，以轉(zhuǎn)換日的公允價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用
且預(yù)計不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、
報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后計入當(dāng)期損益。
對投資性房地產(chǎn)按直線法按下列使用壽命及預(yù)計凈殘值率計提折舊或進(jìn)行攤銷：
名稱 使用壽命 預(yù)計凈殘值率 年折舊率或攤銷率
房屋及建筑物 20 年 5.00% 4.75%
土地使用權(quán) 50 年 5.00% 1.90%
14、固定資產(chǎn)
(1) 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的
有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
① 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
② 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
(2) 各類固定資產(chǎn)折舊方法
各類固定資產(chǎn)采用直線法并按下列使用壽命、預(yù)計凈殘值率及折舊率計提折舊：
類別 折舊年限 殘值率 年折舊率
運(yùn)輸設(shè)備 5 年-10 年 10.00% 9.00%-18.00%
機(jī)械設(shè)備 5年 10.00% 18.00%
辦公設(shè)備 5年 5.00% 19.00%
電子設(shè)備 3年 5.00% 31.67%
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(3) 固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法
如存在可收回金額低于其賬面價值，將按照其差額計提減值準(zhǔn)備?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價
值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)減值損失一
經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
(4) 融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法。
融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)：實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。具體
認(rèn)定依據(jù)為符合下列一項或數(shù)項條件的：
① 在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；
② 承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的
公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人會行使這種選擇權(quán)；
③ 即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；
④ 承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；
⑤ 租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如不作較大改造只有承租人才能使用。
融資租入固定資產(chǎn)的計價方法：融資租入固定資產(chǎn)初始計價為租賃期開始日租賃資產(chǎn)公允價值與
最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為入賬價值。
融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計價采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提折舊及減值準(zhǔn)備。
15、在建工程
(1) 包括公司基建、更新改造等發(fā)生的支出；
(2) 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
如存在可收回金額低于其賬面價值，將按照其差額計提減值準(zhǔn)備?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價
值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)減值損失一
經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
16、借款費(fèi)用
(1) 公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，
計入相關(guān)資產(chǎn)成本。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長的時間的(通常是指 1 年及 1
年以上)購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等
資產(chǎn)。其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。借款費(fèi)用包括借
款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯況差額等。
(2) 借款費(fèi)用同時滿足下列條件的，開始資本化：
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① 資產(chǎn)支出已發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移
非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
② 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
③ 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費(fèi)用停止資本化。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過 3 個月的，
暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購
建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用
或可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用的資本化則繼續(xù)進(jìn)行。
(3) 在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額，按照下列規(guī)定
確定：
① 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息
費(fèi)用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的
金額確定。
② 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借
款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用的一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化
的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率確定。
借款存在折價或溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間相應(yīng)攤銷的折價或者溢價的金額，調(diào)
整每期利息金額。
在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。
(4) 專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者
可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；
在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生
時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額
確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。
17、無形資產(chǎn)
(1) 無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按照成
本進(jìn)行初始計量。于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計
期間不再轉(zhuǎn)回。
(2) 公司確定無形資產(chǎn)使用壽命通?？紤]的因素：
① 運(yùn)用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；
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② 技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對未來發(fā)展趨勢的估計；
③ 以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供服務(wù)的市場需求情況；
④ 現(xiàn)在或潛在的競爭者預(yù)期采取的行動；
⑤ 為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司預(yù)計支付有關(guān)支出的能力；
⑥ 對該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；
⑦ 與企業(yè)持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。
無法預(yù)見無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
(3) 對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理(或者直線法)攤銷。公司于每年年度
終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷
方法與以前估計不同的，將改變攤銷期限和攤銷方法。
(4) 對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在采用直線法計算攤銷額時，各項無形資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)
計凈殘值率如下：
名稱 使用年限 預(yù)計凈殘值率
計算機(jī)軟件 5年 0.00%
(5) 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)包括商譽(yù)等，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。
(6) 無形資產(chǎn)如存在可收回金額低于其賬面價值，將按照其差額計提減值準(zhǔn)備。可收回金額根據(jù)
資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
(7) 內(nèi)部研究開發(fā)
① 內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，包括研究階段支出與開發(fā)階段支出，其中：
1) 研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。
2) 開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生
產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。
② 內(nèi)部研究開發(fā)項目在研究階段的支出于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，同時滿足下
列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
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3) 無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資
產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；
4) 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售
該無形資產(chǎn)；
5) 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
18、長期待攤費(fèi)用
長期待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以上(不含 1 年)的各
項費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長期待攤費(fèi)用項目不能使以后會計期間受益的，
則將其尚未攤銷的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
長期待攤費(fèi)用按照(直線法)平均攤銷，攤銷年限如下：
名稱 攤銷年限
房屋租賃費(fèi) 20 年
房屋裝修費(fèi) 5年
19、職工薪酬
(1) 職工薪酬的范圍
職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職
工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。公司提供給職工配偶、子女、
受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
(2) 短期薪酬是指公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支
付的職工薪酬。
短期薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險
費(fèi)等社會保險費(fèi)，住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤、短期利潤分享計劃，
非貨幣性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損
益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
(3) 離職后福利是指公司為獲得員工提供的服務(wù)而在職工退休或與公司解除勞動關(guān)系后，提供的
各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。
離職后福利計劃包括設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。其中，設(shè)定提存計劃，是指向獨(dú)立的基金繳
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存固定費(fèi)用后，公司不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計劃；設(shè)定受益計劃，是指除設(shè)定提
存計劃以外的離職后福利計劃。
設(shè)定提存計劃包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等。在職工提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃
計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
于報告期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部分：
① 服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。
② 設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益計劃義務(wù)的
利息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限響的利息。
③ 重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動。
除非其他會計準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計入資產(chǎn)成本， 上述第①項和第②項應(yīng)計入當(dāng)期損
益；第③項應(yīng)計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)
轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益中確認(rèn)的金額。
在設(shè)定受益計劃下，在下列日期孰早日將過去服務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用：
1) 修改設(shè)定受益計劃時。
2) 企業(yè)確認(rèn)相關(guān)重組費(fèi)用或辭退福利時。
在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，確認(rèn)一項結(jié)算利得或損失。
(4) 辭退福利
是指公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予
職工的補(bǔ)償。
公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期
損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認(rèn)與涉
及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時。
(5) 其他長期職工福利
是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福
利、長期利潤分享計劃等。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
企業(yè)向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，適用于上述設(shè)定提存計劃的有
關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
除符合設(shè)定提存計劃條件的情形外，按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計量其他長期職工福
利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。在報告期末，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其他長期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列
組成部分：
① 服務(wù)成本。
② 其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額。
③ 重新計量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動。
為簡化相關(guān)會計處理，上述項目的總凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
20、預(yù)計負(fù)債
與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件的，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：
(1) 該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；
(2) 履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；
(3) 該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。
預(yù)計負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素，按照履行相關(guān)
現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行計量。如果清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)
期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不
超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。
① 虧損合同
虧損合同是履行合同義務(wù)不可避免會發(fā)生的成本超過預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的合同。待執(zhí)行合同變成虧損
合同，且該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足上述預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件的，將合同預(yù)計損失超過合同標(biāo)的
資產(chǎn)已確認(rèn)的減值損失(如有)的部分，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。
② 重組義務(wù)對于有詳細(xì)、正式并且已經(jīng)對外公告的重組計劃，在滿足前述預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件
的情況下，按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計負(fù)債金額。對于出售部分業(yè)務(wù)的重組義務(wù)，只有
在本集團(tuán)承諾出售部分業(yè)務(wù)(即簽訂了約束性出售協(xié)議時)，才確認(rèn)與重組相關(guān)的義務(wù)。
21、股份支付
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(1) 股份支付的種類
股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
以權(quán)益結(jié)算的股份支付，是指企業(yè)為獲取服務(wù)以股份或其他權(quán)益工具作為對價進(jìn)行結(jié)算的交易。
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，是指企業(yè)為獲取服務(wù)承擔(dān)以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的交付
現(xiàn)金或其他資產(chǎn)義務(wù)的交易。
(2) 權(quán)益工具公允價值的確定方法。
對于授予職工的股份，其公允價值按公司股份的市場價格計量，同時考慮授予股份所依據(jù)的條款
和條件(不包括市場條件之外的可行權(quán)條件)進(jìn)行調(diào)整。對于授予職工的股票期權(quán)，通過期權(quán)定價
模型估計所授予的期權(quán)的公允價值。
(3) 確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)。
在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息做出最佳估
計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。
(4) 實施股份支付計劃的相關(guān)會計處理
① 授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允
價值計入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。
完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在
等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予
日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，后續(xù)信息表明可行權(quán)權(quán)益工具的數(shù)量與以前估計不同的，進(jìn)行調(diào)整，并在可行
權(quán)日調(diào)整至實際可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。
對于權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對已確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)
整。在行權(quán)日根據(jù)行權(quán)情況，確認(rèn)股本和股本溢價，同時結(jié)轉(zhuǎn)等待期內(nèi)確認(rèn)的資本公積(其他資
本公積)。
對于授予的存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于
授予的不存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)采用期權(quán)定價模型等確定其公允價值，選用的期
權(quán)定價模型至少應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
1) 期權(quán)的行權(quán)價格；
2) 期權(quán)的有效期；
3) 標(biāo)的股份的現(xiàn)行價格；
4) 股價預(yù)計波動率；
5) 股份的預(yù)計股利；
6) 期權(quán)有效期內(nèi)的無風(fēng)險利率。
② 授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在授予日以企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入
相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。
完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的
每個資產(chǎn)負(fù)債表日，對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值金額，將當(dāng)
期取得的服務(wù)計入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。
在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對負(fù)債的公允價值重新計量，其變動計入當(dāng)
期損益。
(5) 修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理
如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取
得服務(wù)的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將增加的權(quán)益工具的公允價值相
應(yīng)地確認(rèn)為取得服務(wù)的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，公司在處理可行
權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。
如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價值為基礎(chǔ)，
確認(rèn)取得服務(wù)的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權(quán)益工具的數(shù)
量，公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進(jìn)行處理；如果以不利于職工的方式修改了
可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條件時，不考慮修改后的可行權(quán)條件。
如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件
而被取消的除外)，則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的
金額。
22、回購本公司股份
因減少注冊資本或獎勵職工等原因收購本公司股份的，按實際支付的金額作為庫存股處理，同時
進(jìn)行備查登記。如果將回購的股份注銷，則將按注銷股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額與
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
實際回購所支付的金額之間的差額沖減資本公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益；如果將
回購的股份獎勵給本公司職工屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付，于職工商銀行權(quán)購買本公司股份收到
價款時，轉(zhuǎn)銷交付職工的庫存股成本和等待期內(nèi)資本公積(其他資本公積)累計金額，同時，按照
其差額調(diào)整資本公積(股本溢價)。
因達(dá)不到本年度重大資產(chǎn)重組時的業(yè)績承諾而注銷股份，則本公司在承諾年度內(nèi)以每股 1 元的價
格向弘高慧目和弘高中太回購并注銷當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)償?shù)墓煞荨?br/>23、收入
(1) 營業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入以及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。
(2) 銷售商品收入的確認(rèn)
銷售商品收入同時滿足下列條件的，予以確認(rèn)：
① 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
② 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
③ 收入的金額能夠可靠地計量；
④ 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
⑤ 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
(3) 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
① 收入的金額能夠可靠地計量；
② 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
③ 交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；
④ 交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，采用的方法：已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；
在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收
入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會
計期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：
已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；
已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，
不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
(4) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，
才能予以確認(rèn)：
① 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
② 收入的金額能夠可靠地計量。
公司分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
1) 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
2) 使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。
24、建造合同收入
(1) 在建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)合同收入
和合同費(fèi)用。合同完工進(jìn)度按累計已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定。
注：計算公式
公式一：完工進(jìn)度=累計已完成的合同工作量÷合同預(yù)計總工作量
公式二：累計合同收入=完工進(jìn)度×合同總收入
公式三：當(dāng)期工程收入=累計合同收入－以前會計期間累計已確認(rèn)合同收入
其中：預(yù)計總工程量為合同簽訂時甲乙雙方均認(rèn)可的所有施工步驟、施工程序所需的原材料、人
工等費(fèi)用的總工程預(yù)算造價；累計已完成工程量為已完成的工程量對應(yīng)的預(yù)算造價總額，該完工
進(jìn)度需要得到監(jiān)理單位或甲方在工程進(jìn)度表上確認(rèn)，具體確定過程如下：公司各項目部每季度根
據(jù)實際完成的工程量制作工程進(jìn)度表，經(jīng)成本部審核后將工程進(jìn)度表及材料的使用證明等附加材
料遞交給監(jiān)理單位或甲方，經(jīng)監(jiān)理單位或甲方核定后的回執(zhí)確定完工進(jìn)度。
在實際施工過程中，若發(fā)生工程量或工程內(nèi)容變更，則分以下兩種情況進(jìn)行處理：
簽證：在工程量發(fā)生變更時，一般由公司出具簽證單據(jù)，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方確認(rèn)后作工程變更簽
證，并于工程竣工結(jié)算時一并調(diào)整處理，但若累計變更工程量的造價超過原合同金額的 5%且金
額超過 300 萬元時，則相應(yīng)調(diào)整原預(yù)計的工程總造價和預(yù)算總成本，并據(jù)此確定完工百分比。
補(bǔ)充合同：在原合同約定的施工范圍及內(nèi)容之外進(jìn)行增項工程施工時，公司通常與甲方簽訂補(bǔ)充
合同明確各自的權(quán)利義務(wù)，同時根據(jù)補(bǔ)充合同約定的總造價和預(yù)算總成本相應(yīng)調(diào)整原合同的總造
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價和預(yù)算總成本，并據(jù)此確定完工百分比。
建造合同的結(jié)果能夠可靠估計是指同時滿足：
① 合同總收入能夠可靠地計量；
② 與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
③ 實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量；
④ 合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。
公司首先按照項目合同所確定的總造價作為公司在該項目實施過程中可實現(xiàn)的合同收入的總額；
然后，根據(jù)上述方法確定的完工百分比確認(rèn)每個會計期間實現(xiàn)的營業(yè)收入。對當(dāng)期完成決算的工
程項目，按決算收入減去以前會計年度累計已確認(rèn)的收入后的余額作為當(dāng)期收入；對當(dāng)期完工但
暫未決算的工程項目，按合同總收入減去以前會計年度累計已確認(rèn)的收入后的余額作為當(dāng)期收
入，若實際已收到的工程款超過合同總價，則按已實現(xiàn)的收款確認(rèn)總收入。
(2) 如建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，但合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際
合同成本予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用；合同成本不可能收回的，在發(fā)生
時立即確認(rèn)為合同費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入。使建造合同的結(jié)果不能可靠估計的不確定因素不復(fù)存
在的，按照完工百分比法確定與建造合同有關(guān)的收入和費(fèi)用。
(3) 合同預(yù)計總成本超過合同總收入的，將預(yù)計損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
25、政府補(bǔ)助
政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投
入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
政府補(bǔ)助同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
(1) 公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；
(2) 公司能夠收到政府補(bǔ)助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損
益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
① 用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，
計入當(dāng)期損益；
② 用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。
26、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。于資產(chǎn)負(fù)債表日，分析比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其
計稅基礎(chǔ)，兩者之間存在差異的，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債及相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)
用(或收益)。在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，
將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項
的所得稅影響。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)
納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
27、租賃業(yè)務(wù)
(1) 本公司作為承租人對經(jīng)營租賃的處理
① 租金的處理
在經(jīng)營租賃下需將支付或應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
② 初始直接費(fèi)用的處理
對于承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。
③ 或有租金的處理
在經(jīng)營租賃下，承租人對或有租金在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。
④ 出租人提供激勵措施的處理
出租人提供免租期的，承租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合
理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，免租期?nèi)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金費(fèi)用及相應(yīng)的負(fù)債。出租人承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，
承租人將該費(fèi)用從租金費(fèi)用總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偂?br/>(2) 本公司作為出租人對經(jīng)營租賃的處理
① 租金的處理
出租人應(yīng)采用直線法將收到的租金在租賃期內(nèi)確認(rèn)為收益。
② 初始直接費(fèi)用的處理
經(jīng)營租賃中出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過程中發(fā)生的可歸屬
于租賃項目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等，計入當(dāng)期損益。金額較大的應(yīng)當(dāng)資本化，在
整個經(jīng)營租賃期內(nèi)按照與確認(rèn)租金收入相同的基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期損益。
③ 租賃資產(chǎn)折舊的計提
對于經(jīng)營租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，采用出租人對類似應(yīng)折舊資產(chǎn)通常所采用的折舊政策計提折
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
舊。
④ 或有租金的處理
在實際發(fā)生時計入當(dāng)期收益。
⑤ 出租人對經(jīng)營租賃提供激勵措施的處理
出租人提供免租期的，出租人將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理
的方法進(jìn)行分配，免租期內(nèi)出租人確認(rèn)租金收入。出租人承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，出租人將該
費(fèi)用自租金收入總額中扣除，按扣除后的租金收入余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分配。
⑥ 經(jīng)營租賃資產(chǎn)在財務(wù)報表中的處理
在經(jīng)營租賃下，與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的主要風(fēng)險和報酬仍然留在出租人一方，因此出租人將出租資
產(chǎn)作為自身擁有的資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，如果出租資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)，則列在資產(chǎn)負(fù)債表固
定資產(chǎn)項下，如果出租資產(chǎn)屬于流動資產(chǎn)，則列在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)流動資產(chǎn)項下。
28、持有待售資產(chǎn)
(1) 持有待售資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
同時滿足下列條件:公司已經(jīng)就處置該資產(chǎn)作出決議；公司已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓
協(xié)議；該項資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將在 1 年內(nèi)完成。
(2) 持有待售資產(chǎn)的會計處理方法
持有待售的固定資產(chǎn)不計提折舊，按照賬面價值與公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計
量。
29、其他重要的會計政策和會計估計
(1) 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)
本公司不適用
(2) 套期會計
本公司不適用
30、重要會計政策和會計估計的變更
(1) 會計政策變更
本期公司無會計政策變更事項。
(2) 會計估計變更
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
本期公司無會計估計變更事項。
31、前期差錯更正說明
本期公司無前期重大差錯更正事項。
32、重大會計判斷和估計
本公司在運(yùn)用會計政策過程中，由于經(jīng)營活動內(nèi)在的不確定性，本公司需要對無法準(zhǔn)確計量的報
表項目的賬面價值進(jìn)行判斷、估計和假設(shè)。這些判斷、估計和假設(shè)是基于本公司管理層過去的歷
史經(jīng)驗，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。這些判斷、估計和假設(shè)會影響收入、費(fèi)用、資
產(chǎn)和負(fù)債的報告金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。然而，這些估計的不確定性所導(dǎo)致的結(jié)
果可能造成對未來受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行重大調(diào)整。本公司對前述判斷、估計和假
設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核，會計估計的變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期
予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司需對財務(wù)報表項目金額進(jìn)行判斷、估計和假設(shè)的重要領(lǐng)域如下：
(1) 收入確認(rèn)—建造合同
在建造合同結(jié)果可以可靠估計時，本公司采用完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入。合同
的完工百分比是依照本附注四、24 收入確認(rèn)方法所述方法進(jìn)行確認(rèn)的，在執(zhí)行各該建造合同的
各會計年度內(nèi)累積計算。
在確定完工百分比、已發(fā)生的合同成本、預(yù)計合同總收入和總成本，以及合同可回收性時，需要
作出重大判斷。項目管理層主要依靠過去的經(jīng)驗和工作作出判斷。預(yù)計合同總收入和總成本，以
及合同執(zhí)行結(jié)果的估計變更都可能對變更當(dāng)期或以后期間的營業(yè)收入、營業(yè)成本，以及期間損益
產(chǎn)生影響，且可能構(gòu)成重大影響。
(2) 租賃的歸類
本公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 21 號—租賃》的規(guī)定，將租賃歸類為經(jīng)營租賃和融資租賃，在進(jìn)
行歸類時，管理層需要對是否已將與租出資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬實質(zhì)上轉(zhuǎn)移給承租
人，或者本公司是否已經(jīng)實質(zhì)上承擔(dān)與租入資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬，作出分析和判斷。
(3) 壞賬準(zhǔn)備計提
本公司根據(jù)應(yīng)收款項的會計政策，采用備抵法核算壞賬損失。應(yīng)收賬款減值是基于評估應(yīng)收賬款
的可收回性。鑒定應(yīng)收賬款減值要求管理層的判斷和估計。實際的結(jié)果與原先估計的差異將在估
計被改變的期間影響應(yīng)收賬款的賬面價值及應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(4) 存貨跌價準(zhǔn)備
本公司根據(jù)存貨會計政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對成本高于可變現(xiàn)凈值及陳舊和滯
銷的存貨，計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評估存貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。
鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影
響等因素的基礎(chǔ)上作出判斷和估計。實際的結(jié)果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響存
貨的賬面價值及存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回。
(5) 非金融非流動資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對使
用壽命不確定的無形資產(chǎn)，除每年進(jìn)行的減值測試外，當(dāng)其存在減值跡象時，也進(jìn)行減值測試。
其他除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)，當(dāng)存在跡象表明其賬面金額不可收回時，進(jìn)行減值測試。
當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價值高于可收回金額，即公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額和預(yù)計未來現(xiàn)金
流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。
公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格或可觀察到的市場價
格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。
在預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，需要對該資產(chǎn)(或資產(chǎn)組)的產(chǎn)量、售價、相關(guān)經(jīng)營成本以及計算現(xiàn)
值時使用的折現(xiàn)率等作出重大判斷。本公司在估計可收回金額時會采用所有能夠獲得的相關(guān)資
料，包括根據(jù)合理和可支持的假設(shè)所作出有關(guān)產(chǎn)量、售價和相關(guān)經(jīng)營成本的預(yù)測。
本公司至少每年測試商譽(yù)是否發(fā)生減值。這要求對分配了商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的未來現(xiàn)
金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計。對未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計時，本集團(tuán)需要預(yù)計未來資產(chǎn)組或者資
產(chǎn)組組合產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。
(6) 折舊和攤銷
本公司對投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)按直線法計提折舊
和攤銷。本公司定期復(fù)核使用壽命，以決定將計入每個報告期的折舊和攤銷費(fèi)用數(shù)額。使用壽命
是本集團(tuán)根據(jù)對同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗并結(jié)合預(yù)期的技術(shù)更新而確定的。如果以前的估計發(fā)生重大
變化，則會在未來期間對折舊和攤銷費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。
(7) 遞延所得稅資產(chǎn)
在很有可能有足夠的應(yīng)納稅利潤來抵扣虧損的限度內(nèi)，本公司就所有未利用的稅務(wù)虧損確認(rèn)遞延
所得稅資產(chǎn)。這需要本公司管理層運(yùn)用大量的判斷來估計未來應(yīng)納稅利潤發(fā)生的時間和金額，結(jié)
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合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
(8) 所得稅
本公司在正常的經(jīng)營活動中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計算存在一定的不確定性。部分項
目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機(jī)關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)事項的最終認(rèn)定結(jié)果同最初估計
的金額存在差異，則該差異將對其最終認(rèn)定期間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。
(9) 預(yù)計負(fù)債
本公司根據(jù)合約條款、現(xiàn)有知識及歷史經(jīng)驗，對產(chǎn)品質(zhì)量保證、預(yù)計合同虧損、延遲交貨違約金
等估計并計提相應(yīng)準(zhǔn)備。在該等或有事項已經(jīng)形成一項現(xiàn)時義務(wù)，且履行該等現(xiàn)時義務(wù)很可能導(dǎo)
致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司的情況下，本公司對或有事項按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)
確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)和計量在很大程度上依賴于管理層的判斷。在進(jìn)行判斷過程中
本集團(tuán)需評估該等或有事項相關(guān)的風(fēng)險、不確定性及貨幣時間價值等因素。
其中，本公司會就出售、維修及改造所售商品向客戶提供的售后質(zhì)量維修承諾預(yù)計負(fù)債。預(yù)計負(fù)
債時已考慮本公司近期的維修經(jīng)驗數(shù)據(jù)，但近期的維修經(jīng)驗可能無法反映將來的維修情況。這項
準(zhǔn)備的任何增加或減少，均可能影響未來年度的損益。
33、其他主要會計政策、會計估計和財務(wù)報表編制方法
分部報告
公司以業(yè)務(wù)性質(zhì)(裝飾設(shè)計業(yè)務(wù)和裝飾施工業(yè)務(wù))依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告
分部。并在財務(wù)報表附注中披露各報告分部的財務(wù)信息，包括主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)成本，資
產(chǎn)總額，負(fù)債總額等。
經(jīng)營分部，是指本公司內(nèi)同時滿足下列條件的組成部分：
(1) 該組成部分能夠在日?；顒又挟a(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；
(2) 企業(yè)管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；
(3) 企業(yè)能夠取得該組成部分的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息。
五、稅項
1、主要稅種及稅率
稅種 計稅依據(jù) 稅率
增值稅 應(yīng)稅收入按照規(guī)定的稅率計算銷項稅，并按扣除當(dāng)期 6%或 17%
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
稅種 計稅依據(jù) 稅率
允許抵扣的進(jìn)項稅額后的差額計繳增值稅
營業(yè)稅 應(yīng)納營業(yè)額 3%
城市維護(hù)建設(shè)稅 實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額 7%或 5%
教育費(fèi)附加 實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額 3%
地方教育費(fèi)附加 實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額 2%
企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%
2、弘高裝飾下屬的遼寧弘高經(jīng)沈陽市國家稅務(wù)局以《稅種核定通知書》核定，應(yīng)納稅所得額按
收入總額的 15%計算。
3、弘高設(shè)計匯總納稅
根據(jù)國家稅務(wù)總局 2012 年 12 月 27 日發(fā)布《關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 57 號)，在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格
的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所，即跨地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，總機(jī)構(gòu)(母公司)為匯總納稅企業(yè)。母公司采用
匯總納稅的方式，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%
由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤捶种C(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額(含無形資產(chǎn))
三個因素的 0.35、0.35、0.30 的比例進(jìn)行；年度企業(yè)所得稅匯算清繳將由總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)
年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照規(guī)定的
稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地
辦理稅款繳庫或退庫。
4、弘高裝飾匯總納稅
根據(jù)國家稅務(wù)總局 2012 年 12 月 27 日發(fā)布《關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 57 號)，在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格
的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所，即跨地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，總機(jī)構(gòu)(母公司)為匯總納稅企業(yè)。母公司采用
匯總納稅的方式，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%
由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤捶种C(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額(含無形資產(chǎn))
三個因素的 0.35、0.35、0.30 的比例進(jìn)行；年度企業(yè)所得稅匯算清繳將由總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)
年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照規(guī)定的
稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地
辦理稅款繳庫或退庫。
六、合并財務(wù)報表主要項目附注
1、貨幣資金
項目 期末余額 期初余額
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期末余額 期初余額
現(xiàn)金 2,096,318.14 439,223.62
銀行存款 664,240,493.75 208,716,590.09
其他貨幣資金 13,304,229.49 13,630,061.18
合計 679,641,041.38 222,785,874.89
青島三利集團(tuán)有限公司訴弘高裝飾工程質(zhì)量糾紛而向青島市城陽區(qū)人民法院提請訴前財產(chǎn)保全，
被凍結(jié)銀行存款 4,900,000.00 元，目前仍處于一審審理中；江蘇肯帝亞森工科技股份有限公司訴
弘高裝飾而申請法院訴前財產(chǎn)保全，被凍結(jié)銀行存款 1,800,000.00 元，目前仍處于一審審理中。
其他貨幣資金的說明：年末余額系履約保函的保證金。
2、應(yīng)收票據(jù)
(1) 應(yīng)收票據(jù)分類列示
種類 期末余額 期初余額
銀行承兌票據(jù) 4,950,000.00 300,000.00
商業(yè)承兌票據(jù) 1,002,272.80 -
合計 5,952,272.80 300,000.00
(2) 期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)
本報告期末無。
(3) 期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
本報告期末已背書未到期的票據(jù)金額為 3,600,000.00 元。
(4) 期末公司因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)
本報告期末無。
3、應(yīng)收賬款
(1) 應(yīng)收賬款分類披露
類別 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單獨(dú)計提壞賬 - - - - -
準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng) 5,164,149,371. 99.38% 496,572,086.8 9.62% 4,667,577,284.
收賬款 73 3
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類別 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 賬面價值
關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收賬款組合 32,387,782.20 0.62% - - 32,387,782.20
單項金額不重大但單獨(dú)計提壞 - - - - -
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計 5,196,537,153. 100.00 496,572,086. 9.56% 4,699,965,067.
93 % 83
(續(xù)上表)
類別 期初余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單獨(dú)計提壞賬 - - - - -
準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng) 3,359,660,272.20 100.00% 213,741,585.70 6.36 % 3,145,918,686.50
收賬款
單項金額不重大但單獨(dú)計提壞 - - - - -
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計 3,359,660,272.20 100.00 213,741,585.7 6.36 3,145,918,686.50
% 0 %
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
賬齡 期末余額
應(yīng)收賬款 比例 壞賬準(zhǔn)備
1 年以內(nèi) 3,167,428,474. 61.33% 158,371,423.7
59
1至2年 1,337,447,355. 25.90%
67 133,744,735.5
2至3年 12.33%
636,867,564.0 191,060,269.2
9
3至4年 0.33% 8,527,428.77
17,054,857.54
4至5年 2,414,451.56 0.05% 1,931,561.25
5 年以上 2,936,668.28 0.06% 2,936,668.28
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賬齡 期末余額
應(yīng)收賬款 比例 壞賬準(zhǔn)備
合計 5,164,149,371. 100.00% 496,572,086.8
73
賬齡 期初余額
應(yīng)收賬款 比例 壞賬準(zhǔn)備
1 年以內(nèi) 2,582,029,761. 76.85%
65 129,101,488.0
1至2年 22.47%
754,733,629.3 75,473,362.94
2至3年 0.52%
17,407,761.36 5,222,328.41
3至4年 2,452,451.56 0.07%
1,226,225.79
4至5年 1,592,439.00 0.05%
1,273,951.20
5 年以上 1,444,229.28 0.04% 1,444,229.28
合計 3,359,660,272. 100.00% 213,741,585.7
20
(2) 本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計提壞賬準(zhǔn)備金額 282,830,501.13 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 0 元。
(3) 本報告期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的
報告期內(nèi)無。
(4) 本報告期應(yīng)收賬款中持有公司 5%(含 5%)以上表決權(quán)股份的股東單位情況
單位名稱 期末余額 期初余額
連云港宏逸置業(yè)有限公司 32,387,782.20
(5) 本報告期實際核銷的應(yīng)收賬款情況
報告期內(nèi)無。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(6) 按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況
單位名稱 與本公司關(guān)系 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 年限 占總金額比例
第一名 客戶 557,654,340.21 44,547,732.80 1 年以內(nèi)/1-2 10.73%
年
第二名 客戶 177,553,418.99 13,964,426.20 1 年以內(nèi)/1-2 3.42%
年
第三名 客戶 139,138,657.81 41,741,597.34 2-3 年 2.68%
第四名 客戶 118,771,886.64 6,416,723.16 1 年以內(nèi)/1-2 2.29%
年
第五名 客戶 97,200,000.00 6,285,000.00 1 年以內(nèi)/1-2 1.87%
年
合計 1,090,318,303.65 112,955,479.51 20.98%
(7) 本報告期應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款情況
報告期內(nèi)無。
(8) 因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款
報告期內(nèi)無。
(9) 轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入的，分項列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額
報告期內(nèi)無。
4、預(yù)付款項
(1) 預(yù)付款項按賬齡列示
賬齡 期末余額 期初余額
金額 比例 金額 比例
1 年以內(nèi) 40,550,604.57 76.86% 56,729,425.13 93.70%
1至2年 10,084,344.92 19.11% 2,808,186.85 4.64%
2至3年 1,178,235.55 2.23% 540,393.16 0.89%
3至4年 488,262.70 0.93% 367,271.37 0.60%
4至5年 360,971.37 0.68% - -
5 年以上 100,000.00 0.19% 100,000.00 0.17%
合計 52,762,419.11 100.00% 60,545,276.51 100.00%
(2) 按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況：
單位名稱 與本公司關(guān)系 期末余額 占期末余額 預(yù)付款時間 未結(jié)算原因
比例
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
單位名稱 與本公司關(guān)系 期末余額 占期末余額 預(yù)付款時間 未結(jié)算原因
比例
第一名 借款單位 14,288,348.07 27.08% 1 年以內(nèi) 尚未完工
第二名 供應(yīng)商 2,076,180.00 3.93% 1-2 年 尚未完工
第三名 供應(yīng)商 2,000,000.00 3.79% 1 年以內(nèi) 尚未完工
第四名 供應(yīng)商 2,000,000.00 3.79% 1 年以內(nèi) 尚未完工
第五名 供應(yīng)商 2,000,000.00 3.79% 1 年以內(nèi) 尚未完工
合計 22,364,528.07 42.39%
5、其他應(yīng)收款
(1) 其他應(yīng)收款分類披露
類別 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單獨(dú)計提壞賬 - - - - -
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的其 80,380,734.96 100.00% 13,058,015.58 16.25% 67,322,719.38
他應(yīng)收款
單項金額不重大但單獨(dú)計提壞 - - - - -
賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收賬款
合計 80,380,734.96 100.00% 13,058,015.58 16.25% 67,322,719.38
(續(xù)上表)
類別 期初余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單獨(dú)計提壞賬 - - - - -
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的其 325,216,201.9 100.00% 21,209,643.70 6.52% 304,006,558.2
他應(yīng)收款 4
單項金額不重大但單獨(dú)計提壞 - - - - -
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計 325,216,201.9 100.00% 21,209,643.70 6.52% 304,006,558.2
4
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
賬齡 期末余額
其他應(yīng)收款 比例 壞賬準(zhǔn)備
1 年以內(nèi) 46,401,497.76 57.73% 2,320,074.89
1至2年 10,370,548.95 12.90% 1,037,054.90
2至3年 14,448,788.92 17.98% 4,334,636.67
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
賬齡 期末余額
其他應(yīng)收款 比例 壞賬準(zhǔn)備
3至4年 7,160,608.32 8.91% 3,580,304.16
4至5年 1,066,730.24 1.33% 853,384.19
5 年以上 932,560.77 1.16% 932,560.77
合計 80,380,734.96 100.00% 13,058,015.59
賬齡 期初余額
其他應(yīng)收款 比例 壞賬準(zhǔn)備
1 年以內(nèi) 295,157,650.9 90.76 % 14,757,882.55
1至2年 18,079,098.96 5.56 % 1,807,909.89
2至3年 9,226,327.17 2.84 % 2,767,898.15
3至4年 1,292,155.85 0.40% 646,077.93
4至5年 1,155,469.39 0.35% 924,375.51
5 年以上 305,499.67 0.09% 305,499.67
合計 325,216,201.9 100.00% 21,209,643.70
(2) 本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計提壞賬準(zhǔn)備金額-8,199,902.83 元；本期收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金 0 元。
(3) 本報告期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的
報告期內(nèi)無。
(4) 本報告期其他應(yīng)收款中持有公司 5%(含 5%)以上表決權(quán)股份的股東單位情況
報告期內(nèi)無。
(5) 本報告期實際核銷的其他應(yīng)收款情況
報告期內(nèi)無。
(6) 其他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類情況
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
款項性質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額
債權(quán)轉(zhuǎn)讓款 - 255,629,546.67
保證金 35,920,362.66 41,762,630.30
備用金 15,450,884.08 6,265,480.01
往來款 25,714,334.41 20,549,353.87
其他 3,295,153.81 1,009,191.09
合計 80,380,734.96 325,216,201.94
(7) 按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
單位名稱 款項的 期末余額 賬齡 占期末余額 壞賬準(zhǔn)備
性質(zhì) 比例 期末余額
李錢棟 項目借款 7,210,194.89 1 年以內(nèi) 8.97% 360,509.74
中鐵建設(shè)集團(tuán)有限公司華東分公司 配合費(fèi) 3,740,000.00 1-2 年/3-4 年 4.65% 1,862,000.00
北京利業(yè)行商貿(mào)有限責(zé)任公司 保證金 3,490,000.00 2-3 年 4.34% 1,047,000.00
北京長鴻和智資產(chǎn)管理有限公司 往來款 3,000,000.00 2-3 年 3.73% 900,000.00
連云港市城市建設(shè)費(fèi)用征收辦公室 保證金 2,609,220.00 2-3 年 3.25% 782,766.00
合計 20,049,414.89 24.94% 4,952,275.74
(8) 本報告期其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項
報告期內(nèi)無。
(9) 涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項
報告期內(nèi)無。
(10) 因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款
報告期內(nèi)無。
(11) 轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入的，分項列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額
報告期內(nèi)無。
6、存貨
(1) 存貨分類
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期末余額 期初余額
賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面價值
工程施工 254,055,039.33 - 254,055,039.33 240,356,745.29 - 240,356,745.29
庫存商品 - - - - - -
合計 254,055,039.33 - 254,055,039.33 240,356,745.29 - 240,356,745.29
(2) 存貨跌價準(zhǔn)備
2016 年 12 月 31 日無資產(chǎn)減值跡象，無需計提存貨跌價準(zhǔn)備。
(3) 存貨期末余額含有借款費(fèi)用資本化金額的說明
報告期內(nèi)無。
(4) 建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)情況
項目 期末余額
累計已發(fā)生成本 3,809,051,612.00
累計已確認(rèn)毛利 862,768,585.30
減：預(yù)計損失 -
已辦理結(jié)算的金額 4,670,428,599.56
建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn) -
7、其他流動資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
未抵扣的進(jìn)項稅 - 669,904.00
稅款押金 - -
合計 - 669,904.00
稅款押金的說明：本公司在置出原有的經(jīng)營性資產(chǎn)和負(fù)債后，進(jìn)行稅務(wù)清算；此款項為稅務(wù)清算
的押金。
8、可供出售金融資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
可供出售債券 - -
可供出售權(quán)益工具 3,700,000.00 -
其他 - -
9、固定資產(chǎn)
(1) 固定資產(chǎn)情況
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
賬面原值合計 23,948,543.50 894,031.85 20,075.00 24,822,500.35
其中：房屋、建筑物 - - - -
機(jī)器設(shè)備 3,322.08 - - 3,322.08
運(yùn)輸設(shè)備 19,093,084.05 509,301.05 - 19,602,385.10
電子設(shè)備 3,422,032.69 384,730.80 20,075.00 3,786,688.49
辦公設(shè)備 1,430,104.68 - 1,430,104.68
本期新增 本期計提 本期減少
累計折舊合計 10,076,942.48 - 2,421,500.85 18,888.77 12,479,554.56
其中：房屋、建筑物 - - - - -
機(jī)器設(shè)備 3,322.08 - - - 3,322.08
運(yùn)輸設(shè)備 6,877,640.97 - 1,739,100.48 8,616,741.45
電子設(shè)備 2,542,796.23 - 375,604.19 - 2,918,400.42
辦公設(shè)備 653,183.20 - 306,796.18 18,888.77 941,090.61
固定資產(chǎn)賬面凈值合計 13,871,601.02 12,342,945.79
其中：房屋、建筑物 -
機(jī)器設(shè)備 - -
運(yùn)輸設(shè)備 12,215,443.08 10,985,643.65
電子設(shè)備 879,236.46 868,288.07
辦公設(shè)備 776,921.48 489,014.07
減值準(zhǔn)備合計 - - - -
其中：房屋、建筑物 - - - -
機(jī)器設(shè)備 - - - -
運(yùn)輸設(shè)備 - - - -
電子設(shè)備 - - - -
辦公設(shè)備 - - - -
固定資產(chǎn)賬面價值合計 13,871,601.02 12,342,945.79
其中：房屋、建筑物 - -
機(jī)器設(shè)備 - -
運(yùn)輸設(shè)備 12,215,443.08 10,985,643.65
電子設(shè)備 879,236.46 868,288.07
辦公設(shè)備 776,921.48 489,014.07
本期計提折舊額為 2,421,500.85 元。
注：本年增加的固定資產(chǎn)全部是購置的資產(chǎn)，不存在在建工程轉(zhuǎn)入和企業(yè)合并增加的資產(chǎn)。本年
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
減少的固定資產(chǎn)是處置的資產(chǎn)。
(2) 暫時閑置的固定資產(chǎn)情況
本報告期內(nèi)無。
(3) 報告期末融資租入固定資產(chǎn)情況。
本報告期內(nèi)無。
(4) 通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)
本報告期內(nèi)無。
(5) 報告期末持有待售固定資產(chǎn)情況。
本報告期內(nèi)無。
(6) 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況
本公司期末固定資產(chǎn)已取得產(chǎn)權(quán)證書。
(7) 截止 2016 年 12 月 31，本公司固定資產(chǎn)未發(fā)生明顯減值跡象，故未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
(8) 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)情況。
本公司機(jī)器設(shè)備已提足折舊，仍繼續(xù)使用。
10、在建工程
(1) 在建工程情況
項目 期末余額 期初余額
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面凈值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面凈值
泛微協(xié)同辦公軟件 612,447.86 - 612,447.86 - - -
(2) 重要在建工程項目本期變動情況
項目名稱 預(yù)算數(shù) 期初余額 本期增加金額 本期轉(zhuǎn)入固定 本期其他 工程投入
資產(chǎn)金額 減少金額 占預(yù)算比例
合計 - - - - - -
其他說明：本年在建工程為泛微協(xié)同辦公軟件，本年無重要在建工程項目。
11、無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)情況
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
(1) 賬面原值合計 835,270.27 513,285.45 - 1,348,555.72
其中：軟件 835,270.27 513,285.45 - 1,348,555.72
(2) 累計攤銷合計 342,230.52 266,688.32 - 608,918.84
其中：軟件 342,230.52 266,688.32 - 608,918.84
(3) 無形資產(chǎn)賬面凈值合計 493,039.75 246,597.13 739,636.88
其中：軟件 493,039.75 246,597.13 739,636.88
(4) 減值準(zhǔn)備合計 - - - -
其中：軟件 - - - -
(5) 無形資產(chǎn)賬面價值合計 493,039.75 739,636.88
其中：軟件 493,039.75 739,636.88
本期攤銷額 266,688.32 元。
注：本年增加的無形資產(chǎn)全部是購置的資產(chǎn)，不存在內(nèi)部研發(fā)和企業(yè)合并增加的資產(chǎn)。
(1) 長期待攤費(fèi)用
項目 期初余額 本期增加金額 本期攤銷金額 其他減少金額 期末余額
房屋租賃費(fèi) 78,375,000.00 - 4,750,000.00 - 73,625,000.00
辦公樓裝修 14,882,332.41 129,036.73 4,632,950.67 - 10,378,418.47
合計 93,257,332.41 129,036.73 9,382,950.67 - 84,003,418.47
12、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
(1) 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
可抵扣暫時性 遞延所得稅 可抵扣暫時性 遞延所得稅
差異 資產(chǎn) 差異 資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 510,070,628.3 127,517,657.0 234,904,025.6 58,726,006.40
6 9
內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤 - - 794,920.96 198,730.24
合計 510,070,628.3 127,517,657.0 235,698,946.5 58,924,736.64
6 9
(2) 未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)
項目 期末余額 期初余額
可抵扣暫時性差異 - 43,905.74
可抵扣虧損 7,330,582.79 27,287,733.76
合計 7,330,582.79 27,331,639.50
由于本公司、弘高泰合、遼寧弘高未來能否獲得足夠的應(yīng)納稅所得額具有不確定性，因此沒有確
認(rèn)為可抵扣虧損的遞延所得稅資產(chǎn)。
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
13、短期借款
短期借款分類
項目 期末余額 期初余額
質(zhì)押借款 - -
抵押借款 285,766,961.41 -
保證借款 143,802,735.43 -
信用借款 - -
合計 429,569,696.84 -
本期末收到龍信國際商業(yè)保理(天津)有限公司借款 285,766,961.41 元，年利率 5%。
本期末收到寧波銀行借款 143,802,735.43 元，年利率 4.872%。
14、應(yīng)付賬款
(1) 應(yīng)付賬款列示
項目 期末余額 期初余額
1 年以內(nèi) 3,642,900,371.11 1,907,105,883.53
1至2年 28,673,279.07 843,231,926.52
2至3年 62,599,099.61 42,078,236.16
3至4年 13,367,760.19 2,724,750.00
4至5年 1,010,542.04 928,203.65
5 年以上 884,081.65 52,000.00
合計 3,749,435,133.67 2,796,120,999.86
(2) 本報告期應(yīng)付賬款中無應(yīng)付持有公司 5%(含 5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款
項情況。
報告期內(nèi)無。
(3) 本報告期末應(yīng)付賬款前五名單位情況
單位名稱 與本公司關(guān)系 金額 年限 占總金額比例
第一名 供應(yīng)商 73,322,181.27 - 1.96%
第二名 供應(yīng)商 67,858253.47 - 1.81%
第三名 供應(yīng)商 66,361,137.63 - 1.77%
第四名 供應(yīng)商 61,759,417.64 - 1.65%
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
單位名稱 與本公司關(guān)系 金額 年限 占總金額比例
第五名 供應(yīng)商 60,714782.18 - 1.62%
合計 330,015,772.1 - 8.80%
15、預(yù)收款項
(1) 預(yù)收款項列示
項目 期末余額 期初余額
1 年以內(nèi) 39,721,097.56 12,994,568.42
1至2年 6,819,583.35 7,351,479.91
2至3年 2,592,252.87 225,600.00
3至4年 255,600.00 -
4至5年 10,000.00 235,652.43
5 年以上 235,652.43 -
合計 49,634,186.21 20,807,300.76
(2) 重要的賬齡超過 1 年的預(yù)收賬款
項目 期末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因
第一名 2,294,510.48 尚未結(jié)算
第二名 1,485,000.00 尚未結(jié)算
第三名 660,000.00 尚未結(jié)算
第四名 597,879.71 尚未結(jié)算
第五名 554,939.95 尚未結(jié)算
合計 5,592,330.14
(3) 期末建造合同形成的已結(jié)算未完工項目情況
報告期內(nèi)無
(4) 本報告期末預(yù)收帳款前五名情況
單位名稱 與本公司關(guān)系 金額 年限 占總金額比例
第一名 客戶 4,174,272.45 1 年以內(nèi) 8.41%
第二名 客戶 2,960,830.00 1 年以內(nèi) 5.97%
第三名 客戶 2,800,038.13 1 年以內(nèi) 5.64%
第四名 客戶 1,505,660.38 1 年以內(nèi) 3.03%
第五名 客戶 1,485,000.00 1-2 年 2.99%
合計 12,925,800.96 26.04%
16、應(yīng)付職工薪酬
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(1) 應(yīng)付職工薪酬列示
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
短期薪酬 103,641.79 81,357,443.39 81,300,963.39 160,121.79
離職后福利-設(shè)定提存計劃 117,658.02 6,600,979.49 6,562,403.09 156,234.42
辭退福利 - - - -
一年內(nèi)到期的其他福利 - - - -
合計 221,299.81 87,958,422.88 87,863,366.48 316,356.21
(2) 短期薪酬列示
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼 47,500.00 71,055,493.16 71,011,613.16 91,380.00
職工福利費(fèi) - 2,484,802.16 2,484,802.16 -
社會保險費(fèi) 9,626.79 4,108,755.97 4,108,755.97 9,626.79
其中：基本醫(yī)療保險 9,210.17 3,523,635.92 3,523,635.92 9,210.17
工傷保險 245.09 298,829.30 298,829.30 245.09
生育保險 171.53 286,290.75 286,290.75 171.53
住房公積金 46,515.00 3,409,572.10 3,396,972.10 59,115.00
工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) - 298,820.00 298,820.00 -
合計 103,641.79 81,357,443.39 81,300,963.39 160,121.79
(3) 設(shè)定提存計劃列示
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
基本養(yǎng)老保險 117,658.02 6,313,225.30 6,274,648.90 156,234.42
失業(yè)保險費(fèi) - 287,754.19 287,754.19 -
企業(yè)年金繳費(fèi) - - - -
合計 117,658.02 6,600,979.49 6,562,403.09 156,234.42
17、應(yīng)交稅費(fèi)
項目 期末余額 期初余額
增值稅 63,299,928.02 4,198,481.03
營業(yè)稅 73,044,972.95 90,244,342.29
企業(yè)所得稅 89,574,438.71 55,100,446.38
個人所得稅 481,462.36 351,431.69
城市維護(hù)建設(shè)稅 7,885,133.74 6,367,027.57
教育費(fèi)附加 4,697,527.62 2,987,743.04
地方教育費(fèi)附加 3,145,855.81 1,984,799.94
其他 840.39 0.01
合計 242,130,159.60 161,234,271.95
18、應(yīng)付利息
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期末余額 期初余額
分期付息到期還本的長期借款利息 - -
企業(yè)債券利息 - -
短期借款應(yīng)付利息 293,811.87 -
關(guān)聯(lián)方借款利息 - 2,245,166.59
合計 293,811.87 2,245,166.59
19、其他應(yīng)付款
(1) 按賬齡列示
項目 期末余額 期初余額
1 年以內(nèi) 388,838,133.12 223,841,845.59
1至2年 23,137,579.09 20,754,125.05
2至3年 11,546,172.78 2,714,911.01
3至4年 2,282,071.01 486,148.32
4至5年 270,960.22 207,567.63
5 年以上 214,382.13 6,814.50
合計 426,289,298.35 248,011,412.10
(2) 按款項性質(zhì)列示
項目 期末余額 期初余額
關(guān)聯(lián)方借款 - 176,500,000.00
保證金 14,318,799.61 5,385,349.50
往來款 408,294,259.72 52,171,352.15
代墊款 1,627,784.87 486,159.80
劵商保薦費(fèi) - -
其他 2,048,454.15 13,468,550.65
合計 426,289,298.35 248,011,412.10
(3) 重要的賬齡超過 1 年的其他應(yīng)付款
項目 期末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因
常文光 9,000,000.00 尚未支付
南京名高工程實業(yè)有限公司 4,489,104.00 尚未支付
朱登營 3,000,000.00 尚未支付
徐州旭博建材貿(mào)易有限公司 2,042,500.00 尚未支付
深圳前海寶盛偉業(yè)投資管理有限公司 1,850,000.00 尚未支付
合計 20,381,604.00
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(4) 本報告期末其他應(yīng)付款中應(yīng)付持有公司 5%(含 5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方情
況
單位名稱 期末余額 期初余額
弘高慧目 - 176,500,000.00
(5) 本報告期末其他應(yīng)付款前 5 名情況
單位名稱 與本公司關(guān)系 金額 年限 占總金額比例
弘高慧目 關(guān)聯(lián)方 176,500,000.0 1 年以內(nèi) 71.17%
潤澤瑞裝飾工程(北京)有限公司 供應(yīng)商 4,765,726.21 1 年以內(nèi) 1.92%
南京名高工程實業(yè)有限公司 供應(yīng)商 3,987,990.40 1-2 年 1.61%
徐州旭博建材貿(mào)易有限公司 供應(yīng)商 2,042,500.00 1-2 年/2-3 年 0.82%
高長武 個人 1,328,431.00 1 年以內(nèi) 0.54%
合計 188,624,647.6 76.05%
20、股本
項目 期初余額 本次變動增減(+、-) 期末余額
發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 其他 小計
股份總數(shù) 75,417,155.29 - - - 573,227.37 573,227.37 75,990,382.66
本公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則等的規(guī)定以弘高設(shè)計作為會計上的母公司編制合并財務(wù)報表。弘高設(shè)計
的實收資本由 2015 年初的 32,499,187.52 元增加為 2015 年末的 50,000,000.00 元。在本次編制
合并財務(wù)報表時，假定弘高設(shè)計原股東保持在合并后報告主體中享有與其在本公司中同等的權(quán)
益，則弘高設(shè)計假定增發(fā)股本 26,397,229.85 元，模擬增發(fā)后弘高設(shè)計總股本為 75,417,155.29
元，列示于合并財務(wù)報表的股本項目。但是在合并財務(wù)報表中的權(quán)益結(jié)構(gòu)反映法律上母公司(被
購買方，即本公司)的權(quán)益結(jié)構(gòu)，即法律上母公司發(fā)行在外權(quán)益性證券的數(shù)量及種類。
弘高設(shè)計 2015 年度未完成業(yè)績承諾，弘高中太、弘高慧目進(jìn)行縮股，換算成弘高設(shè)計增發(fā)
573,227.37 元。
21、資本公積
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
資本溢價(股本溢價) 121,103,582.63 - 573,227.37 120,530,355.
其他資本公積 66,140,980.77 - 1.00 66,140,979.7
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
合計 187,244,563.40 - 573,228.37 186,671,335.
資本公積說明：
(1) 本公司因增資形成 147,500,812.48 元的資本溢價
2011 年 9 月，龍?zhí)礻懸?150,000,000.00 元增資本公司，取得 2,499,187.52 元的股份，所占比例
7.69%，其余 147,500,812.48 元計入本公司的資本公積；
(2) 本公司購買少數(shù)股東股權(quán)形成 22,661,718.69 元的其他資本公積
2013 年 12 月 25 日，本公司以 5,000,000.00 元的價格購買何寧持有的弘高裝飾 10%的股份，其
2013 年末的凈資產(chǎn)為 276,617,186.91 元，10%的份額為 27,661,718.69 元，購買價格與凈資產(chǎn)
份額的差額 22,661,718.69 元計入本公司的資本公積。
(3) 2014 年的說明
本公司在實行重大資產(chǎn)組時，置出除貨幣資金 6000 萬元以外的全部股權(quán)和經(jīng)營性資產(chǎn)，故此
6000 萬元貨幣資金在編制合并財務(wù)報表時，作為其他資本公積；同時，以法律上的子公司弘高
設(shè)計編制合并財務(wù)報表，假定弘高設(shè)計原股東保持在合并后報告主體中享有與其在本公司中同等
的權(quán)益，則弘高設(shè)計假定增發(fā)股本 16,520,737.92 元，故合并財務(wù)報表的股本增加 16,520,737.92
元，則其他資本公積減少 16,520,737.92 元。兩者合計本年其他資本公積增加 43,479,262.08 元。
截止 2014 年末，其他資本公積為 66,140,980.77 元。
(4) 2015 年減少的說明：
2015 年弘高設(shè)計以資本公積中的資本溢價增加實收資本 17,500,812.48 元，故資本公積減少
17,500,812.48 元。在編制弘高創(chuàng)意的合并財務(wù)報表時，假定弘高設(shè)計原股東保持在合并后報告
主體中享有與其在本公司中同等的權(quán)益，則資本公積減少 26,397,229.85 元。
(5) 本年減少的說明：
弘高設(shè)計模擬增加股本 573,227.37 元，資本公積減少 573,227.37 元。
弘高設(shè)計以 1 元價格回購本公司股份時，減少資本公積 1 元。
22、盈余公積
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
法定盈余公積 21,164,904.95 8,464,840.93 - 29,629,745.88
23、未分配利潤
項目 本期 上期 提取或分配比例
調(diào)整前上期末未分配利潤 628,662,680.54 408,277,454.18 -
調(diào)整期初未分配利潤合計數(shù)(調(diào)增+，調(diào)減-) - - -
調(diào)整后期初未分配利潤 628,662,680.54 408,277,454.18 -
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 239,763,363.16 270,009,331.60 -
其他調(diào)整因素 603,447.80 - -
減：提取法定盈余公積 8,464,840.93 8,350,696.74 10%
提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 - - -
應(yīng)付普通股股利 61,910,091.70 41,273,408.50 -
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 - - -
其他減少 - - -
期末未分配利潤 798,654,558.87 628,662,680.54 -
其他調(diào)整因素：
弘高設(shè)計 2015 年承諾業(yè)績未完成進(jìn)行縮股，導(dǎo)致向弘高慧目和弘高中太 2014 年分配股利的收
回 603,447.80 元。
調(diào)整期初未分配利潤明細(xì)：
(1) 由于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其相關(guān)新規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，影響期初未分配利潤 0 元。
(2) 由于會計政策變更，影響期初未分配利潤 0 元。
(3) 由于重大會計差錯更正，影響期初未分配利潤 0 元。
(4) 由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響期初未分配利潤 0 元。
(5) 其他調(diào)整合計影響期初未分配利潤 0 元。
24、營業(yè)收入和營業(yè)成本
(1) 明細(xì)情況
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 3,755,524,649.36 3,039,564,571.80 3,288,376,099.89 2,657,056,348.45
其他業(yè)務(wù) 6,429.45 - 511,063.75 -
合計 3,755,531,078.81 3,039,564,571.80 3,288,887,163.64 2,657,056,348.45
(2) 主營業(yè)務(wù)(分行業(yè))
行業(yè)名稱 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)收入 營業(yè)成本
裝飾裝修業(yè) 3,755,524,649.36 3,039,564,571.80 3,288,376,099.89 2,657,056,348.4
(3) 主營業(yè)務(wù)(分產(chǎn)品)
產(chǎn)品名稱 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)收入 營業(yè)成本
裝飾業(yè)務(wù) 3,627,508,401.11 2,954,675,792.46 3,162,053,767.64 2,574,866,776.34
設(shè)計業(yè)務(wù) 125,052,455.09 82,618,596.62 126,322,332.25 82,189,572.11
產(chǎn)品銷售 2,963,793.16 2,270,182.72 - -
合計 3,755,524,649.36 3,039,564,571.80 3,288,376,099.89 2,657,056,348.45
(4) 主營業(yè)務(wù)(分地區(qū))
地區(qū)名稱 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)收入 營業(yè)成本
東北 110,351,456.17 93,629,277.01 115,880,050.00 90,503,254.62
華北 1,970,974,265.07 1,605,970,530.43 1,649,386,496.7 1,382,768,040.2
5
華東 358,042,096.58 289,736,819.26 383,663,726.63 317,423,186.19
華南 491,915,612.13 385,180,948.69 549,461,351.10 418,582,823.12
華中 297,899,369.96 248,025,940.35 208,211,622.11 157,188,489.42
西北 291,218,063.48 230,420,774.79 164,762,910.75 124,767,066.49
西南 235,123,785.97 186,600,281.27 217,009,942.55 165,823,488.42
國外 - - - -
合計 3,755,524,649.36 3,039,564,571.80 3,288,376,099.89 2,657,056,348.45
(5) 公司前五名客戶的營業(yè)收入情況
客戶名稱 本期營業(yè)收入 占公司全部營業(yè)收入的比例
第一名 220,091,390.70 5.86%
第二名 141,582,284.20 3.77%
第三名 88,457,755.65 2.36%
第四名 84,477,370.00 2.25%
第五名 75,019,417.48 2.00%
合計 609,628,218.03 16.23%
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
25、稅金及附加
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
營業(yè)稅 17,306,964.55
75,152,098.41
城市維護(hù)建設(shè)稅 6,257,878.49
4,514,747.82
教育費(fèi)附加 3,762,796.12
2,544,745.98
地方教育費(fèi)附加 2,506,561.42
1,747,453.61
其他稅費(fèi) 329,189.86 146,319.49
合計 30,163,390.44 84,105,365.31
26、銷售費(fèi)用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銷售經(jīng)費(fèi) 7,414,045.09 7,803,519.70
27、管理費(fèi)用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
職工薪酬 43,143,599.54 41,523,313.65
折舊攤銷 5,521,139.84 5,510,975.38
中介費(fèi)用 6,460,300.09 3,770,562.69
經(jīng)營費(fèi)用 14,578,497.47 16,054,682.52
其他 2,776,458.13 3,502,200.21
合計 72,479,995.07 70,361,734.45
28、財務(wù)費(fèi)用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息支出 1,253,442.58 7,804,864.33
利息收入 3,857,118.09 433,358.92
手續(xù)費(fèi)用及其他 8,083,872.38 350,756.93
合計 5,480,196.87 7,722,262.34
29、資產(chǎn)減值損失
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
應(yīng)收賬款壞賬損失 282,830,501.13 80,396,071.13
其他應(yīng)收款壞賬損失 -8,199,902.83 16,084,240.78
合計 274,630,598.30 96,480,311.91
30、營業(yè)外收入
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額
非流動資產(chǎn)處置利得合計 - - -
其中：固定資產(chǎn)處置利得 - - -
無形資產(chǎn)處置利得 - - -
債務(wù)重組利得 - - -
非貨幣性資產(chǎn)交換利得 - - -
接受捐贈 - - -
政府補(bǔ)助 202,200.00 600,000.00 202,200.00
無法支付的款項 - - -
其他 500.15 252,655.30 500.15
合計 202,700.15 852,655.30 202,700.15
計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助：
補(bǔ)助項目 本期發(fā)生金額 上期發(fā)生金額 與資產(chǎn)相關(guān)/與收益相關(guān)
昌平區(qū)財政獎勵資金 - 600,000.00 與收益相關(guān)
企業(yè)扶持資金 202,200.00 - 與收益相關(guān)
合計 202,200.00 600,000.00
其他說明：
31、營業(yè)外支出
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額
非流動資產(chǎn)處置損失合計 - 403.40 -
其中：固定資產(chǎn)處置損失 - 403.40 -
無形資產(chǎn)處置損失 - - -
債務(wù)重組損失 - - -
非貨幣性資產(chǎn)交換損失 - - -
對外捐贈 121,496.00 320,000.00 121,496.00
賠償金、違約金支出 45,051.27 - 45,051.27
罰款支出 257,794.80 - 257,794.80
其他 4,541.63 22.85 4,541.63
合計 428,883.70 320,426.25 428,883.70
32、所得稅費(fèi)用
(1) 所得稅費(fèi)用表
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
當(dāng)期所得稅費(fèi)用 154,401,654.98 119,931,188.83
遞延所得稅費(fèi)用 -68,592,920.45 -24,050,669.90
合計 85,808,734.53 95,880,518.93
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(2) 會計利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程
項目 本期發(fā)生額
利潤總額 325,572,097.69
按法定/適用稅率計算的所得稅費(fèi)用 81,393,024.42
子公司適用不同稅率的影響 -
非應(yīng)稅收入的影響 -
不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響 -
使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 -
本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響 4,415,710.11
所得稅費(fèi)用 85,808,734.53
33、現(xiàn)金流量表項目注釋
(1) 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
企業(yè)往來款 703,611,467.63 21,817,005.23
投標(biāo)保證金 123,823,464.01 78,945,951.21
職工還款 4,027,022.42 24,123,109.26
其他 86,500,923.07 13,885,931.15
合計 917,962,877.13 138,771,996.85
(2) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
企業(yè)往來款 444,653,741.27 30,632,981.36
投標(biāo)保證金 131,314,844.47 79,077,133.11
職工借款 10,146,324.18 28,903,999.70
銷售費(fèi)用 4,217,598.91 7,803,519.70
管理費(fèi)用 26,183,126.96 21,433,400.00
其他 7,300,252.31 7,653,647.94
合計 623,815,888.10 175,504,681.81
(3) 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
重大資產(chǎn)重組時的顧問費(fèi)審計費(fèi)律師費(fèi)評估費(fèi) - 5,820,000.00
(4) 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
定向增發(fā)保證金 - 19,000,000.00
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
保理回款 247,960,660.27 -
票據(jù)貼現(xiàn)款 603,447.80 -
合計 248,564,108.07 19,000,000.00
(5) 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
退還定向增發(fā)保證金 4,000,000.00 -
縮股支付的款項 1.00 -
合計 4,000,001.00 -
34、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
(1) 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的情況
項目 本期金額 上期金額
① 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： - -
凈利潤 239,763,363.16 270,009,331.60
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 274,630,598.30 96,480,311.91
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 2,421,500.85 2,052,284.14
無形資產(chǎn)攤銷 266,688.32 85,428.45
長期待攤費(fèi)用攤銷 9,627,535.58 9,329,205.37
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(收益以“－”號填列) - 403.40
固定資產(chǎn)報廢損失(收益以“－”號填列) - -
公允價值變動損失(收益以“－”號填列) - -
財務(wù)費(fèi)用(收益以“－”號填列) 8,903,442.58 7,804,864.33
投資損失(收益以“－”號填列) - -
遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“－”號填列) -68,592,920.45 -24,050,669.90
遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“－”號填列) - -
存貨的減少(增加以“－”號填列) -13,698,294.04 -21,644,850.20
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加以“－”號填列) -1,589,192,651.44 -1,584,582,645.23
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少以“－”號填列) 1,179,601,488.53 1,220,397,417.67
其他 - -
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 43,730,751.39 -24,118,918.46
② 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 - -
1 年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 - -
融資租入固定資產(chǎn) - -
③ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額 679,641,041.38 222,785,874.89
減：現(xiàn)金的年初余額 222,785,874.59 183,288,585.17
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 本期金額 上期金額
加：現(xiàn)金等價物的期末余額 - -
減：現(xiàn)金等價物的年初余額 - -
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 456,855,166.79 39,497,289.72
(2) 本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額
無
(3) 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
項目 期末余額 期初余額
① 現(xiàn)金 679,641,041.3 222,785,874.8
8
其中：庫存現(xiàn)金 2,096,318.14 439,223.62
可隨時用于支付的銀行存款 664,240,493.7 208,716,590.0
5
可隨時用于支付的其他貨幣資金 13,304,229.49 13,630,061.18
可用于支付的存放中央銀行款項 - -
存放同業(yè)款項 - -
拆放同業(yè)款項 - -
② 現(xiàn)金等價物 - -
其中：3 個月內(nèi)到期的債券投資 - -
③ 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 679,641,041.3 222,785,874.8
8
其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物 - -
35、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
項目 期末賬面價值 受限原因
貨幣資金 6,700,000.00 因訴前財產(chǎn)保全被法院凍結(jié)
七、合并范圍的變更
本報告期內(nèi)無合并范圍的變更
八、在其他主體中的權(quán)益
1、在子公司中的權(quán)益
(1) 企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成
子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 持股比例 取得方式
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
直接 間接
弘高設(shè)計 北京 北京 公共裝飾設(shè)計 100.00% - 非同一控制下合并
弘高裝飾 北京 北京 公共裝飾施工 - 100.00% 非同一控制下合并
弘高泰合 北京 北京 設(shè)計服務(wù) - 100.00% 非同一控制下合并
遼寧弘高 遼寧 遼寧 公共裝飾施工 - 100.00% 非同一控制下合并
在子公司的持股比例不同于表決權(quán)比例的說明：無。
持有半數(shù)以下表決權(quán)但仍控制被投資單位、以及持有半數(shù)以上表決權(quán)但不控制被投資單位的依
據(jù)：本公司無此情況。
對于納入合并范圍的重要的結(jié)構(gòu)化主體，控制的依據(jù)：本公司無此情況。
確定公司是代理人還是委托人的依據(jù)：本公司無此情況。
其他說明：無。
(2) 重要的非全資子公司
本公司無此情況。
(3) 重要非全資子公司的財務(wù)信息
本公司無此情況。
(4) 使用企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)和清償企業(yè)集團(tuán)債務(wù)的重大限制
本公司無此情況。
(5) 向納入合并財務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體提供的財務(wù)支持或其他支持
本公司無此情況。
2、在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制子公司的交易
(1) 在子公司所有者權(quán)益份額發(fā)生變化的情況說明
本公司無此情況。
(2) 交易對于少數(shù)股東權(quán)益及歸屬于母公司所有者權(quán)益的影響
本公司無此情況。
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
3、在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益
本公司無合營安排或聯(lián)營企業(yè)。
4、重要的共同經(jīng)營
本公司無共同經(jīng)營的企業(yè)。
九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險
本公司從事風(fēng)險管理的目標(biāo)是在風(fēng)險和收益之間取得平衡，將風(fēng)險對本公司經(jīng)營業(yè)績的負(fù)面影響
降至最低水平，使股東和其他權(quán)益投資者的利益最大化?；谠擄L(fēng)險管理目標(biāo)，本公司風(fēng)險管理
的基本策略是確認(rèn)和分析本公司面臨的各種風(fēng)險，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險承受底線和進(jìn)行風(fēng)險管理，并
及時可靠地對各種風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督，將風(fēng)險控制在限定的范圍內(nèi)。
本公司的金融工具面臨的主要風(fēng)險是信用風(fēng)險、流動風(fēng)險及市場風(fēng)險。管理層已審議并批準(zhǔn)管理
這些風(fēng)險的政策，概括如下：
1、信用風(fēng)險
信用風(fēng)險，是指金融工具的一方不能履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財務(wù)損失的風(fēng)險。
本公司的信用風(fēng)險主要與應(yīng)收款項有關(guān)。為控制該項風(fēng)險，本公司分別采取了以下措施。
(1) 應(yīng)收賬款
本公司僅與經(jīng)認(rèn)可的、信譽(yù)良好的客戶或第三方進(jìn)行交易。按照本公司的政策，需對所有要求采
用信用方式進(jìn)行交易的客戶進(jìn)行信用審核。另外，本公司對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，以確保
本公司不致面臨重大壞賬風(fēng)險。
由于本公司僅與經(jīng)認(rèn)可的且信譽(yù)良好的客戶或第三方進(jìn)行交易，所以無需擔(dān)保物。信用風(fēng)險按照
客戶或項目(裝飾施工或設(shè)計項目)進(jìn)行管理。截至 2015 年 12 月 31 日，本公司具有特定信用風(fēng)
險比較分散，本公司的應(yīng)收賬款的 25.72%(2014 年 12 月 31 日：26.80%)源于前五大客戶。本
公司對應(yīng)收賬款余額未持有任何擔(dān)保物或其他信用增級。
(2) 其他應(yīng)收款
本公司的其他應(yīng)收款主要系保證金、備用金、往來款等，公司對此等款項與相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一并管
理并持續(xù)監(jiān)控，以確保本公司不致面臨重大壞賬風(fēng)險。
2、流動風(fēng)險
流動風(fēng)險，是指企業(yè)在履行與金融負(fù)債有關(guān)的義務(wù)時遇到資金短缺的風(fēng)險，其可能源于無法盡快
以公允價值售出金融資產(chǎn)；或者源于對方無法償還其合同債務(wù)；或者源于提前到期的債務(wù)；或者
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
源于無法產(chǎn)生預(yù)期的現(xiàn)金流量。
為控制該項風(fēng)險，本公司綜合運(yùn)用銀行借款或向控股股東的借款等多種融資手段，并采取長、短
期融資方式適當(dāng)結(jié)合，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的方法，保持融資持續(xù)性與靈活性之間的平衡。本公司已從
多家銀行簽訂綜合授信借款協(xié)議以滿足營運(yùn)資金需求和資本開支。
金融工具按剩余到期日分類
項目 期末余額
賬面余額 未折現(xiàn)合同金額 1 年以內(nèi) 1-2 年 2 年以上
金融資產(chǎn) - - - - -
貨幣資金 679,641,041.38 - 679,641,041.38 - -
應(yīng)收賬款 5,164,149,371.73 - 3,167,428,474.59 1,337,447,355.67 659,273,541.47
其他應(yīng)收款 80,380,734.96 - 46,401,497.76 10,370,548.95 23,608,688.25
金融負(fù)債 - - - - -
短期借款 429,569,696.84 - 429,569,696.84 - -
應(yīng)付賬款 3,749,435,133.67 - 3,642,900,371.11 28,673,279.07 77,861,483.49
其他應(yīng)付款 426,289,298.35 - 388,838,133.12 23,137,579.09 14,313,586.14
(續(xù)上表)
項目 期初余額
賬面余額 未折現(xiàn)合同金額 1 年以內(nèi) 1-2 年 2 年以上
金融資產(chǎn) - - - - -
貨幣資金 222,785,874.89 - 222,785,874.89 - -
應(yīng)收賬款 3,359,660,272.20 - 2,582,029,761.65 754,733,629.35 22,896,881.20
其他應(yīng)收款 325,216,201.94 - 295,157,650.90 18,079,098.96 11,979,452.08
金融負(fù)債 - - - - -
短期借款 - - - - -
應(yīng)付賬款 2,796,120,999.86 - 1,907,105,883.53 843,231,926.52 45,783,189.81
其他應(yīng)付款 248,011,412.10 - 223,841,845.59 20,754,125.05 3,415,441.46
3、市場風(fēng)險
市場風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場價格變動而發(fā)生波動的風(fēng)險。市場風(fēng)
險主要包括利率風(fēng)險和外匯風(fēng)險。
(1) 利率風(fēng)險
利率風(fēng)險，是指金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場利率變動而發(fā)生波動的風(fēng)險。本公司
面臨的市場利率變動的風(fēng)險主要與本公司以浮動利率計息的借款有關(guān)。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(2) 外匯風(fēng)險
外匯風(fēng)險是因匯率變動產(chǎn)生的風(fēng)險。
本公司無外匯風(fēng)險。
4、資本風(fēng)險管理
本公司的資本風(fēng)險管理政策是保障公司持續(xù)經(jīng)營，為股東提供回報和為其他利益相關(guān)者提供利
益，同時維持最佳的資本結(jié)構(gòu)以降低資本成本。
本公司的資本結(jié)構(gòu)包括短期借款、銀行存款及本公司所有者權(quán)益。管理層通過考慮資金成本及各
類資本風(fēng)險而確定資本結(jié)構(gòu)。本公司將通過派發(fā)股息、發(fā)行新股或償還銀行借款平衡資本結(jié)構(gòu)。
十、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1、本企業(yè)的母公司情況
母公司名稱 關(guān)聯(lián)關(guān)系 企業(yè)類型 注冊地 法人代表 業(yè)務(wù)性質(zhì)
弘高中太 母公司 有限責(zé)任公司 北京市平谷區(qū)平谷鎮(zhèn) 何寧 服務(wù)業(yè)
政府前街 31 號 A 座 113 室
弘高慧目 母公司 有限責(zé)任公司 北京市昌平區(qū)延壽鎮(zhèn)長九路 何寧 服務(wù)業(yè)
469 號院 3 號樓 109 室
(續(xù)上表)
母公司名稱 注冊資本 母公司對企業(yè) 母公司對企業(yè) 本企業(yè) 組織機(jī)構(gòu)代碼
的持股比例 表決權(quán)比例 最終控制方
弘高中太 10,498,010.33 29.29% 29.29% 何寧/甄建濤 75603027-7
弘高慧目 19,628,840.44 30.30% 30.30% 何寧/甄建濤 75672929-9
2、本企業(yè)的子公司情況
子公司全稱 子公司類型 企業(yè)類型 注冊地 法人代表 業(yè)務(wù)性質(zhì)
弘高設(shè)計 全資子公司 有限責(zé)任公司 北京市昌平區(qū) 何 寧 公共裝飾設(shè)計
弘高裝飾 全資孫公司 有限責(zé)任公司 北京市昌平區(qū) 甄建濤 公共裝飾施工
弘高泰合 全資孫公司 有限責(zé)任公司 北京市朝陽區(qū) 甄建濤 服務(wù)業(yè)
遼寧弘高 全資孫子公司 有限責(zé)任公司 沈陽市鐵西區(qū) 馬文東 公共裝飾施工
(續(xù)上表)
子公司全稱 注冊資本 持股比例 表決權(quán)比例 組織機(jī)構(gòu)代碼
弘高設(shè)計 32,499,187.52 100.00% 100.00% 79162771-4
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
子公司全稱 注冊資本 持股比例 表決權(quán)比例 組織機(jī)構(gòu)代碼
弘高裝飾 50,000,000.00 100.00% 100.00% 10267098-8
弘高泰合 5,000,000.00 100.00% 100.00% 59968801-5
遼寧弘高 8,000,000.00 100.00% 100.00% 69652514-6
3、本企業(yè)的合營和聯(lián)營企業(yè)情況
本公司截止本年末無合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)
4、其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本公司關(guān)系 組織機(jī)構(gòu)代碼
北京億龍恒嘉珠寶設(shè)計有限公司 家庭成員控制的企業(yè)
果洛州敦珠格薩爾文化有限公司 母公司的直接控股子公司 57992123-8
連云港宏逸置業(yè)有限公司 母公司的直接控股子公司 -
北京東弘易融投資管理有限公司 弘高慧目有重大影響的公司 -
上海優(yōu)山美地環(huán)?？萍加邢薰? 弘高慧目的控股子公司 -
北京財富九六三投資基金管理有限公司 弘高中太的全資子公司 -
北京卓盟投資管理有限公司 弘高慧目的控股子公司 -
誠泓融通信用擔(dān)保有限公司 弘高慧目的控股子公司 -
北京弘高新沃投資管理有限公司 弘高慧目和實際控制人有重大影響 -
5、關(guān)聯(lián)交易情況
關(guān)聯(lián)方資金往來
關(guān)聯(lián)方 期初余額 本期流入 本期流出 期末余額
弘高慧目 178,745,166.5 9,657,767.52 188,323,196.5 79,737.53
9
6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)付款項
項目名稱 關(guān)聯(lián)方 期末余額 期初余額
其他應(yīng)付款 弘高慧目 - 176,500,000.00
應(yīng)付利息 弘高慧目 79,737.53 2,245,166.59
7、關(guān)聯(lián)方擔(dān)保
公司本期向?qū)幉ㄣy行借款 1.44 億元，由弘高慧目持有本公司的股票提供質(zhì)押擔(dān)保，同時由本公
司實際控制人何寧提供最高額保證擔(dān)保
十一、股份支付
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
本報告期內(nèi)未發(fā)生股份支付。
十二、承諾事項
1、重大承諾事項
(1) 已簽訂的尚未履行或尚未完全履行的對外投資合同及有關(guān)財務(wù)支出
無。
(2) 已簽訂的正在或準(zhǔn)備履行的大額發(fā)包合同及財務(wù)影響
無。
(3) 已簽訂的正在或準(zhǔn)備履行的租賃合同及財務(wù)影響
無。
(4) 已簽訂的正在或準(zhǔn)備履行的重組計劃
無。
(5) 已簽訂的正在或準(zhǔn)備履行的并購計劃
無。
(6) 其他重大財務(wù)承諾事項
無。
2、前期承諾履行情況
無。
十三、或有事項
1、未決訴訟仲裁形成的或有負(fù)債及其財務(wù)影響
截止 2016 年 12 月 31 日，本公司無未決訴訟仲裁形成的或有負(fù)債。
2013 年 6 月 13 日，青島三利集團(tuán)公司因工程質(zhì)量糾紛起訴弘高裝飾公司，起訴時，申請訴前財
產(chǎn)保全，凍結(jié)弘高裝飾公司銀行存款 490 萬元。截止 2017 年 4 月 28 日，法院尚未進(jìn)行一審判
決。根據(jù)北京弘高建筑裝飾設(shè)計工程有限公司的施工管理控制，此工程質(zhì)量糾紛不會產(chǎn)生對其產(chǎn)
生或有負(fù)債或者預(yù)計負(fù)債。
2015 年 4 月 6 日，青島三利集團(tuán)有限公司向青島市城陽區(qū)人民法院起訴弘高裝飾支付質(zhì)量維修
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
費(fèi) 200 萬元。截止 2017 年 4 月 28 日，此案在一審審理中。
2015 年 4 月 20 日，青島三利集團(tuán)有限公司向青島市城陽區(qū)人民法院起訴弘高裝飾支付質(zhì)量維修
費(fèi) 230 萬元。截止 2017 年 4 月 28 日，此案在一審審理中。
2015 年 5 月 11 日，北京東方凱旋木業(yè)有限公司向北京大興區(qū)人民法院起訴弘高裝飾支付加工定
做木門家具等款項共計 656,970.00 元。截止 2017 年 4 月 28 日，此案在一審審理中。
2015 年 6 月 15 日，北京天龍弘歷裝飾裝潢有限公司向北京市東城區(qū)人民法院起訴弘高裝飾支付
工程款及違約金利息共計 2,726,492.94 元。截止 2017 年 4 月 28 日，此案在一審審理中。
在本公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組而置入弘高設(shè)計 100%股權(quán)時，董事長何寧和總經(jīng)理甄建濤出具承
諾：“本人對北京弘高建筑裝飾工程設(shè)計有限公司或其子公司在本次重大資產(chǎn)重組交割日前發(fā)生
的或源起于交割日前潛在將要發(fā)生的、產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的訴訟事項承擔(dān)賠償責(zé)任。本人將在該等損
失確認(rèn)時將損失額無條件全額補(bǔ)償給北京弘高建筑裝飾工程設(shè)計有限公司或其子公司?！?br/>2、為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債及其財務(wù)影響
截止 2016 年 12 月 31 日，弘高裝飾未結(jié)清保函的金額為 61,085,407.60 元。
十四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項
1、重要的非調(diào)整事項
項目 內(nèi)容 對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響數(shù) 無法估計影響數(shù)的原因
股票和債券的發(fā)行 無此情況 - -
對外重要投資 無此情況 - -
重要的債務(wù)重組 無此情況 - -
自然災(zāi)害 無此情況 - -
外匯匯率重要變動 無此情況 - -
2、利潤分配情況
項目 金額
3、銷售退回
資產(chǎn)負(fù)債表期后事項中無此情況。
4、其他資產(chǎn)負(fù)債表日后事項說明
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
十五、其他重要事項
1、前期會計差錯更正
本報告期內(nèi)無此情況。
2、債務(wù)重組
本報告期內(nèi)無此情況。
3、資產(chǎn)置換
本報告期內(nèi)無此情況。
4、年金計劃
本報告期內(nèi)無此情況。
5、終止經(jīng)營
本報告期內(nèi)無此情況。
6、分部信息
(1) 報告分部的確定依據(jù)與會計政策
根據(jù)經(jīng)營管理情況，本公司劃分為管理總部、裝飾施工業(yè)務(wù)和裝飾設(shè)計業(yè)務(wù)，采用的會計政策同
本附注四披露的相關(guān)會計政策。
(2) 報告分部的財務(wù)信息
項目 裝飾施工業(yè)務(wù) 裝飾設(shè)計業(yè)務(wù) 分部間抵銷 2016 年裝飾設(shè)計合計
流動資產(chǎn) 5,600,145,076.47 250,467,179.69 -98,804,404.60
5,751,807,851.56
資產(chǎn)總額 5,734,462,239.62 428,771,477.62 -186,343,049.73
5,976,890,667.51
流動負(fù)債 4,870,028,114.02 185,320,761.31 -98,804,404.60
4,956,544,470.73
負(fù)債總額 4,870,028,114.02 185,320,761.31 -98,804,404.60
4,956,544,470.73
凈資產(chǎn) 864,434,125.60 243,450,716.31 -87,538,645.13
1,020,346,196.78
主營業(yè)務(wù)收入 3,643,556,675.40 111,967,973.96 -
3,755,524,649.36
主營業(yè)務(wù)成本 2,967,517,337.49 72,047,234.31 -
3,039,564,571.80
項目 管理總部業(yè)務(wù) 分部間抵銷 2016 年裝飾設(shè)計及總部合計
流動資產(chǎn) 222,914,742.34 -218,396,170.69 5,759,698,559.10
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
資產(chǎn)總額 226,748,032.48 -218,396,170.69 5,988,614,665.19
流動負(fù)債 160,111,365.91 -218,396,170.69 4,897,668,642.75
負(fù)債總額 160,111,365.91 -218,396,170.69 4,897,668,642.75
凈資產(chǎn) 66,636,666.57 - 1,090,946,022.44
主營業(yè)務(wù)收入 - -8,400,496.00 3,755,524,649.36
主營業(yè)務(wù)成本 - - 3,039,564,571.80
項目 裝飾施工業(yè)務(wù) 裝飾設(shè)計業(yè)務(wù) 分部間抵銷 2015 年裝飾設(shè)計合計
流動資產(chǎn) 2,300,696,213.18 167,946,396.82 -50,549,929.03 2,418,092,680.97
資產(chǎn)總額 2,339,111,601.41 362,319,361.25 -138,455,436.52 2,562,975,526.14
流動負(fù)債 1,844,257,863.56 134,024,021.69 -50,549,929.03 1,927,731,956.22
負(fù)債總額 1,844,257,863.56 134,024,021.69 -50,549,929.03 1,927,731,956.22
凈資產(chǎn) 494,853,737.85 228,295,339.56 -87,905,507.49 635,243,569.92
主營業(yè)務(wù)收入 3,050,480,544.09 67,480,806.57 -7,518,549.25 3,110,442,801.41
主營業(yè)務(wù)成本 2,541,888,583.52 47,235,002.42 -6,295,624.71 2,582,827,961.23
項目 管理總部業(yè)務(wù) 分部間抵銷 2015 年裝飾設(shè)計及總部合計
流動資產(chǎn) 83,651,070.94 -73,414,050.04 3,970,628,495.15
資產(chǎn)總額 83,696,647.86 -73,414,050.04 4,137,175,204.97
流動負(fù)債 28,212,022.96 -73,414,050.04 3,228,640,133.63
負(fù)債總額 28,212,022.96 -73,414,050.04 3,228,640,133.63
凈資產(chǎn) 55,484,624.90 -73,414,050.04 835,121,021.30
主營業(yè)務(wù)收入 - -8,832,409.00 3,288,887,163.64
主營業(yè)務(wù)成本 - - 2,657,056,348.45
7、其他重要事項
截止審計報告出具日，弘高慧目公司持有本公司股份 310,811,006 股，占本公司總股份的 30.30%，
限售條件流通股 310,811,006 股：累計質(zhì)押股份 190,774,708 股，占其持股總數(shù) 61.38%,占本公
司總股本的 18.60%。弘高中太公司持有本公司股份 300,440,546 股，占本公司總股份的 29.29%，
限售條件流通股 300,440,546 股：累計質(zhì)押股份 175,607,436 股，占其持股總數(shù) 58.45%,占本公
司總股本的 17.12%。
十六、母公司財務(wù)報表主要項目附注
1、其他應(yīng)收款
(1) 其他應(yīng)收款分類披露
類別 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單獨(dú)計提壞賬 - - - - -
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng) 162,472,611.08 100.00% 43,375.30 0.03% 162,429,235.78
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
類別 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 賬面價值
收款
賬齡組合 867,506.00 0.53% 43,375.30 5.00% 824,130.70
關(guān)聯(lián)方組合 161,605,105.08 99.47% - - 161,605,105.08
單項金額不重大但單獨(dú)計提壞 - - - - -
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計 162,472,611.08 100.00% 43,375.30 0.03% 162,429,235.78
(續(xù)上表)
類別 期初余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計提比例 賬面價值
單項金額重大并單獨(dú)計提壞賬 - - - - -
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng) 44,715,467.65 100.00% 3,867.40 0.01% 44,711,600.25
收款
賬齡組合 77,348.00 0.17% 3,867.40 5.00% 73,480.60
關(guān)聯(lián)方組合 44,638,119.65 99.83% - - 44,638,119.65
單項金額不重大但單獨(dú)計提壞 - - - - -
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計 44,715,467.65 100.00% 3,867.40 0.01% 44,711,600.25
組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
賬齡 期末余額
- 其他應(yīng)收款 比例 壞賬準(zhǔn)備
1 年以內(nèi) 867,506.00 100.00% 43,375.30
1至2年 - - -
2至3年 - - -
3至4年 - - -
4至5年 - - -
5 年以上 - - -
合計 867,506.00 100.00% 43,375.30
賬齡 期初余額
- 其他應(yīng)收款 比例 壞賬準(zhǔn)備
1 年以內(nèi) 77,348.00 100.00% 3,867.40
1至2年 - - -
2至3年 - - -
3至4年 - - -
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
賬齡 期初余額
- 其他應(yīng)收款 比例 壞賬準(zhǔn)備
4至5年 - - -
5 年以上 - - -
合計 77,348.00 100.00% 3,867.40
(2) 本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
報告期內(nèi)無。
(3) 本報告期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回金額重要的
報告期內(nèi)無。
(4) 本報告期其他應(yīng)收款中持有公司 5%(含 5%)以上表決權(quán)股份的股東單位情況
本報告期末持有弘高設(shè)計的其他應(yīng)收款余額為 44,802,369.65 元；
本報告期末持有弘高設(shè)計的其他應(yīng)收款余額為 116,802,735.43 元。
(5) 本報告期實際核銷的其他應(yīng)收款情況
報告期內(nèi)無。
(6) 本報告期其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項
報告期內(nèi)無。
(7) 涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項
報告期內(nèi)無。
(8) 因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款
報告期內(nèi)無。
(9) 轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入的，分項列示繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額
報告期內(nèi)無。
2、長期股權(quán)投資
項目 期末余額 期初余額
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值
對子公司投資 2,820,000,000. - 2,820,000,000. 2,820,000,000. - 2,820,000,000.
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2016 年度財務(wù)報表附注
(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期末余額 期初余額
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值
00 00 00
對子公司投資
被投資單位 核算方 投資成本 期初余額 增減變動 期末余額
法
弘高設(shè)計 成本法 2,820,000,000.00 2,820,000,000.00 - 2,820,000,000.00
(續(xù)上表 1)
被投資單位 在被投資單位 在被投資單位 在被投資單位持股比例與
持股比例 表決權(quán)比例 表決權(quán)比例不一致的說明
弘高設(shè)計 100.00% 100.00% 無
(續(xù)上表 2)
被投資單位 減值準(zhǔn)備 本期計提減值準(zhǔn)備 現(xiàn)金紅利
弘高設(shè)計 - - -
3、股本
項目 期初數(shù)
數(shù)量 比例
(1)有限售條件股份 1.國家持股 - -
2.國有法人股 - -
3.其他內(nèi)資持股 274,234,438.0 66.30%
其中：境內(nèi)法人持股 248,377,663.0 60.18%
境內(nèi)自然人持股 25,856,775.00 6.26%
4.外資持股 - -
其中：境內(nèi)法人持股 - -
境內(nèi)自然人持股 - -
有限售條件股份合計 274,234,438.0 66.44%
(2)無限售條件股份 1.人民幣普通股 138,499,647.0 33.56%
2.境內(nèi)上市外資股 - -
3.境外上市外資股 - -
4.其他 - -
已流通股份合計 138,499,647.0 33.56%
(3)股份總數(shù) 412,734,085.0 100.00%
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
(續(xù)上表 1)
項目 本期增減變動(+ -)
發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 其他 小計
(1)有限售條件股份 1.國家持股 - - - - -
2.國有法人股 - - - - -
3.其他內(nèi)資持股 - - 408,268,998.0 -71,249,992.0 337,019,006.00
0
其中：境內(nèi)法人持股 - - 368,908,367.0 -6,034,478.00 362,873,889.00
境內(nèi)自然人持股 - - 39,360,631.00 -65,215,554.0 -25,854,883.00
4.外資持股 - - - - -
其中：境內(nèi)法人持股 - - - - -
境內(nèi)自然人持股 - - - - -
有限售條件股份合計 - - 408,268,998.0 -71,249,992.0 337,019,006.00
0
(2)無限售條件股份 1.人民幣普通股 - - 210,831,918.0 65,215,514.00 276,047,432.00
2.境內(nèi)上市外資股 - - - - -
3.境外上市外資股 - - - - -
4.其他 - - - - -
已流通股份合計 - - 210,831,918.0 65,215,514.00 276,047,432.00
(3)股份總數(shù) - - 619,100,916.0 -6,034,478.00 613,066,438.00
(續(xù)上表 2)
項目 期末數(shù)
數(shù)量 比例
(1) 有限售條件股份 1.國家持股 - -
2.國有法人股 - -
3.其他內(nèi)資持股 611,253,444.00 59.59%
其中：境內(nèi)法人持股 611,,251,552.0 59.59%
境內(nèi)自然人持股 1,892 0.00%
4.外資持股 - -
其中：境內(nèi)法人持股 - -
境內(nèi)自然人持股 - -
有限售條件股份合計 611,253,444.00 59,59%
(2) 無限售條件股份 1.人民幣普通股 414,547,079.00 40.41%
2.境內(nèi)上市外資股 - -
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 期末數(shù)
數(shù)量 比例
3.境外上市外資股 - -
4.其他 - -
已流通股份合計 414,547,079.00 40.41%
(3) 股份總數(shù) 1,025,800,523. 100.00%
4、資本公積
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
資本溢價(股本溢價) 1,909,965,913. - 619,100,916.0 1,290,864,997.
30 0
其他資本公積 557,300,001.7 6,034,478.00 -
0 563,334,479.7
合計 2,467,265,915. - - 1,854,199,477.
00
5、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
項目 本期金額 上期金額
(1) 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量： - -
凈利潤 72,482,209.87 52,181,667.49
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 39,824.60 3,867.40
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、 - -
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷 - -
長期待攤費(fèi)用攤銷 - -
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的 - -
損失(收益以“－”號填列)
固定資產(chǎn)報廢損失(收益以“－”號填列) - -
公允價值變動損失(收益以“－”號填列) - -
財務(wù)費(fèi)用(收益以“－”號填列) - -
投資損失(收益以“－”號填列) -90,000,000.00 -63,000,000.00
遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“－”號填列) - -
遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“－”號填列) - -
存貨的減少(增加以“－”號填列) - -
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加以“－”號填列) -117,838,374.54 8,042,233.76
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少以“－”號填列) -12,030,530.93 731,617.38
其他 - -
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 本期金額 上期金額
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -147,346,871.00 -2,040,613.97
(2) 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 - -
1 年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 - -
融資租入固定資產(chǎn) - -
(3) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額 4,718,747.58 18,995,949.30
減：現(xiàn)金的年初余額 18,995,949.30 439,512.34
加：現(xiàn)金等價物的期末余額 - -
減：現(xiàn)金等價物的年初余額 - -
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 -14,277,201.72 18,556,436.96
十七、補(bǔ)充資料
1、當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表
項目 本期金額 上期金額
非流動資產(chǎn)處置損益 - -403.40
越權(quán)審批或無正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免 - -
計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 202,200.00 600,000.00
定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外)
計入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi) - -
企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時應(yīng) - -
享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值產(chǎn)生的收益
非貨幣性資產(chǎn)交換損益 - -
委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 - -
債務(wù)重組損益 - -
企業(yè)重組費(fèi)用，如安置職工的支出、整合費(fèi)用等 - -
交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益 - -
同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司年初至合并日的當(dāng)期凈損益 - -
與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益 - -
除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融 - -
資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金
融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益
單獨(dú)進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 - -
對外委托貸款取得的損益 - -
采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生 - -
的損益
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 本期金額 上期金額
根據(jù)稅收、會計等法律、法規(guī)的要求對當(dāng)期損益進(jìn)行一次性調(diào)整對當(dāng) - -
期損益的影響
受托經(jīng)營取得的托管費(fèi)收入 - -
除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出 -428,383.55 -67,367.55
其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目 - -
所得稅影響額 -58,807.72 133,057.26
少數(shù)股東權(quán)益影響額(稅后) - -
合計 -167,375.83 399,171.79
2、凈資產(chǎn)收益率及每股收益
(1) 明細(xì)情況
2016 年度凈利潤 加權(quán)平均 每股收益
凈資產(chǎn)收益率 基本每股收益 稀釋每股收益
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 23.81% 0.23 0.23
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤 23.83% 0.23 0.23
2015 年度凈利潤 加權(quán)平均 每股收益
凈資產(chǎn)收益率 基本每股收益 稀釋每股收益
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 33.83% 0.26 0.26
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤 33.78% 0.26 0.26
(2) 計算過程
① 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算過程：
項目 序號 本期金額
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 1 239,763,363.16
非經(jīng)常性損益凈額 2 -169,637.66
扣除非經(jīng)營性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤 3=1-2 239,933,000.82
歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn) 4 912,489,304.18
報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn) 5 -
新增凈資產(chǎn)次月起至報告期期末的累計月數(shù) 6 -
報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn) 7 61,910,091.70
減少凈資產(chǎn)次月起至報告期期末的累計月數(shù) 8
其他交易或事項引起的凈資產(chǎn)增減變動 9 603,447.80
發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動次月起至報告期期末的累計月數(shù) 10
報告期月份數(shù) 11
加權(quán)平均凈資產(chǎn) 12 1,006,826,550.8
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
項目 序號 本期金額
加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 13=1/12 23.81%
扣除非經(jīng)常性損益后加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率 14=3/12 23.83%
② 基本每股收益的計算過程
項目 序號 本期金額 上期金額
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 1 239,763,363.16 270,009,331.
非經(jīng)常性損益凈額 2 -169,637.66 399,171.79
扣除非經(jīng)營性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤 3=1-2 239,933,000.82 269,610,159.81
期初股份總數(shù) 4 412,734,085.00 412,734,085.00
報告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù) 5 619,100,916.00 613,066,438.00
報告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù) 6 - -
增加股份次月起至報告期期末的累計月數(shù) 7 - -
報告期因回購等減少股份數(shù) 8 - -
減少股份次月起至報告期期末的累計月數(shù) 9 - -
報告期縮股數(shù) 10 6,034,478.00 -
期末股份總數(shù) - 1,025,800,523.00 1,025,800,523.0
報告期月份數(shù) 11 12
發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù) 12 1,025,800,523.00 1,025,800,523.0
基本每股收益 13=1/12 0.23 0.26
扣除非經(jīng)常損益基本每股收益 14=3/12 0.23 0.26
③ 稀釋每股收益的計算過程：
稀釋每股收益的計算過程與基本每股收益的計算過程相同。
3、公司主要財務(wù)報表項目的異常情況及原因說明
報表項目 期末數(shù)/本期發(fā)生數(shù) 期初數(shù)/上期發(fā)生數(shù) 增長率 原因
貨幣資金 679,641,041.38 222,785,874.89 205.06% 本期銀行借款增加，收工程款增加，
支付貨款較少所致
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(除特別說明外，貨幣單位均為人民幣元)
應(yīng)收賬款 4,699,965,067.10 3,145,918,686.50 49.40% 本期工程款回款較慢所致
其他應(yīng)收款 67,322,719.38 304,006,558.24 -77.85% 上期處置的應(yīng)收款項本年回款所致
遞延所得稅資產(chǎn) 127,517,657.09 58,924,736.64 116.41% 本期應(yīng)收賬款計提的資產(chǎn)減值損失
余額大幅增加所致
短期借款 429,569,696.84 - 本期銀行借款增加
應(yīng)付賬款 3,749,435,133.67 2,796,120,999.86 34.09% 本期付款較慢
預(yù)收款項 49,634,186.21 20,807,300.76 138.54% 本年預(yù)收款工程款增加所致
應(yīng)交稅費(fèi) 242,130,159.60 161,234,271.95 50.17% 本期收入增加較多導(dǎo)致增值稅
增加所致
其他應(yīng)付款 426,289,298.35 248,011,412.10 71.88% 本期應(yīng)付往來款項增加所致
稅金及附加 30,163,390.44 84,105,365.31 -64.14% 本期由營業(yè)稅改為增值稅所致
資產(chǎn)減值損失 274,630,598.30 96,480,311.91 184.65% 本期應(yīng)收賬款計提的資產(chǎn)減值損失
余額大幅增加所致
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司董事會
二〇一七年四月二十八日